Постановление от 29.12.2010 г № 1739
Об утверждении Административного регламента по предоставлению муниципальной функции «Проведение проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений администрации городского округа и муниципальных организаций, использования средств бюджета городского округа иными организациями, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности»
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг", во исполнение Распоряжения Губернатора Калининградской области от 08.05.2006 N 151-р "О мерах по проведению административной реформы Калининградской области"
Постановляю:
1.Утвердить Административный регламент предоставления муниципальной функции "Проведение проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений администрации городского округа и муниципальных организаций, использования средств бюджета городского округа иными организациями, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности".
2.Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на начальника контрольно-ревизионного отдела Крыловскую Е.Н.
3.Помощнику главы городского округа по связям с общественностью Шумович Н.Ф. опубликовать данное Постановление.
4.Постановление вступает в силу на следующий день после опубликования в городской газете "Вестник".
Глава Советского
городского округа
В.Э. Смильгин
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
контрольно-ревизионного отдела администрации Советского
городского округа исполнения муниципальной функции
по проведению проверок (ревизий) финансово-хозяйственной
деятельности структурных подразделений администрации
городского округа и муниципальных организаций, использования
средств бюджета городского округа иными организациями,
а также материальных ценностей, находящихся
в муниципальной собственности
Раздел 1.Общие положения
1.1.Административный регламент (далее - Регламент) контрольно-ревизионного отдела администрации Советского городского округа исполнения муниципальной функции по проведению проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений администрации городского округа и муниципальных организаций, использования средств бюджета городского округа иными организациями, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, определяет сроки и последовательность действий (административных процедур), порядок взаимодействия между структурными подразделениями администрации Советского городского округа, а также иными юридическими и физическими лицами.
1.2.Муниципальная функция по проведению проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений администрации городского округа и муниципальных организаций, использования средств бюджета городского округа иными организациями, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, осуществляется контрольно-ревизионным отделом администрации Советского городского округа (далее - КРО).
При исполнении муниципальной функции осуществляется взаимодействие с:
- контрольно-счетной комиссией окружного Совета депутатов муниципального образования "Советский городской округ";
- правоохранительными органами;
- структурными подразделениями администрации Советского городского округа.
1.3.Исполнение муниципальной функции осуществляется в соответствии с:
- Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 30.04.2010), статьи 157, 266, 270;
- Федеральным законом от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
- Федеральным законом от 14.11.2002 N 161-ФЗ (ред. от 01.12.2007) "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", статья 26;
- Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", статья 26;
- Уставом Советского городского округа, утвержденным Решением окружного Совета муниципального образования "Советский городской округ" от 07.07.2009;
- Решением окружного Совета депутатов муниципального образования "Советский городской округ" "Об утверждении Положения "О бюджетном процессе в муниципальном образовании "Советский городской округ", первоначальный текст опубликован в газете "Вестник" (информационный выпуск), 08.07.2008, N 73;
- Положением о контрольно-ревизионном отделе администрации Советского городского округа, утвержденным Постановлением администрации Советского городского округа от 23.04.2008 N 473.
1.4.Для целей настоящего Регламента применяются следующие термины:
- проверка - представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации;
- ревизия - представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке правомерности и обоснованности совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых операций проверяемой организацией, а также правомерности действий руководителя и главного бухгалтера и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами установлена ответственность за их осуществление.
1.5.Цель проверки (ревизии) - определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и экономности использования средств бюджета городского округа, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности.
1.6.Проверки (ревизии) проводятся контрольно-ревизионным отделом в отношении:
- организаций, получающих средства бюджета городского округа, включая полученные из бюджетов других уровней субсидии, субвенции, другие межбюджетные трансферты;
- организаций, являющихся получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий;
- организаций, использующих материальные ценности, находящиеся в муниципальной собственности;
- организаций, получивших от проверяемой организации денежные средства, имущество и материальные ценности;
- уполномоченного органа или специализированной организации, конкурсных, аукционных и котировочных комиссий, уполномоченных на ведение реестров, заключенных по итогам размещения заказов муниципальных контрактов при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.
1.7.Результатом исполнения муниципальной функции является акт проверки (ревизии) и заключение (в случае представления возражений к акту проверки (ревизии).
Раздел 2.Требования к порядку исполнения муниципальной функции
2.1.Порядок информирования об исполнении муниципальной функции.
2.1.1.Место нахождения контрольно-ревизионного отдела:
- почтовый адрес: 238750, г. Советск, ул. Театральная, дом 3;
- адрес электронной почты: admsov@baltnet.ru;
- телефоны: 84016140009, 40001, факс 40001;
- график работы: понедельник - пятница: с 08.00 до 17.00, перерыв:
с 13.00 до 14.00, выходные дни - суббота, воскресенье, праздничные дни.
2.1.2.Адрес официального сайта администрации Советского городского округа, содержащего информацию об исполнении муниципальной функции: www.sovetsk.ru.
2.1.3.Адрес электронной почты: admsov@baltnet.ru.
2.1.4.Порядок информирования о процедуре исполнения муниципальной функции:
- информация о процедуре исполнения муниципальной функции предоставляется бесплатно путем индивидуального и публичного информирования;
- индивидуальное информирование об исполнении муниципальной функции осуществляется специалистами контрольно-ревизионного отдела при обращении заинтересованного лица лично или по телефону;
- при личном обращении заинтересованного лица специалист контрольно-ревизионного отдела дает полный, точный и понятный ответ на поставленные вопросы. Если вопросы заявителя не относятся к компетенции специалиста, то он должен переадресовать заявителя на другого специалиста или сообщить телефонный номер, по которому можно получить необходимую информацию;
- публичное информирование осуществляется путем размещения необходимой информации непосредственно в контрольно-ревизионном отделе, а также на официальном сайте администрации Советского городского округа;
- при поступлении письменных обращений с вопросами о процедуре исполнения муниципальной функции ответ на обращение направляется в адрес заявителя в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня регистрации письменного обращения.
2.1.5.Информация о порядке и ходе исполнения муниципальной функции сообщается по номерам телефонов, указанным в п. 2.1 настоящего Регламента.
2.1.6.На официальном сайте www.sovetsk.ru администрации Советского городского округа размещается следующая информация:
- место нахождения и график работы контрольно-ревизионного отдела;
- номера телефонов для справок;
- адрес электронной почты контрольно-ревизионного отдела;
- перечень и извлечения из нормативных правовых актов, регулирующих исполнение муниципальной функции;
- описание процедуры исполнения муниципальной функции в текстовом виде и в виде блок-схемы (приложение N 1);
- полный текст Регламента.
2.1.7.Исполнение муниципальной функции осуществляется на безвозмездной основе.
2.Сроки исполнения муниципальной функции
2.2.1.Срок исполнения муниципальной функции не должен превышать 65 рабочих дней с даты начала проверки (ревизии), указанной в распоряжении.
2.2.2.Сроки прохождения отдельных административных процедур, необходимых для исполнения муниципальной функции:
- осуществление контрольных действий - максимальный срок не должен превышать 45 рабочих дней;
- оформление результатов проверки (ревизии) - максимальный срок не должен превышать 8 рабочих дней;
- вручение (направление) акта проверки (ревизии) проверяемой организации - максимальный срок не должен превышать 2 рабочих дней;
- подписание уполномоченными лицами проверенной организации акта проверки (ревизии) - максимальный срок не должен превышать 3 рабочих дней;
- подготовка и подписание заключения на возражения к акту проверки (ревизии) (в случае наличия возражений) - максимальный срок не должен превышать 5 рабочих дней;
- вручение (направление) проверенной организации заключения на возражения к акту проверки (ревизии) - максимальный срок не должен превышать 2 рабочих дней.
2.2.3.В исключительных случаях допускается продление исполнения муниципальной функции.
2.2.3.1.В случае, когда в ходе проверки осуществляется взаимодействие с правоохранительными органами, срок исполнения муниципальной функции может превысить установленный срок на период получения от правоохранительных органов информации, но не более чем на 40 рабочих дней.
2.2.3.2.В случае, когда в период проверки руководитель проверяемой организации и (или) главный бухгалтер отсутствовал (отпуск, период временной нетрудоспособности, командировка), срок исполнения муниципальной функции может превышать установленный срок на период их отсутствия, но не более чем на 20 рабочих дней.
2.2.3.3.В случае, когда в период проверки руководитель проверки отсутствовал (по причине временной нетрудоспособности), срок исполнения муниципальной функции может превышать установленный срок на период его отсутствия, но не более чем на 20 рабочих дней.
2.2.3.4.В случае, когда в период исполнения муниципальной функции возникает необходимость проведения экспертизы в специализированной организации, срок исполнения муниципальной функции может превышать установленный максимальный срок на период, необходимый для получения результатов экспертизы, но не более чем на 30 рабочих дней.
2.2.4.Датой начала проверки (ревизии) считается дата предъявления руководителем проверки распоряжения на проведение проверки (ревизии) руководителю проверенной организации (лицу, исполняющему его обязанности).
2.2.5.Датой окончания проверки (ревизии) считается день подписания акта проверки (ревизии) руководителем проверенной организации. В случае отказа уполномоченными лицами проверенной организации подписать или получить акт проверки (ревизии) датой окончания проверки (ревизии) считается день направления акта проверки (ревизии) проверенной организации заказным почтовым отправлением. В случае подписания акта проверки (ревизии) с возражениями датой окончания проверки (ревизии) считается день вручения (направления) заключения на возражения по акту проверки (ревизии).
3.Перечень оснований для приостановления исполнения
муниципальной функции либо отказа в исполнении
муниципальной функции
2.3.1.Исполнение муниципальной функции может быть приостановлено в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского учета в проверяемой организации либо при наличии обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии).
Решение о приостановлении проверки принимается главой городского округа (главой администрации городского округа) на основе мотивированного представления начальника контрольно-ревизионного отдела. В срок не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки (ревизии) руководителю проверяемой организации направляются письмо о приостановлении проверки (ревизии) и распоряжение о восстановлении бухгалтерского учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском учете с указанием срока исполнения, подписанные главой городского округа (главой администрации городского округа).
2.3.2.Основанием для отказа в исполнении муниципальной функции является отсутствие полномочий на проведение проверки (ревизии) в организации.
4.Требования к оборудованию мест исполнения
муниципальной функции
2.4.1.Контрольно-ревизионный отдел размещается в специально приспособленных помещениях административного здания.
Помещения контрольно-ревизионного отдела должны соответствовать санитарно-эпидемиологическим правилам и нормативам.
В помещениях для исполнения муниципальной функции на видном месте располагаются схемы размещения средств пожаротушения и путей эвакуации посетителей и специалистов контрольно-ревизионного отдела.
Помещение для исполнения муниципальной функции обеспечивается необходимым оборудованием (компьютерной и оргтехникой, средствами связи, включая сеть Интернет и информационные базы), канцелярскими принадлежностями, методическими материалами.
2.4.2.Место исполнения муниципальной функции в ходе проведения проверки (ревизии) должно быть предоставлено руководителем проверяемой организации.
Помещения, предоставленные проверяемой организацией для исполнения муниципальной функции, должны соответствовать санитарно-эпидемиологическим правилам и нормативам.
В помещениях, предоставленных проверяемой организацией для исполнения муниципальной функции, на видном месте должны располагаться схемы размещения средств пожаротушения и путей эвакуации посетителей и должностных лиц.
Помещения, предоставленные проверяемой организацией для исполнения муниципальной функции, должны обеспечиваться необходимым оборудованием (компьютерной и оргтехникой, при наличии возможности с информационными базами, средствами связи), канцелярскими принадлежностями.
2.4.3.В период проведения проверки (ревизии) помещение опечатывается проверяющими. Доступ работников проверяемой организации в предоставленное для исполнения муниципальной функции помещение возможен только в присутствии проверяющих.
2.4.4.В отдельных случаях, в том числе в случае отсутствия возможности предоставить отдельное помещение, соответствующее требованиям, установленным п. 2.4.2 настоящего Регламента, проверка (ревизия) может осуществляться на рабочих местах в контрольно-ревизионном отделе с передачей от проверяемой организации документов по описи или акту приема-передачи, подготовленному этой организацией.
5.Другие положения
2.5.1.Планирование проведения проверок (ревизий).
Осуществление муниципальной функции производится на основании плана проведения проверок (ревизий) на каждый год, утвержденного главой Советского городского округа. План проведения проверок (ревизий) должен содержать наименование проверяемой организации, тему проверки (ревизии), проверяемый период, срок проведения проверки (ревизии), ответственных лиц.
План проведения проверок (ревизий) составляется с учетом поручений главы администрации Советского городского округа, предложений заместителей главы администрации, руководителей структурных подразделений администрации Советского городского округа. К участию в проведении проверок (ревизий) привлекаются специалисты структурных подразделений администрации Советского городского округа и при необходимости специалисты муниципальных учреждений по согласованию с их руководителями.
Кроме того, при планировании проверок учитываются планы работы отдела муниципального контроля управления муниципального имущества и отдела земельных отношений администрации Советского городского округа, контрольно-счетной комиссии окружного Совета депутатов.
Проверки (ревизии), начатые и не завершенные в году, включаются в план на следующий год.
Ревизии финансово-хозяйственной деятельности одной организации могут проводиться не чаще одного раза в два года.
Запрещается включение в план проведения повторных проверок (ревизий) за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
Внесение изменений в план проведения проверок (ревизий) производится распоряжением главы администрации.
2.5.2.Руководитель проверяемой организации обязан:
- организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей по требованию руководителя проверки (проверяющего) по требованию руководителя проверки (проверяющего);
- принять меры к тому, чтобы материально ответственные и причастные должностные лица присутствовали при проверке вверенных им ценностей, контрольных обмерах выполненных работ и других аналогичных действиях, направленных на проверку их деятельности;
- представлять запрашиваемые проверяющими материалы на бумажных носителях, а также в электронном виде, заверенные копии документов, обеспечивать доступ к соответствующим программам для ПК.
Требования руководителя проверки (проверяющих), связанные с исполнением ими служебных обязанностей в ходе проведения контрольных действий, являются обязательными для работников проверяемой организации.
Необоснованный отказ или уклонение работников от своевременного и полного представления необходимой информации и документов для организации и проведения контрольных действий влечет за собой ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
2.5.3.Реализация результатов исполнения муниципальной функции.
Результаты проведенной проверки (ревизии) докладываются главе администрации для рассмотрения и принятия решений.
Кроме того, информация о результатах проверки (ревизии) направляется главе администрации и (или) руководителю структурного подразделения администрации городского округа, осуществляющего общее руководство деятельностью проверяемой организации, для принятия мер к устранению допущенных нарушений.
Акт проверки (ревизии), проведенной по мотивированному обращению (требованию) правоохранительных органов либо по обращениям органов государственной власти, направляется этим органам в обязательном порядке. По запросам указанным органам направляются также и материалы проверки (копии).
В случае выявления нарушений в сфере размещения муниципальных заказов материалы по решению главы администрации направляются в Управление Федеральной антимонопольной службы по Калининградской области.
Руководитель проверенной организации издает приказ о результатах проверки (ревизии), который должен содержать план мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений, принятие мер к возмещению причиненного ущерба, предотвращению злоупотреблений, устранению и недопущению в дальнейшем причин неудовлетворительной работы организации.
2.5.4.Формирование отчетности об исполнении муниципальной функции.
Начальник контрольно-ревизионного отдела представляет главе администрации отчет об исполнении плана проведения проверок (ревизий). Кроме того, в отчете могут быть указаны проведенные внеплановые проверки (ревизии). Отчет представляется в срок не позднее 10 рабочих дней по истечении отчетного периода (года).
Документы, которые относятся к материалам проведенных проверок (ревизий), формируются в дела в соответствии с утвержденной номенклатурой. Материалы проверок (ревизий) принимаются начальником контрольно-ревизионного отдела.
Проверенной организацией в контрольно-ревизионный отдел представляется информация о принятых мерах и устранении допущенных нарушений с приложением подтверждающих документов по истечении отчетного периода (квартала).
Результаты проверок (ревизий) подлежат суммовому учету в электронном виде в целях формирования отчетных данных по исполнению муниципальной функции.
Раздел 3.Административные процедуры
3.1.Исполнение муниципальной функции включает в себя следующие административные процедуры:
- предъявление распоряжения на проведение проверки (ревизии) в проверяемой организации и программы проверки (ревизии);
- осуществление контрольных действий;
- оформление результатов проверки (ревизии);
- вручение (направление) акта проверки (ревизии) проверяемой организации;
- подписание уполномоченными лицами проверенной организации акта проверки (ревизии);
- подготовка и подписание заключения на возражения к акту проверки (ревизии) (в случае наличия возражений);
- вручение (направление) проверенной организации заключения на возражения к акту проверки (ревизии).
3.2.Предъявление распоряжения отдела на проведение проверки (ревизии) в проверяемой организации и программы проведения проверки (ревизии).
3.2.1.Основанием для начала действия является полученное руководителем проверки (проверяющим) распоряжение, оформленное на бланке, подписанное главой администрации и заверенное печатью администрации, на основании:
- плана проведения проверок (ревизий);
- поручения главы администрации городского округа;
- обращения граждан и юридических лиц;
- мотивированного постановления (требования) или обращения правоохранительных органов;
- необходимости проведения встречной проверки при проведении проверки (ревизии);
- необходимости проведения проверки выполнения решений, предложений, принятых по результатам ранее проведенных проверок (ревизий).
3.2.2.Руководитель проверки (проверяющий) предъявляет руководителю (уполномоченному лицу) проверяемой организации распоряжение на ее проведение и программу проведения проверки (ревизии).
Программа проверки (ревизии), утвержденная начальником контрольно-ревизионного отдела, включает тему проверки (ревизии), период, который она должна охватить, перечень основных вопросов, подлежащих проверке, срок проверки, ответственных исполнителей. Программа проверки (ревизии) может быть изменена и дополнена на основании служебной записки руководителя проверки (проверяющего) на имя начальника контрольно-ревизионного отдела.
3.2.3.Руководитель (уполномоченное лицо) проверяемой организации делает подпись об ознакомлении на оборотной стороне предписания и программы проверки (ревизии).
3.2.4.Руководитель проверки представляет проверяющих, указанных в предписании на проведение проверки (ревизии).
При проведении проверки (ревизии) проверяющие должны иметь при себе служебные удостоверения. В случае, если к участию в проведении проверки (ревизии) привлекаются специалисты структурных подразделений администрации Советского городского округа и муниципальных учреждений по согласованию с их руководителями, они также должны иметь при себе служебные удостоверения или документы, удостоверяющие личность.
Для работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, допускаются проверяющие, имеющие справку о допуске к работе со сведениями, составляющими государственную тайну.
3.2.5.Руководитель проверки решает организационно-технические вопросы по обеспечению проведения проверки (ревизии) с руководителем (уполномоченным лицом) проверяемой организации, в том числе предоставления отдельного помещения, в соответствии с требованиями, предусмотренными п. 2.4.2 настоящего Регламента.
3.3.Осуществление контрольных действий.
3.3.1.Основанием для начала осуществления действия является предъявление руководителю (уполномоченному лицу) проверяемой организации распоряжения и программы проверки (ревизии), а также решение организационно-технических вопросов по обеспечению проведения проверки (ревизии).
3.3.2.Руководитель проверки (проверяющий) исходя из темы проверки (ревизии) и ее программы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки (ревизии), а также методы, формы и способы проведения контрольных действий.
В ходе проверки (ревизии) могут проводиться контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по первичным учетным документам, регистрам бухгалтерского учета, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем анализа (исследования), осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и ее состав определяются руководителем рабочей группы (проверяющим) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
3.3.3.В зависимости от вопросов, определенных программой проверки, могут осуществляться следующие контрольные действия по изучению:
- учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов (по форме и содержанию);
- фактического соответствия совершенных операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически выполненных работ, оказанных услуг, поставленных товаров и т.п.;
- правильности расчетов по оплате труда, соблюдению трудовой дисциплины и рабочего времени;
- полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской отчетности с данными аналитического и синтетического учета;
- фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг; достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
- постановки и состояния бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в проверяемой организации;
- состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации;
- конкурсной, аукционной, котировочной документации по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд;
- принятых проверяемой организацией мер к устранению нарушений, возмещению ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам проведенных ранее проверок (ревизий).
При проведении ревизии в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций с денежными средствами и ценными бумагами.
3.3.4.Руководитель проверки (проверяющие) вправе:
- проводить внезапные инвентаризации денежных средств и товарно-материальных ценностей, требовать от руководителей проверяемых структур проведения инвентаризации материальных ценностей, денежных средств и расчетов, в необходимых случаях опечатывать кассы и кассовые помещения, склады, архивы и иные хранилища денежных средств, финансовых документов и материальных ценностей;
- получать необходимые устные и письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки (ревизии), и заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий (в случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки (ревизии) делается соответствующая запись);
- проводить контрольные действия (контрольный замер, осмотр и другие), в том числе с привлечением специалистов, осуществляющих технический надзор, и представителей подрядной организации;
- использовать при осуществлении контрольных действий документы, содержащие персональные данные работников проверяемой организации и лиц, которым проверяемая организация оказывает муниципальные услуги;
- обращаться к главе администрации, начальнику отдела о необходимости проведения экспертизы специализированными организациями;
- получать от других учреждений, предприятий, организаций справки и копии документов по операциям и расчетам с проверяемой организацией;
- запрашивать в установленном порядке у структурных подразделений администрации Советского городского округа данные, необходимые для осуществления контрольных действий;
- производить выемку документов в муниципальных организациях, свидетельствующих о совершении нарушений, в случаях, когда их сохранность не гарантируется (есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены), а также в случаях выявления фиктивных документов, совершения подделок и подлогов;
- беспрепятственно проходить во все здания и помещения, занимаемые проверяемой организацией.
3.3.5.В ходе проверки (ревизии) может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Встречная проверка проводится в порядке, установленном настоящим Регламентом для проведения проверки (ревизии).
3.3.6.В случае, если в ходе проверки возникает необходимость проверки периода за пределами указанного в распоряжении периода, начальник контрольно-ревизионного отдела представляет мотивированное обоснование и глава администрации вносит дополнение об изменении проверяемого периода.
Кроме того, начальником КРО могут вноситься изменения в программу проверки.
В случае, если в ходе проверки возникает необходимость дополнительного привлечения проверяющих, начальник контрольно-ревизионного отдела представляет мотивированное обоснование и глава администрации городского округа вносит дополнения в распоряжение с указанием проверяющих.
Руководитель проверки (проверяющий) под роспись уведомляет руководителя проверяемой организации об изменениях проверяемого периода, изменении состава проверяющих и программы проверки (ревизии).
3.3.7.В ходе проверки (ревизии) проверяющим составляется справка по результатам проведения контрольных действий по вопросам, определенным программой проверки (ревизии).
Указанная справка составляется членом проверочной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им в период осуществления контрольных действий и представляется руководителю проверки в срок, указанный в программе проверки (ревизии).
В отдельных случаях, по требованию руководителя проверки справка подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации. В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в справке делается запись об отказе указанного лица от подписания оправки. К справке могут быть приложены возражения указанного должностного лица.
3.3.8.В тех случаях, когда выявленные нарушения могут быть скрыты или при необходимости принятия срочных мер по устранению выявленных нарушений или привлечению должностных и (или) материально ответственных лиц к ответственности, в ходе проверки (ревизии) составляется отдельный (промежуточный) акт в двух экземплярах и подписывается руководителем проверки (проверяющим), руководителем проверяемой организации и главным бухгалтером.
3.3.9.В случае приостановления проведения проверки в распоряжении на проведение проверки (ревизии) главой администрации, начальником отдела делается отметка о приостановлении проведения проверки (ревизии) с указанием нового срока проверки (ревизии).
3.3.10.Максимальный срок, затраченный на процедуру осуществления контрольных действий, не должен превышать 45 рабочих дней.
3.3.11.В случае необходимости продления срока проверки (ревизии) (в случаях, указанных в п. 2.2.3 настоящего Регламента) руководитель проверки готовит и представляет начальнику контрольно-ревизионного отдела мотивированное обоснование на имя главы администрации, начальника отдела.
Продление установленного срока проверки (ревизии) осуществляется главой администрации по мотивированному представлению начальника контрольно-ревизионного отдела. На распоряжении главой администрации делается отметка о продлении срока проверки (ревизии) с указанием даты окончания проверки (ревизии) и заверяется печатью.
3.4.Оформление результатов проверки (ревизии).
3.4.1.Основанием для начала действия является завершение проведения проверки (ревизии).
3.4.2.По результатам проведенной проверки (ревизии) руководителем проверки (проверяющим) составляется акт проверки (ревизии), встречной проверки:
1) в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации, один экземпляр для контрольно-ревизионного отдела;
2) в трех экземплярах: один экземпляр для органа, по мотивированному обращению (требованию) которого проведена проверка, один экземпляр для проверенной организации, один экземпляр для контрольно-ревизионного отдела.
Акт проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В нем не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления. Денежные показатели отражаются в рублях (тысячах рублей).
3.4.3.Материалы справок, подписанные проверяющими, рассматриваются руководителем проверки (ревизии) и включаются в акт проверки (ревизии).
3.4.5.Промежуточный акт прилагается к акту проверки (ревизии), а информация, изложенная в нем, учитывается при составлении акта проверки (ревизии).
3.4.6.По результатам встречной проверки составляется акт встречной проверки в трех экземплярах. Акт встречной проверки прилагается к акту проверки (ревизии), а информация, изложенная в нем, учитывается при составлении акта проверки (ревизии).
3.4.4.Акт проверки (ревизии), встречной проверки состоит из вводной, описательной частей и выводов.
3.4.5.Вводная часть должна содержать следующую информацию:
- дату и место составления акта проверки (ревизии);
- задачу (цель) проверки (ревизии);
- кем и на каком основании проведена проверка (ревизия), номер и дата предписания;
- проверяемый период и срок проведения проверки (ревизии);
- сведения о проверяемой организации (полное и краткое наименование, фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период, юридический адрес и фактическое местонахождение);
- иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверки (ревизии), для характеристики проверяемой организации (сведения об учредителях (участниках), ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа (при наличии), учредительные и регистрационные документы, основные цели и виды деятельности организации, имеющиеся у организации лицензии на осуществление отдельных видов деятельности, реквизиты лицевых счетов, действовавших в проверяемом периоде, а также счетов в кредитных учреждениях, другие данные, характеризующие организацию).
3.4.6.Описательная часть состоит из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе проверки (ревизии). Описательная часть может содержать описание проведенной работы.
В обязательном порядке в описательной части отражаются допущенные нарушения и недостатки (факты недостач, хищений и присвоения денежных средств и материальных ценностей, финансовые нарушения при использовании средств с указанием их вида (неэффективные, неправомерные, нецелевые), нарушения при размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд и др.).
В описании нарушений должно быть указано, какие законодательные, другие нормативные правовые акты или их отдельные положения нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.
Результаты проверки подтверждаются документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями работников проверяемой организации, заключениями специалистов и экспертов.
В случае необходимости копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки (ревизии) нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверяемой организации, и печатью проверяемой организации.
Включение в акт различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами контрольных действий, не допускается. В акте ревизии (проверки) не должна даваться морально-этическая оценка действий должностных лиц объекта проверки, указываться квалификация их поступков, намерений и целей.
3.4.7.Выводы должны содержать краткую информацию о результатах проверки, допущенных в проверяемой организации нарушениях и недостатках.
Объем акта проверки (ревизии), встречной проверки не ограничивается, но проверяющие должны стремиться к разумной краткости изложения при обязательном отражении выявленных нарушений в соответствии с программой проверки (ревизии).
3.4.8.Максимальный срок, затраченный на процедуру оформления результатов проверки (ревизии), не должен превышать 7 рабочих дней со дня окончания контрольных действий (срока, указанного в предписании).
3.5.Вручение (направление) акта проверки (ревизии) проверенной организации.
3.5.1.Основанием для начала действия является завершение срока оформления акта проверки (ревизии) и подписание акта проверки (ревизии) руководителем проверки (проверяющим).
3.5.2.Руководитель проверки (проверяющий) вручает руководителю или главному бухгалтеру проверенной организации один экземпляр оформленного акта проверки (ревизии).
В двух экземплярах акта проверки (ревизии) делается запись о получении одного экземпляра акта проверки (ревизии). Запись должна содержать в том числе дату получения акта проверки (ревизии), подпись и расшифровку подписи лица, получившего акт проверки (ревизии).
В случае отсутствия руководителя проверенной организации и главного бухгалтера акт проверки (ревизии) может быть вручен лицам, их замещающим, либо лицу, ответственному за делопроизводство в проверенной организации.
3.5.3.В случае отказа получить акт проверки (ревизии) руководителем проверки (проверяющим) в конце акта делается запись об отказе от получения акта.
При этом акт проверки (ревизии) в тот же день направляется либо руководителю структурного подразделения администрации Советского городского округа, в чьем ведомственном подчинении находится проверенная организация, для обязательного вручения акта руководителю проверенной организации, либо проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
В случае направления акта проверки (ревизии) руководителю структурного подразделения администрации Советского городского округа, в чьем ведомственном подчинении находится проверенная организация, акт считается представленным по дате получения.
В случае направления акта проверки (ревизии) проверенной организации заказным письмом акт считается представленным в адрес проверенной организации по истечении 6 дней со дня направления заказного письма.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки (ревизии) проверенной организации и его доставки, приобщается к материалам проверки (ревизии).
3.5.4.Максимальный срок, затраченный на процедуру вручения акта проверки (ревизии) с учетом отправления заказным письмом, не должен превышать 6 рабочих дней.
3.6.Подписание уполномоченными лицами проверенной организации акта проверки (ревизии).
3.6.1.Основанием для начала действия является получение уполномоченным лицом проверенной организации акта проверки (ревизии).
3.6.2.Должностные лица проверенной организации знакомятся с полученным актом проверки (ревизии). Акт проверки (ревизии) подписывается руководителем и главным бухгалтером проверяемой организации или лицами, их замещающими. Подписанный экземпляр акта проверки (ревизии) представляется в контрольно-ревизионный отдел. При этом экземпляр акта проверки (ревизии), который оставался в контрольно-ревизионном отделе, передается уполномоченному лицу проверенной организации, представившему подписанный акт проверки (ревизии).
Подтверждением вручения подписанного акта проверки (ревизии) с возражениями (при наличии) является запись о получении за подписью лица, получившего акт проверки (ревизии) (начальника контрольно-ревизионного отдела), с указанием времени и даты.
В случае отказа должностными лицами проверенной организации подписать акт проверки (ревизии) в конце акта руководитель проверки (проверяющий) делает запись об отказе от подписания акта.
3.6.3.При наличии у руководителя организации возражений к акту проверки (ревизии) он делает об этом оговорку "подписано с возражениями" перед своей подписью.
3.6.4.Возражения к акту проверки (ревизии) подписываются руководителем проверенной организации или лицом, его замещающим, и представляются в контрольно-ревизионный отдел одновременно с подписанным актом проверки (ревизии).
Возражения должны содержать обоснованные и документально подтвержденные основания отсутствия нарушений или недостатков, отраженных в акте проверки (ревизии), с приложением копий документов, подтверждающих отсутствие нарушений.
Различные пояснения (объяснения) о причинах допущенных нарушений возражениями не являются.
При этом пометки и исправления в акте проверенной организацией не допускаются.
Возражения к акту проверки (ревизии), представленные по истечении установленного срока, а также оформленные с нарушением вышеуказанных требований, не принимаются.
3.6.5.В случае отказа руководителя проверенной организации или лица, его замещающего, от подписания акт проверки (ревизии) считается принятым к сведению без возражений.
В случае представления возражений без подписанного акта проверки (ревизии) с оговоркой "подписано с возражениями" возражения возвращаются проверенной организации без рассмотрения.
3.6.6.В случае непредставления или отказа от подписания акта проверки (ревизии) должностными лицами проверенной организации в установленный срок результатом исполнения муниципальной функции считается акт проверки (ревизии), подписанный руководителем проверки (ревизии) (проверяющим).
3.6.7.Максимальный срок, затраченный на процедуру подписания уполномоченными лицами проверенной организацией акта проверки (ревизии), с учетом представления подписанного акта проверки (ревизии) и возражений (при наличии) не должен превышать 3 рабочих дней со дня получения акта проверки (ревизии).
3.7.Подготовка и подписание заключения на возражения к акту проверки (ревизии) (в случае наличия возражений).
3.8.1.Основанием для начала действия является получение возражений к акту проверки (ревизии) с копиями документов.
3.8.2.Руководитель проверки (проверяющий) рассматривает обоснованность возражений, готовит проект заключения на возражения к акту проверки (ревизии) (в двух экземплярах) и представляет начальнику контрольно-ревизионного отдела. При необходимости руководитель проверки (ревизии) вправе дополнительно запросить в проверенной организации документы, подтверждающие правильность изложенных в возражениях фактов.
3.8.3.Начальник контрольно-ревизионного отдела вправе пригласить на рассмотрение возражений руководителя и (или) главного бухгалтера проверенной организации, должностных лиц структурного подразделения администрации Советского городского округа, в чьей ведомственной подчиненности находится проверенная организация. После рассмотрения начальник контрольно-ревизионного отдела подписывает заключение на возражения к акту проверки (ревизии) (в двух экземплярах).
3.8.4.Максимальный срок, затраченный на процедуру подготовки и подписания заключения на возражения к акту проверки (ревизии) (в случае наличия возражений), не должен превышать 5 рабочих дней.
3.9.Вручение (направление) проверенной организации заключения на возражения к акту проверки (ревизии).
3.9.1.Основанием для начала действия является подписание начальником контрольно-ревизионного отдела заключения на возражения к акту проверки (ревизии).
3.9.2.Руководитель проверки (проверяющий) вручает один экземпляр заключения на возражения к акту проверки (ревизии) уполномоченным лицам проверенной организации под роспись в получении на втором экземпляре с указанием даты получения.
В случае отсутствия руководителя и главного бухгалтера проверенной организации заключение на возражения к акту проверки (ревизии) может быть вручено лицам, их замещающим, либо лицу, ответственному за делопроизводство в проверенной организации, или направлено заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
В случае отправления заключения заказным письмом оно считается представленным в адрес проверенной организации по истечении 6 дней со дня направления заказного письма.
Документ, подтверждающий факт направления заключения проверенной организации и его доставки, приобщается к материалам проверки (ревизии).