Решение от 16.11.2009 г № 77
Об установлении на территории муниципального образования «Город Балтийск» земельного налога
РЕШИЛ:
1.Ввести в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации на территории муниципального образования "Город Балтийск" земельный налог с 01.01.2010.
2.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
Установить, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
3.Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования "Город Балтийск".
4.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования "Город Балтийск".
5.Налоговым периодом признается календарный год.
6.Установить отчетные периоды для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, - первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных производителей), налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу не производят. Налоговые декларации по налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
7.Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,1 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2) 0,3 процента в отношении прочих земельных участков.
8.Освобождение и льготы по налогообложению предоставляются:
8.1.В соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от налогообложения следующие категории налогоплательщиков:
8.1.1.Муниципальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования "Город Балтийск";
8.1.2.Организации - за земельные участки под размещение кладбищ и военных мемориалов;
8.1.3.Муниципальные унитарные предприятия - товаропроизводители сельхозпродукции - за земли сельскохозяйственного назначения при их целевом использовании;
8.1.4.Муниципальные общеобразовательные учреждения, муниципальное общеобразовательное учреждение дополнительного образования детей "Детско-юношеская спортивная школа", муниципальное учреждение "Спортивный комплекс";
8.1.5.Граждане, имеющие звание "Почетный гражданин города Балтийска", "Почетный гражданин Балтийского городского округа";
8.1.6.Малообеспеченные пенсионеры старше 60 лет. Малообеспеченные пенсионеры старше 60 лет представляют справку из органов социальной защиты населения, что они относятся к малообеспеченной категории граждан, и справку о составе семьи;
8.1.7.Вдовы по потере кормильца.
8.2.Уменьшение налоговой базы производить согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
8.2.1.Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
8.2.2.Граждан I и II групп инвалидности;
8.2.3.Инвалидов с детства;
8.2.4.Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
8.2.5.Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" , в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
8.2.6.Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
8.2.7.Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
8.3.Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налоговую сумму, установленную пунктом 8.2 настоящего Решения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу (уменьшения налогооблагаемой базы).
8.4.Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 8.2 настоящего Решения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
8.5.Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории муниципального образования "Город Балтийск", льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.
8.6.Все категории физических лиц, указанные в п.п. 8.1.5-8.1.7, 8.2.1-8.2.7, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки, предоставленные в пределах нормы".
9.С юридических и физических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в пользование либо в аренду взимается земельный налог с площади, переданной в пользование или аренду.
При этом налог взимается за часть земельного участка, переданного по договору аренды, пользования или найма помещения, строения или сооружения. В случае отсутствия этих сведений в договоре налог взимается за часть земельного участка пропорционально площади помещений, строений, сооружений, переданных другому лицу, по формуле:
Налогооблагаемая площадь = площадь помещений x площадь земельного участка / общая площадь строения (сооружения).
10.Установить порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:
Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), исчисляют сумму налога самостоятельно и уплачивают ее авансовыми платежами в последний день месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
По итогам налогового периода в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации, налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности), уплачивают сумму налога, определенную как разницу между суммой налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, и суммами подлежащих к уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
При этом налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода, но не позднее установленного срока уплаты, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
11.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по налогу не уплачивают.
12.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог до 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
13.Сведения о кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января календарного года предоставляются налогоплательщикам органами государственного земельного кадастра.
14.Опубликовать данное Решение в средствах массовой информации.
15.Решение вступает в силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Глава города Балтийска
И.И. Кирбай