Приложение к Распоряжению от 29.12.2011 г № 4 Порядок

Порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов кировской области 1. общие положения

1.1.Порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Кировской области (далее - Порядок) разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс), части 14 статьи 22 Закона Кировской области от 28.09.2007 N 162-ЗО "О бюджетном процессе в Кировской области" и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Кировской области (далее - департамент финансов) для учета операций главных распорядителей и получателей средств областного бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета. Кроме того, в соответствии с частью 3 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ), частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (далее - Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ) настоящий Порядок устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами областных государственных бюджетных учреждений (далее - бюджетное учреждение), лицевых счетов для учета операций со средствами областных государственных автономных учреждений (далее - автономное учреждение), в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляют органы исполнительной власти Кировской области (далее - учредитель).
1.2.В настоящем Порядке применяются понятия и термины, установленные Бюджетным кодексом, Федеральным законом от 08.05.2010 N 83-ФЗ, Федеральным законом от 03.11.2006 N 174-ФЗ.
1.3.Положения, установленные настоящим Порядком в отношении получателей бюджетных средств, распространяются на органы государственной власти (государственные органы).
1.4.Получатель бюджетных средств, а также бюджетное и автономное учреждение, которым в установленном порядке открыты лицевые счета в департаменте финансов, является клиентом.
1.5.Отражение операций, осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий, производится на лицевых счетах клиентов.
1.6.Для учета операций по исполнению областного бюджета в департаменте финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (за исключением целевых средств) и распределения их по лицевым счетам получателей средств областного бюджета (далее - лицевой счет главного распорядителя средств по бюджетным средствам);
б) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования по целевым средствам и распределения их по лицевым счетам получателей средств областного бюджета (далее - лицевой счет главного распорядителя средств по целевым средствам);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых бюджетных обязательств, кассовых расходов получателя средств по исполнению областного бюджета по расходам, за исключением целевых средств (далее - лицевой счет получателя средств по бюджетным средствам);
г) лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых бюджетных обязательств, кассовых расходов получателя средств по исполнению областного бюджета по расходам по целевым средствам (далее - лицевой счет получателя средств по целевым средствам);
д) лицевой счет, предназначенный для отражения операций бюджетного (автономного) учреждения, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя средств областного бюджета (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств);
е) лицевой счет, предназначенный для учета операций по поступлению источников финансирования дефицита бюджета главным администратором источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - лицевой счет ГАИФД по поступлениям по источникам финансирования дефицита бюджета);
ж) лицевой счет, предназначенный для учета операций по погашению источников финансирования дефицита бюджета главным администратором источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - лицевой счет ГАИФД по выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета).
1.7.Для учета операций со средствами бюджетных учреждений в департаменте финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по субсидиям на государственное задание);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями от платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход деятельности, доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности и переданного в управление бюджетным учреждениям (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по приносящей доход деятельности);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по целевым субсидиям);
г) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, полученными бюджетными учреждениями, участвующими в реализации территориальных программ обязательного медицинского страхования (далее - лицевой счет бюджетного учреждения для средств ФОМС).
1.8.Для учета операций со средствами автономных учреждений в департаменте финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, полученными автономными учреждениями в виде субсидий из областного бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) (далее - лицевой счет автономного учреждения по субсидиям на государственное задание);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, полученными автономными учреждениями от платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход деятельности, доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности и переданного в управление автономным учреждениям (далее - лицевой счет автономного учреждения по приносящей доход деятельности);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) (далее - лицевой счет автономного учреждения по целевым субсидиям);
г) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, полученными автономными учреждениями, участвующими в реализации территориальных программ обязательного медицинского страхования (далее - лицевой счет автономного учреждения для средств ФОМС).
1.9.Клиенту в департаменте финансов может быть открыт лицевой счет, предназначенный для отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение).
1.10.При открытии лицевых счетов, указанных в пунктах 1.6 - 1.9 настоящего Порядка, департамент финансов присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность клиента к главному распорядителю средств (учредителю).
Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета, присвоенный каждому виду лицевого счета:
01 - лицевой счет главного распорядителя средств по бюджетным средствам, лицевой счет главного распорядителя средств по целевым средствам,
03 - лицевой счет получателя средств по бюджетным средствам, лицевой счет получателя средств по целевым средствам, лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя средств,
05 - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение,
06 - лицевой счет ГАИФД по поступлениям по источникам финансирования дефицита бюджета, лицевой счет ГАИФД по выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета,
07 - лицевой счет бюджетного учреждения по субсидиям на государственное задание, лицевой счет бюджетного учреждения по приносящей доход деятельности, лицевой счет бюджетного учреждения по целевым субсидиям, лицевой счет бюджетного учреждения для средств ФОМС,
08 - лицевой счет автономного учреждения по субсидиям на государственное задание, лицевой счет автономного учреждения по приносящей доход деятельности, лицевой счет автономного учреждения по целевым субсидиям, лицевой счет автономного учреждения для средств ФОМС;
с 3 по 5 разряд - код главного распорядителя средств (учредителя), утвержденный Законом об областном бюджете. В целях открытия лицевых счетов код главного распорядителя средств является кодом учредителя;
с 6 по 7 разряд - код муниципального образования (приложение N 1). Код, присвоенный клиенту при открытии лицевого счета до 01.01.2012, изменению не подлежит. В лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя средств указывается код муниципального образования по месту регистрации (расположения) бюджетного (автономного) учреждения;
с 8 по 10 разряд - номер, присвоенный клиенту отделом областного казначейства департамента финансов, в Книге регистрации лицевых счетов в графе 2 "N клиента". В лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя средств указывается номер клиента, присвоенный бюджетному (автономному) учреждению;
11 разряд - признак счета: 1 - средства во временном распоряжении, 2 - бюджетные средства, 3 - приносящая доход деятельность, 4 - целевые средства, 5 - выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета, 6 - поступления по источникам финансирования дефицита бюджета, 7 - переданные полномочия получателя средств, 8 - средства ФОМС.
2.Порядок открытия лицевых счетов
2.1.Лицевые счета в департаменте финансов открываются клиентам, включенным в Сводный реестр органов государственной власти Кировской области (государственных органов) и находящихся в их ведении областных государственных учреждений (далее - Сводный реестр).
2.2.Для открытия лицевых счетов клиент представляет в департамент финансов следующие документы на бумажном носителе:
а) заявление на открытие лицевого счета в департаменте финансов Кировской области (приложение N 2) (далее - заявление на открытие лицевого счета).
Заявление на открытие лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств представляет бюджетное (автономное) учреждение, принимающее бюджетные полномочия. При этом в поле "Наименование клиента" указывается полное наименование бюджетного (автономного) учреждения в соответствии с учредительными документами. В поле "Главный распорядитель (учредитель)" - наименование органа исполнительной власти Кировской области, передающего свои бюджетные полномочия. В поле "Прошу открыть лицевой счет" - "для учета операций по переданным полномочиям получателя средств на имя" (указывается полное наименование органа исполнительной власти Кировской области);
б) оригинал учредительного документа либо его копия, заверенная учредителем либо нотариально.
Оригинал (копия) учредительного документа главного распорядителя средств заверяется нотариально либо руководителем главного распорядителя средств и скрепляется гербовой печатью;
в) карточка образцов подписей к лицевым счетам, открытым в департаменте финансов Кировской области (приложение N 3) (далее - карточка образцов подписей);
г) копия правового акта о создании клиента, заверенная клиентом либо его учредителем и скрепленная их печатью.
Автономное учреждение, ранее обслуживающееся в кредитной организации, для открытия лицевых счетов в департаменте финансов представляет заверенную копию правового акта с утвержденным наименованием учреждения, действующим на момент открытия лицевого счета;
д) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом либо заверенная уполномоченным сотрудником отдела областного казначейства департамента финансов (далее - уполномоченный сотрудник ООК) при представлении подлинных документов для обозрения;
е) копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица (либо копия Свидетельства о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц, далее - Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ), заверенная нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию, либо заверенная уполномоченным сотрудником ООК при представлении подлинных документов для обозрения;
ж) копии приказов о назначении на должность лиц, имеющих право первой и второй подписи на платежных и иных документах, указанных в карточке образцов подписей, заверенные клиентом либо его учредителем и скрепленные их печатью.
Заполнение заявления на открытие лицевого счета и карточки образцов подписей в рукописном виде не допускается.
2.3.Дополнительно для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств бюджетное (автономное) учреждение, принимающее бюджетные полномочия, представляет копию правового акта об осуществлении учреждением полномочий органа исполнительной власти Кировской области по исполнению публичных обязательств, заверенную клиентом либо его учредителем.
2.4.Карточка образцов подписей оформляется клиентом в одном экземпляре. Право первой подписи на платежных и иных документах при совершении операций по лицевым счетам принадлежит руководителю клиента и иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если руководитель клиента в соответствии с Законом "О бухгалтерском учете" на основании правового акта учреждения ведет бухгалтерский учет лично, в карточке образцов подписей проставляется подпись лица, наделенного правом только первой подписи. При этом в карточке напротив поля "Вторая подпись" указывается, что лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует. Такая карточка подписывается только руководителем клиента, а платежные и иные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
В случае включения клиентом в карточку образцов подписей лиц, срок полномочий которых определен срочным трудовым договором (контрактом), графа 5 "Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи" раздела "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операций по лицевому счету" карточки образцов подписей не заполняется.
2.5.Карточка образцов подписей для открытия лицевых счетов главному распорядителю средств подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя средств и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя средств на подписях указанных лиц на лицевой стороне. На оборотной стороне карточка образцов подписей главным распорядителем средств (учредителем) не заверяется.
Карточка образцов подписей для открытия лицевых счетов казенному учреждению, подведомственному главному распорядителю средств, подписывается руководителем и главным бухгалтером учреждения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя главного распорядителя средств (заместителя руководителя) и оттиском гербовой печати или нотариально.
Карточка образцов подписей для открытия лицевых счетов бюджетному (автономному) учреждению подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного (автономного) учреждения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя учредителя (заместителя руководителя) и оттиском гербовой печати учредителя или нотариально.
2.6.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае исключения, замены или дополнения подписей иных лиц, имеющих право первой и второй подписи, изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, оформленная в соответствии с п. 2.5 Порядка. К карточке образцов подписей прилагаются заверенные клиентом либо его учредителем копии правовых актов о назначении на должность лиц, вновь указанных в карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, оформленная в соответствии с п. 2.5 Порядка, с одновременным представлением копии правового акта о назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенного клиентом либо его учредителем.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (в случае нахождения руководителя или главного бухгалтера в отпуске, командировке, болезни) новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, с одновременным представлением заверенной клиентом либо его учредителем копии соответствующего правового акта руководителя учреждения. Такая временная карточка подписывается на лицевой стороне руководителем и главным бухгалтером клиента, на оборотной стороне главным распорядителем средств (учредителем) не заверяется.
2.7.При представлении в департамент финансов карточек образцов подписей в соответствии с пунктами 2.5 и 2.6 Порядка уполномоченный сотрудник ООК осуществляет контроль за правильным заполнением всех реквизитов в карточке образцов подписей и ставит соответствующие отметки по строке "Исполнитель" на оборотной стороне карточки. Главный бухгалтер департамента финансов визирует карточку образцов подписей разрешительной надписью.
Уполномоченный сотрудник ООК представляет клиенту по его просьбе заверенную копию карточки образцов подписей. На копии карточки образцов подписей проставляется надпись "копия верна" с указанием должности лица, заверившего копию, личной подписи, расшифровки подписи. Отметка о заверении копии удостоверяется оттиском гербовой печати департамента финансов.
Оригиналы всех представленных карточек образцов подписей хранятся в юридическом деле клиента, копии остаются у сотрудника отдела областного казначейства департамента финансов, за которым закреплен клиент.
2.8.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевых счетов в департаменте финансов, осуществляется уполномоченным сотрудником ООК и юридическим отделом департамента финансов в течение пяти рабочих дней после их представления и регистрации в департаменте финансов.
2.9.Уполномоченный сотрудник ООК в течение трех рабочих дней осуществляет проверку всех реквизитов, предусмотренных к заполнению в заявлении на открытие лицевого счета, карточке образцов подписей, а также их соответствие друг другу и иным представленным документам. Исправления в документах на открытие лицевого счета не допускаются.
При этом несоответствие наименования клиента, указанного в его учредительных документах, наименованию, указанному в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе или в Свидетельстве о государственной регистрации юридического лица (либо в Свидетельстве о внесении записи в ЕГРЮЛ), в части прописных (заглавных) и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания не является основанием для возврата департаментом финансов представленных документов.
2.10.Документы, проверенные уполномоченным сотрудником ООК, передаются на согласование в юридический отдел. Юридический отдел рассматривает документы и не позднее дня, следующего за датой представления документов, передает их обратно в отдел областного казначейства с отметкой в заявлении на открытие лицевого счета.
2.11.Документы, не соответствующие установленным требованиям, возвращаются уполномоченным сотрудником ООК с письменным обоснованием причин возврата не позднее срока, определенного для проведения проверки.
2.12.При отсутствии замечаний департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки указанных документов осуществляет открытие клиенту соответствующего лицевого счета.
2.13.Открытие лицевого счета в департаменте финансов осуществляется по разрешительной надписи руководителя (заместителя руководителя) и главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) департамента финансов на заявлении на открытие лицевого счета.
Днем открытия лицевого счета считается день совершения разрешительной надписи на заявлении на открытие лицевого счета руководителем (заместителем руководителя) департамента финансов.
2.14.Номер открытого лицевого счета указывается в извещении об открытии лицевого счета (приложение N 4) (далее по данному пункту - Извещение). Извещение выписывается в день открытия лицевого счета в двух экземплярах уполномоченным сотрудником ООК. Извещение подписывается руководителем (заместителем руководителя) и главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера) департамента финансов.
Копия Извещения представляется клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета по электронной почте.
Клиентам, расположенным в муниципальном образовании "Город Киров", оригинал Извещения выдается в департаменте финансов. Клиентам, расположенным в иных муниципальных образованиях (кроме МО "Город Киров"), оригинал Извещения направляется по почте заказным письмом.
Номера открытых клиенту лицевых счетов в карточке образцов подписей указывает уполномоченный сотрудник ООК.
2.15.В день открытия лицевого счета полное и краткое наименование клиента из заявления на открытие лицевого счета заносится уполномоченным сотрудником ООК в справочник "Перечень УБП" по областному бюджету и передается в Управление федерального казначейства по Кировской области (далее - УФК по Кировской области).
2.16.Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, повторного представления документов (за исключением заявления на открытие лицевого счета), необходимых для открытия нового лицевого счета, если они ранее уже были представлены клиентом для открытия ему другого лицевого счета в департамент финансов, не требуется. В заголовочной части ранее представленной действующей карточки образцов подписей, хранящейся в юридическом деле, уполномоченный сотрудник ООК проставляет номера вновь открытых клиенту лицевых счетов, заверяет их своей подписью и указывает дату открытия. При этом в случае необходимости в строке "Особые отметки" пишется примечание.
В случае исключения, замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, клиентом представляется оформленная в соответствии с п. 2.5 Порядка новая карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право подписывать платежные и иные документы, на основании которых осуществляются операции по лицевым счетам. При этом клиент указывает в карточке образцов подписей все ранее открытые и не закрытые на момент представления документов лицевые счета. Вновь открытый клиенту лицевой счет указывает в карточке образцов подписей уполномоченный сотрудник ООК и заверяет его своей подписью.
Документы, представленные клиентом в соответствии с настоящим пунктом, с юридическим отделом департамента финансов не согласуются.
2.17.Документы на открытие лицевого счета хранятся в юридическом деле клиента. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в сейфе департамента финансов. Ответственность за ведение и хранение юридических дел возлагается на уполномоченного сотрудника ООК.
2.18.Клиенты обязаны в пятидневный срок в письменной форме сообщать департаменту финансов обо всех изменениях в документах, представленных ранее для открытия лицевых счетов, в том числе и о лицах, имеющих право подписи в карточках образцов подписей. Информация, представленная клиентом в департамент финансов, хранится в юридическом деле клиента.
Ответственность за непредставление информации об изменениях в документах, представленных ранее для открытия лицевых счетов, несет клиент.
2.19.Лицевые счета регистрируются уполномоченным сотрудником ООК в Книге регистрации лицевых счетов (приложение N 5), которая ведется в электронном виде.
Информация о вновь открытом клиенту лицевом счете заносится в Книгу регистрации лицевых счетов дополнительной строкой под соответствующим номером клиента в графе 2 "Номер клиента".
Книга регистрации лицевых счетов распечатывается один раз в год по состоянию на 31 декабря текущего финансового года. Каждая страница Книги регистрации лицевых счетов должна быть пронумерована с указанием порядкового номера страницы и общего числа страниц.
Книга регистрации лицевых счетов прошнуровывается, заверяется подписью руководителя (заместителя руководителя), главного бухгалтера, начальника отдела областного казначейства, уполномоченного сотрудника ООК и скрепляется гербовой печатью.
2.20.Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Копии сообщений об открытых лицевых счетах хранятся в юридическом деле клиента.
3.Порядок переоформления лицевых счетов
3.1.Переоформление лицевых счетов производится по заявлению на переоформление лицевого счета в департаменте финансов Кировской области (приложение N 6) (далее - заявление на переоформление лицевого счета), представленному клиентом на бумажном носителе в департамент финансов в случае:
а) изменения полного и (или) краткого наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности (далее - изменение наименования клиента);
б) изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента;
в) изменения кода главного распорядителя средств в ведомственной структуре областного бюджета.
Заполнение заявления на переоформление лицевого счета и карточки образцов подписей (в случае ее представления) в рукописном виде не допускается.
Переоформление лицевых счетов производится после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (за исключением изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента и краткого наименования клиента).
Документы для переоформления лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя средств представляются бюджетным (автономным) учреждением, принявшим бюджетные полномочия.
3.2.При переоформлении лицевых счетов в соответствии с подпунктом "а" пункта 3.1 Порядка клиент представляет в департамент финансов вместе с заявлением на переоформление лицевого счета следующие документы:
а) утвержденные изменения, внесенные в учредительный документ, либо учредительный документ в новой редакции (оригинал или копия, заверенная учредителем либо нотариально);
б) карточку образцов подписей, оформленную в соответствии с пунктом 2.5 Порядка;
в) копию правового акта об изменении наименования клиента, заверенную клиентом либо его учредителем и скрепленную их печатью;
г) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную в соответствии с подпунктом "д" пункта 2.2 Порядка;
д) копию Свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, заверенную в соответствии с подпунктом "е" пункта 2.2 Порядка;
е) копии приказов о назначении на должность лиц, имеющих право первой и второй подписи на платежных и иных документах, вновь указанных в карточке образцов подписей, заверенные клиентом либо его учредителем и скрепленные их печатью.
При переоформлении лицевого счета в случае изменения наименования клиента номер лицевого счета не меняется.
3.3.В случае изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента или изменения кода главного распорядителя средств в ведомственной структуре областного бюджета уполномоченный сотрудник ООК в заявлении на переоформление лицевого счета и в действующей карточке образцов подписей, хранящейся в юридическом деле клиента, указывает новые номера лицевых счетов клиента. При этом недействующие номера лицевых счетов в карточке образцов подписей зачеркиваются одной чертой. Рядом с новыми номерами лицевых счетов клиента уполномоченный сотрудник ООК ставит дату переоформления лицевого счета и свою подпись.
Новая карточка образцов подписей не представляется при условии, если лица, имеющие право первой и второй подписи на платежных и иных документах, на основании которых осуществляются операции по переоформляемым лицевым счетам, остаются прежними.
3.4.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов в департаменте финансов, осуществляется уполномоченным сотрудником ООК и юридическим отделом департамента финансов в течение пяти рабочих дней после их представления и регистрации в департаменте финансов.
3.5.Уполномоченный сотрудник ООК в течение трех рабочих дней осуществляет проверку всех реквизитов, предусмотренных к заполнению в заявлении на переоформление лицевого счета, карточке образцов подписей (в случае ее представления), а также их соответствие друг другу и иным представленным документам. Исправления в документах на переоформление лицевого счета не допускаются.
3.6.Документы, проверенные уполномоченным сотрудником ООК, передаются на согласование в юридический отдел. Юридический отдел рассматривает документы и не позднее дня, следующего за датой предоставления документов, передает их обратно в отдел областного казначейства с отметкой в заявлении на переоформление лицевого счета.
3.7.Документы, не соответствующие установленным требованиям, возвращаются уполномоченным сотрудником ООК с письменным обоснованием причин возврата не позднее срока, определенного для проведения проверки.
3.8.При отсутствии замечаний департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов осуществляет переоформление клиенту соответствующего лицевого счета.
3.9.Переоформление лицевого счета в департаменте финансов осуществляется по разрешительной надписи руководителя (заместителя руководителя) и главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) департамента финансов на заявлении на переоформление лицевого счета.
Днем переоформления лицевого счета считается день совершения разрешительной надписи на заявлении на переоформление лицевого счета руководителем (заместителем руководителя) департамента финансов.
3.10.Уполномоченный сотрудник ООК в день переоформления лицевого счета выписывает в двух экземплярах извещение об изменении наименования клиента и (или) номера лицевого счета (приложение N 7) (далее по данному пункту - Извещение). Извещение подписывается руководителем (заместителем руководителя) и главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера) департамента финансов.
Копия Извещения представляется клиенту не позднее следующего рабочего дня после переоформления лицевого счета по электронной почте.
Клиентам, расположенным в муниципальном образовании "Город Киров", оригинал Извещения выдается в департаменте финансов. Клиентам, расположенным в иных муниципальных образованиях (кроме МО "Город Киров"), оригинал Извещения направляется по почте заказным письмом.
3.11.В случае изменения полного и (или) краткого наименования клиента данная информация из заявления на переоформление лицевого счета заносится уполномоченным сотрудником ООК в справочник "Перечень УБП" по областному бюджету. Информация передается в УФК по Кировской области в день переоформления лицевого счета.
3.12.Уполномоченный сотрудник ООК вносит запись о переоформлении лицевого счета в Книгу регистрации лицевых счетов. При этом в графе 6 "Примечание" указывается статус лицевого счета "переоформлен". Новая запись вносится дополнительной строкой под соответствующим номером клиента в графе 2 "Номер клиента".
3.13.Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Копии сообщений, направленных в налоговый орган о переоформлении лицевых счетов, а также документы на переоформление лицевого счета хранятся в юридическом деле клиента.
4.Порядок закрытия лицевых счетов
4.1.Лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета в департаменте финансов Кировской области (приложение N 8) (далее - заявление на закрытие лицевого счета), представленного клиентом, ликвидационной комиссией либо правопреемником на бумажном носителе в департамент финансов или оформленного уполномоченным сотрудником ООК в соответствии с порядком, установленным в настоящем разделе, в связи с:
а) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;
б) реорганизацией или ликвидацией клиента;
в) передачей клиента из ведения одного главного распорядителя средств областного бюджета (учредителя) в ведение другого главного распорядителя средств областного бюджета (учредителя);
г) изменением типа областного государственного учреждения;
д) исключением клиента из Сводного реестра.
Заполнение заявления на закрытие лицевого счета в рукописном виде не допускается.
4.2.При реорганизации или ликвидации клиента в департамент финансов представляются заверенные органом, принявшим решение о реорганизации (ликвидации), или учредителем копии документов о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в них срока действия комиссии и карточка образцов подписей, оформленная комиссией. При этом оформление второй подписи в карточке образцов подписей не требуется.
После завершения работы комиссия оформляет заявление на закрытие лицевого счета. Одновременно с заявлением в департамент финансов представляются копии документов о реорганизации (ликвидации) учреждения, выданные налоговым органом. Копии документов заверяются нотариально, либо органом, осуществившим государственную регистрацию, либо уполномоченным сотрудником ООК при представлении подлинных документов для обозрения.
В случае непредставления комиссией заявления на закрытие лицевого счета процедура закрытия лицевых счетов осуществляется уполномоченным сотрудником ООК в соответствии с пунктом 4.5 Порядка.
4.3.При закрытии лицевого счета в соответствии с подпунктом "в" пункта 4.1 Порядка осуществляется следующий порядок открытия и закрытия лицевых счетов в департаменте финансов.
Главный распорядитель средств (учредитель), принимающий клиента, вносит соответствующие изменения в Сводный реестр департамента финансов, после чего осуществляется процедура открытия новых лицевых счетов клиенту в соответствии с настоящим Порядком. После передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, подлежащих закрытию в соответствии с пунктом 4.6 Порядка, клиент представляет в департамент финансов заявление на закрытие лицевого счета. Главный распорядитель средств (учредитель), передающий клиента, вносит соответствующие изменения об исключении клиента из Сводного реестра департамента финансов.
4.4.При закрытии лицевого счета в соответствии с подпунктом "г" пункта 4.1 Порядка осуществляется следующий порядок открытия и закрытия лицевых счетов в департаменте финансов.
Главный распорядитель средств (учредитель) вносит соответствующие изменения в Сводный реестр департамента финансов. Далее осуществляется процедура открытия новых лицевых счетов клиенту в соответствии с настоящим Порядком. После передачи показателей, отраженных на лицевых счетах, подлежащих закрытию в соответствии с пунктом 4.6 Порядка, клиент представляет в департамент финансов заявление на закрытие лицевого счета.
4.5.В случае исключения клиента из Сводного реестра и невозможности представления им заявления на закрытие лицевого счета лицевые счета закрываются департаментом финансов без заявления на закрытие лицевого счета, оформленного клиентом. Заявление на закрытие лицевого счета оформляется уполномоченным сотрудником ООК. В основании для закрытия лицевого счета в поле "В связи с" указывается "без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета в связи с исключением его из Сводного реестра". При этом заявительная часть документа подписями руководителя и главного бухгалтера департамента финансов не заверяется. Лицевые счета в департаменте финансов закрываются после подписания руководителем (заместителем руководителя) и главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера) департамента финансов заявления на закрытие лицевого счета в поле "Отметка департамента финансов о закрытии лицевого счета N".
4.6.При закрытии лицевых счетов осуществляется следующий порядок передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств по заключенным государственным контрактам (договорам), объемов финансирования, кассовых расходов и остатков денежных средств (далее - показатели, отраженные на лицевых счетах).
Главный распорядитель средств представляет в департамент финансов письмо с указанием лицевых счетов, на которые должны быть перенесены показатели, отраженные на лицевых счетах казенных учреждений, подлежащих закрытию.
При закрытии лицевых счетов бюджетного (автономного) учреждения остатки денежных средств перечисляются на лицевые (расчетные) счета, указанные в письме учредителя.
При наличии на лицевом счете непереданных остатков лимитов бюджетных обязательств и (или) финансирования лицевой счет блокируется, а лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного клиентом в следующем финансовом году. В случае невозможности закрытия лицевого счета клиентом в следующем финансовом году лицевые счета закрываются в соответствии с п. 4.5 Порядка.
4.7.Документы, представленные клиентом для закрытия лицевых счетов, проверяются уполномоченным сотрудником ООК с учетом требований, установленных пунктом 3.5 настоящего Порядка, в течение трех рабочих дней после их представления и регистрации в департаменте финансов.
Документы, не соответствующие установленным требованиям, возвращаются с письменным обоснованием причин возврата не позднее срока, установленного для проведения проверки.
4.8.При отсутствии замечаний департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов осуществляет закрытие клиенту соответствующего лицевого счета.
Закрытие лицевого счета в департаменте финансов осуществляется по разрешительной надписи руководителя (заместителя руководителя) и главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) департамента финансов на заявлении на закрытие лицевого счета.
Днем закрытия лицевого счета считается день совершения разрешительной надписи на заявлении на закрытие лицевого счета руководителем (заместителем руководителя) департамента финансов.
4.9.Номер закрытого лицевого счета указывается в извещении о закрытии лицевого счета (приложение N 9) (далее по данному пункту - Извещение). Извещение выписывается в день закрытия лицевого счета в двух экземплярах уполномоченным сотрудником ООК. Извещение подписывается руководителем (заместителем руководителя) и главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера) департамента финансов.
Копия Извещения представляется клиенту или ликвидационной комиссии не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета по электронной почте.
Клиентам (ликвидационной комиссии), расположенным в муниципальном образовании "Город Киров", оригинал Извещения выдается в департаменте финансов. Клиентам (ликвидационной комиссии), расположенным в иных муниципальных образованиях (кроме МО "Город Киров"), оригинал Извещения направляется по почте заказным письмом.
В случае закрытия лицевых счетов департаментом финансов без заявления на закрытие лицевого счета, оформленного клиентом (ликвидационной комиссией), Извещение представляется главному распорядителю средств (учредителю), в ведении которого находился клиент.
4.10.При закрытии лицевого счета его номер исключается уполномоченным сотрудником ООК из карточки образцов подписей путем зачеркивания одной чертой номера соответствующего лицевого счета с указанием даты и проставлением подписи.
4.11.Уполномоченный сотрудник ООК оформляет запись о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов с указанием в графе 6 "Примечание" статуса лицевого счета "закрыт".
4.12.Информация об исключении клиента из справочника "Перечень УБП" по областному бюджету направляется уполномоченным сотрудником ООК в УФК по Кировской области не позднее следующего рабочего дня после закрытия клиенту лицевых счетов, открытых в департаменте финансов.
4.13.Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Копии сообщений, направленных в налоговый орган о закрытии лицевых счетов, а также документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.
5.Порядок ведения лицевых счетов
5.1.Все показатели, подлежащие учету на лицевых счетах клиента, отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года. Учет производится в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов департамента финансов по форме, утверждаемой Центральным банком и Министерством финансов Российской Федерации.
5.2.Бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования на лицевые счета клиентов зачисляются департаментом финансов в соответствии с установленными департаментом финансов порядками.
5.3.Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, а также расходов бюджетных (автономных) учреждений по средствам, полученным из областного бюджета в виде целевых субсидий, осуществляется в порядке, установленном департаментом финансов.
Операции со средствами на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения по субсидиям на государственное задание, на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения по приносящей доход деятельности осуществляются в пределах остатка средств на лицевом счете без представления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.
Проведение кассовых выплат на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для средств ФОМС осуществляется после проверки департаментом финансов соответствия содержания операций кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ), указанным в платежных документах бюджетных (автономных) учреждений.
5.4.В течение операционного дня принятые к исполнению платежные документы передаются департаментом финансов в УФК по Кировской области в соответствии с регламентом, заключенным департаментом финансов и УФК по Кировской области, либо в ГРКЦ ГУ Банка России по Кировской области.
5.5.Документы считаются подтвержденными не позднее следующего рабочего дня после обработки выписки банка.
5.6.Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации, по которым отражались операции на лицевых счетах.
Уточнение кассовых выплат на лицевых счетах бюджетного (автономного) учреждения производится на основании мемориальных ордеров, представляемых данными учреждениями в департамент финансов в электронной форме.
Получатели бюджетных средств уточняют коды бюджетной классификации на основании уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (далее в данном пункте - Уведомление), оформленного в соответствии с приложением N 8 к приказу Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" (далее - приказ Министерства финансов и Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н).
Уведомление является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета получателя клиента.
Внесение изменений в учетные записи лицевых счетов в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
- при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации на текущий финансовый год;
- при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода бюджетной классификации, на основании которого департаментом финансов был отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете;
- при внесении изменений в бюджет.
Уточнение кодов бюджетной классификации осуществляется при наличии на лицевом счете клиента свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, и объемов финансирования.
Уведомление представляется клиентом в департамент финансов в электронной форме. В поле "Реквизиты платежного документа" в графе "Примечание" обязательно указывается причина уточнения платежа. В случае отсутствия данного реквизита Уведомление возвращается клиенту обратно как не соответствующее установленным требованиям.
Уточнение кодов бюджетной классификации по расходам, исполненным департаментом финансов, производится отделом областного казначейства департамента финансов на основании служебных записок, представляемых отраслевыми отделами.
Уполномоченный сотрудник ООК формирует реестр уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа (приложение N 10) и направляет его в УФК по Кировской области.
5.7.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения расходов текущего финансового года, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации не проставлены или не соответствуют кодам, действующим в текущем финансовом году, в течение десяти рабочих дней клиентом может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента письменная информация о назначении платежа. Информация представляется клиентом в департамент финансов по электронной почте с применением электронно-цифровой подписи. На основании представленной информации департамент финансов формирует по лицевым счетам получателя бюджетных средств - уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, по лицевым счетам бюджетного (автономного) учреждения - мемориальный ордер с отражением операции на соответствующем лицевом счете.
5.8.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевые счета получателя бюджетных средств, подлежат перечислению клиентом в доход областного бюджета не позднее десяти рабочих дней со дня их отражения на лицевых счетах.
Департамент финансов не несет ответственности за несоблюдение получателем бюджетных средств указанного положения.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет бюджетных (автономных) учреждений зачисляются на их лицевые счета.
5.9.Для уточнения невыясненных поступлений уполномоченный сотрудник ООК посылает запрос на электронный адрес клиента с приложением поступившего платежного поручения. Клиент направляет в департамент финансов по электронной почте с применением электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП) необходимую информацию с указанием реквизитов для зачисления денежных средств.
Уточнение сумм невыясненных поступлений, зачисленных на лицевой счет областного бюджета 02402002360 департамента финансов, производится администраторами доходов.
Уточнение невыясненных поступлений, администратором по которым является департамент финансов, осуществляется:
на восстановление кассовых расходов - отделом областного казначейства путем оформления заявки на возврат;
на уточнение кода доходов - отделом планирования доходов путем оформления уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.
Уточнение сумм невыясненных поступлений на счетах, открытых департаменту финансов в ГРКЦ ГУ Банка России по Кировской области, производится департаментом финансов путем оформления мемориального ордера на основании информации клиента.
В случае отсутствия возможности уточнения невыясненных поступлений, администратором по которым является департамент финансов, в адрес плательщика оформляется заявка на возврат. Формирование заявки на возврат осуществляется уполномоченным сотрудником ООК на основании реестра ошибочно зачисленных средств, представленного отделом бухгалтерского учета и отчетности (приложение N 11).
В случае отсутствия возможности уточнения платежа на счетах, открытых департаменту финансов в ГРКЦ ГУ Банка России по Кировской области, отдел областного казначейства формирует платежное поручение на возврат средств плательщику на основании реестра ошибочно зачисленных средств, представленного отделом бухгалтерского учета и отчетности (приложение N 12).
Отражение операций на лицевых счетах главного
распорядителя средств по бюджетным средствам, главного
распорядителя средств по целевым средствам
5.10.Лицевые счета открываются главным распорядителям средств, имеющим подведомственные учреждения. На лицевых счетах главного распорядителя средств по признаку счета подлежат отражению:
- доведенные главному распорядителю средств бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования;
- распределенные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования по лицевым счетам получателей средств;
- нераспределенный остаток бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования.
Отражение операций на лицевых счетах получателя
средств по бюджетным средствам, получателя средств
по целевым средствам
5.11.На лицевых счетах получателя средств подлежат отражению:
- полученные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств;
- принятые на учет бюджетные обязательства;
- исполненные бюджетные обязательства;
- предельные объемы финансирования;
- остаток неиспользованного предельного объема финансирования;
- кассовые расходы, в том числе восстановленные;
- остаток неиспользованных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств для принятия новых бюджетных обязательств.
Отражение операций на лицевых счетах для учета операций
по переданным полномочиям получателя средств
5.12.На лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя средств подлежат отражению:
- полученные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств от органа исполнительной власти Кировской области, передавшего полномочия получателя средств бюджетному (автономному) учреждению;
- предельные объемы финансирования;
- остаток неиспользованного предельного объема финансирования;
- кассовые расходы, в том числе восстановленные;
- остаток неиспользованных бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных обязательств) для принятия новых бюджетных обязательств.
Отражение операций на лицевых счетах ГАИФД по поступлениям
по источникам финансирования дефицита бюджета, ГАИФД
по выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета
5.13.На лицевом счете ГАИФД по поступлениям по источникам финансирования дефицита бюджета, отражаются источники финансирования дефицита бюджета в разрезе групп, подгрупп, статей, видов и операций сектора государственного управления классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.
5.14.На лицевом счете ГАИФД по выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета подлежат отражению:
- ассигнования по источникам финансирования дефицита бюджета;
- предельные объемы финансирования;
- выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета.
Доведение предельных объемов финансирования на лицевой счет ГАИФД по выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета осуществляется департаментом финансов в пределах сумм, утвержденных в кассовом плане, минуя лицевой счет главного распорядителя средств.
Выплаты по источникам финансирования дефицита бюджета, администратором которых является департамент финансов, осуществляются на основании платежных поручений, оформленных уполномоченным сотрудником ООК на основании заявки, представленной отделом государственного долга и займов департамента финансов.
Отражение операций на лицевых счетах бюджетных (автономных)
учреждений по субсидиям на государственное задание
5.15.На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения по субсидиям на государственное задание отражаются:
- остаток средств на начало текущего финансового года;
- зачисленные объемы поступлений;
- кассовые выплаты по кодам КОСГУ, в том числе восстановленные;
- остаток средств на отчетную дату.
5.16.Остаток средств на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения по субсидиям на государственное задание, сложившийся на конец отчетного финансового года, подлежит учету в текущем финансовом году как остаток на первое января текущего финансового года.
5.17.Не использованные в текущем финансовом году остатки средств на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения по субсидиям на государственное задание используются в очередном финансовом году в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения для достижения целей, ради которых это учреждение создано.
Отражение операций на лицевых счетах бюджетных (автономных)
учреждений по приносящей доход деятельности
5.18.На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения по приносящей доход деятельности отражаются:
- остаток средств на начало текущего финансового года;
- зачисленные объемы поступлений;
- кассовые выплаты по КОСГУ, в том числе восстановленные;
- остаток средств на отчетную дату.
5.19.Остаток средств на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения по приносящей доход деятельности, сложившийся на конец отчетного финансового года, подлежит учету в текущем финансовом году как остаток на первое января текущего финансового года.
Отражение операций на лицевых счетах бюджетного
(автономного) учреждения по целевым субсидиям
5.20.На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения по целевым субсидиям отражаются:
- остаток средств на начало текущего финансового года, в том числе не разрешенный к использованию;
- зачисленные объемы поступлений;
- кассовые выплаты по КОСГУ и коду цели, в том числе восстановленные;
- остаток средств на отчетную дату, в том числе не разрешенный к использованию.
5.21.Не использованные в текущем финансовом году остатки целевых субсидий подлежат перечислению бюджетными (автономными) учреждениями в областной бюджет в установленном департаментом финансов порядке.
Остатки средств, перечисленные бюджетными (автономными) учреждениями в областной бюджет, могут быть возвращены учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением учредителя.
Отражение операций на лицевых счетах бюджетного
(автономного) учреждения для средств ФОМС
5.22.На лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для средств ФОМС подлежат отражению:
- остаток средств на начало текущего финансового года;
- зачисленные объемы поступлений;
- кассовые выплаты по КОСГУ, в том числе восстановленные;
- остаток средств на отчетную дату.
5.23.Остаток средств на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для средств ФОМС, сложившийся на конец отчетного финансового года, подлежит учету в текущем финансовом году как остаток на первое января текущего финансового года.
5.24.Не использованные в текущем финансовом году остатки средств на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения для средств ФОМС используются в очередном финансовом году на те же цели.
Отражение операций на лицевых счетах для учета операций
со средствами, поступающими во временное распоряжение
5.25.На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат отражению:
- поступления средств во временное распоряжение клиента;
- возврат средств плательщикам или перечисление средств по назначению.
5.26.Остаток средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, сложившийся на конец отчетного финансового года, подлежит учету в текущем финансовом году как остаток на первое января текущего финансового года.
6.Выписки из лицевых счетов.
Отчеты о состоянии лицевых счетов
6.1.Ежедневно департамент финансов формирует выписки по всем лицевым счетам, открытым в департаменте финансов, по операциям за предыдущий операционный день без приложения первичных документов и хранит их в электронном виде.
Клиент самостоятельно формирует выписки по всем лицевым счетам, открытым в департаменте финансов в ПК "Бюджет-Web".
Выписка из лицевого счета (далее - выписка) считается актуальной после обработки выписки банка департаментом финансов.
6.2.При отсутствии технической возможности передачи документов в электронном виде платежные и иные документы могут представляться клиентом на бумажном носителе. При этом выписки, распечатанные в двух экземплярах, и приложения к ним заверяются подписью и штампом уполномоченного сотрудника ООК.
Первый экземпляр выписки с приложенными документами выдается представителю клиента, второй - помещается в документы операционного дня департамента финансов, которые брошюруются в дело.
6.3.Не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, уполномоченный сотрудник ООК направляет клиенту по электронной почте с применением ЭЦП выписки за отчетный месяц без приложений. В исключительном случае, при отсутствии технической возможности передачи документов в электронном виде, выписки за отчетный месяц могут выдаваться представителю клиента на бумажном носителе, заверенные подписью и штампом уполномоченного сотрудника ООК.
6.4.При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете (представления ремарки), отметка об исполнении проставляется уполномоченным сотрудником ООК. Отметка ставится на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в департамент финансов, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе департамента финансов.
6.5.Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня следующего за отчетным месяца, департамент финансов осуществляет сверку операций по движению бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, отраженных на лицевых счетах получателей средств, а также операций на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений путем предоставления клиенту в электронном виде с применением ЭЦП (в исключительном случае, при отсутствии технической возможности передачи документов в электронном виде, - на бумажном носителе) отчета о состоянии лицевого счета (далее - отчет), сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
Отчет формируется по всем видам лицевых счетов с кодом 03, 07, 08.
6.6.В случае утери клиентом выписки из лицевого счета за месяц, а также отчетов, полученных на бумажном носителе, их дубликаты выдаются клиенту по его письменному заявлению, оформленному в произвольной форме, с разрешения главы (заместителя главы) департамента финансов.
6.7.Клиент письменно сообщает департаменту финансов не позднее чем через три рабочих дня после формирования выписки из лицевого счета или отчета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевым счетам и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
6.8.При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных департаментом финансов или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются очередным операционным днем.
6.9.Хранение выписок, а также отчетов в электронном виде осуществляет уполномоченный сотрудник ООК.
6.10.Ответственность за достоверность сформированных выписок из лицевых счетов лежит на уполномоченных сотрудниках ООК, курирующих соответствующие лицевые счета.
7.Организация работы департамента финансов
при осуществлении учета операций на лицевых счетах
7.1.Организация документооборота в департаменте финансов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку платежных документов, полученных как в электронном виде, так и на бумажном носителе, и отражение проведенных операций на лицевых счетах и в бюджетном учете клиента.
7.2.Для регулирования операционной нагрузки начальник отдела областного казначейства департамента финансов утверждает распределение и закрепление конкретных обязанностей между уполномоченными сотрудниками ООК в части ведения ими лицевых счетов.
7.3.Прием платежных и иных документов производится уполномоченным сотрудником ООК.
7.4.Порядок хранения документов осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
7.5.Сотрудники департамента финансов обязаны доводить до клиентов информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения бюджета и учета операций через счета департамента финансов, консультировать по вопросам оформления и представления в департамент финансов платежных документов и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.
7.6.При несоблюдении положений настоящего Порядка департамент финансов и клиент несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.