Приложение к Решению от 29.09.2005 г № 494 Положение
Положение о введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "Неманский городской округ"
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Положение о введении в действие земельного налога на территории муниципального образования "Неманский городской округ" определяет порядок исчисления и уплаты земельного налога, который устанавливается органами местного самоуправления в соответствии с пунктом 4 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах". Земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и настоящим Положением и обязателен к уплате на территории муниципального образования "Неманский городской округ".
2.ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА
2.1.Плательщиками налога (далее - налогоплательщики) являются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Обязанность по уплате земельного налога за филиалы и иные обособленные подразделения, находящиеся на территории Неманского района, несет соответствующая организация. Понятия "организация", "обособленное подразделение" используются в значениях, определяемых пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основанием для установления земельного налога является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования земельным участком.
Налогоплательщики вправе получить в администрации городского округа информацию о кадастровой стоимости земельных участков.
2.2.Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
3.ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
3.1.Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования "Неманский городской округ".
3.2.Не являются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.
4.НАЛОГОВАЯ БАЗА
4.1.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признанных объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
5.НАЛОГОВЫЙ И ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД. ОТЧЕТНОСТЬ
5.1.Налоговым периодом является календарный год.
5.2.Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей является: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.
5.3.Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода, но не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу.
6.НАЛОГОВАЯ СТАВКА
6.1.Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
7.ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
7.1.Освободить от уплаты земельного налога категории налогоплательщиков по перечню, определенному ст. 395 Налогового кодекса.
7.2.Налогооблагаемую базу уменьшить на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории Неманского района в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 7.2 раздела 7 настоящего Положения, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган. Документы представляются в течение налогового периода, но не позднее 15 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу либо уменьшения налогооблагаемой базы.
8.ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
8.1.Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей) самостоятельно.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Установить сроки авансовых платежей по земельному налогу:
- для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями:
до 30 апреля;
до 31 июля;
до 31 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
По итогам налогового периода налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями уплачивается до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по установленным ставкам, и суммами авансовых платежей.
Физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, по истечении налогового периода уплачивают налог до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма земельного налога и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
9.НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
9.1.Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
По истечении отчетного периода налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
9.2.Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
10.ПОРЯДОК ДОВЕДЕНИЯ ДО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ИНФОРМАЦИИ О КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ
(введен Решением Неманского районного Совета депутатов
от 16.11.2005 N 519)
10.1.Каждый налогоплательщик имеет право по письменному заявлению обратиться в органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, для получения информации о кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего ему на каком-либо праве, в порядке, установленном Правилами предоставления сведений государственного земельного кадастра, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 918.