Решение от 19.11.2015 г № 130
Об установлении налоговых ставок на земельные участки муниципального образования "Черняховский городской округ"
Рассмотрев обращение главы администрации муниципального образования "Черняховский муниципальный район" Щепетильникова С.А. об установлении налоговых ставок на земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Черняховский городской округ", в соответствии со ст. 394, 395 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации, Постановлением Правительства Калининградской области от 29.08.2013 N 641 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов на территории Калининградской области", Постановлением Правительства Калининградской области от 14.11.2012 N 856 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель сельскохозяйственного назначения на территории Калининградской области", статьей 28 Устава муниципального образования "Черняховский муниципальный район" районный Совет депутатов
Решил:
1.Установить налоговые ставки на земельные участки, расположенные в границах муниципального образования "Черняховский городской округ", в следующих размерах от кадастровой стоимости земельных участков:
1) 0,3%% в отношении земельных участков, отнесенных к категории земель -земли сельскохозяйственного назначения;
2) в отношении земельных участков, отнесенных к категории земель - земли населенных пунктов:
| N | Вид разрешенного использования земельных участков | Ставка налога, %% |
| 1 | Земельные участки, предназначенные для размещения домов среднеэтажной и многоэтажной жилой застройки | 0,3 |
| 2 | Земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной жилой застройки, в том числе индивидуальной жилой застройки | 0,3 |
| 3 | Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок | 1,5 |
| 4 | Земельные участки, предназначенные для дачного строительства, садоводства и огородничества, животноводства, личного подсобного хозяйства | 0,3 |
| 5 | Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания, в городе Черняховске: | 0,35 |
| - под магазинами, объектами общественного питания, бытового обслуживания в сельских населенных пунктах; | 0,3 | |
| - для автозаправочных и газонаполнительных станций; | 0,35 | |
| - для размещения объектов технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования | 0,3 | |
| 6 | Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц | 1,5 |
| 7 | Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения | 1,5 |
| 8 | Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения | 0,4 |
| 9 | а) земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | 0,3 |
| б) земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок | 0,45 | |
| 10 | Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов | 1,5 |
| 11 | Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов | 1,5 |
| 12 | Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте | 1,5 |
| 13 | а) земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи | 1,5 |
| б) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд | 0,3 | |
| 14 | Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами | 0,7 |
| 15 | Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования | 0,3 |
| 16 | Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные | 1,5 |
| 17 | Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта культуры, искусства, религии | 0,5 |
3) в отношении земельных участков, отнесенных к категории земель - земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, телевидения, информатики земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения:
- 1,5%% в отношении земельных участков - земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, телевидения, информатики, земли иного специального назначения.
2.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
3.Освобождаются от налогообложения организации и учреждения в отношении земельных участков, указанных в ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации.
3.1.От уплаты земельного налога освобождаются:
- учреждения образования, культуры, социальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета городского округа;
- органы местного самоуправления;
- налогоплательщики в отношении земель, предоставленных для размещения стадионов, детских и спортивных площадок, парков, кладбищ, общего пользования.
Par93 Par93
3.2.От уплаты земельного налога полностью освобождаются граждане следующих категорий:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
- инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года, инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности;
- инвалиды с детства;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
- граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" , в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей и гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
- члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;
- участники становления Калининградской области;
- граждане, переселившиеся в Калининград в период до 1 января 1953 года и переселенные по оргнабору, достигшие на дату переселения 16 лет;
- ветераны труда, ветераны военной службы;
- граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
- граждане, достигшие возраста 65 лет;
- малоимущие граждане, расчет доходов которых осуществлен в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи";
- лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшие не менее шести месяцев и награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны;
- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком "Житель блокадного Ленинграда".
3.3.Положения, предусмотренные п. 3.2 настоящего Решения, не распространяются на земельные участки, используемые в коммерческих целях.
3.4.Налоговые льготы, установленные п. 3.2 настоящего Решения, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.
3.5.В случае, если налогоплательщику, попадающему в категорию граждан, освобожденных от уплаты налога на основании п. 3.2 настоящего Решения, принадлежит несколько земельных участков одного вида разрешенного использования (занятых гаражами, объектами многоквартирной и индивидуальной жилой застройкой, а также предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства, огородничества, животноводства) на одном из видов права - собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении, льгота предоставляется только в отношении одного земельного участка по каждому виду вышеуказанного разрешенного использования по выбору налогоплательщика.
4.Физические лица уплачивают земельный налог по итогам налогового периода не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.
5.Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
Уплата авансовых платежей производится налогоплательщиками по итогам отчетного периода равными долями не позднее 20-го числа первого месяца следующего отчетного периода.
6.Установить для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности) срок уплаты земельного налога - 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
7.Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 октября текущего года либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу.
8.Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на постоянную депутатскую комиссию по экономической политике и бюджету.
9.Опубликовать настоящее Решение в газете "Полюс" и разместить в сети "Интернет" (inster39.ru).
10.Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2016 года.
Глава муниципального образования
"Черняховский муниципальный район"
О.В. Луцук