Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 193
О транспортном налоге
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ЗАКОН КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ О транспортном налоге (Принят Калининградской областной Думой третьего созыва 14 ноября 2002 года) (В редакции Законов Калининградской области от 26.03.2003 г. N 241; от 24.11.2004 г. N 456; от 15.11.2006 г. N 77) Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным закономот 24 июля 2002 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений вчасть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторыедругие акты законодательства Российской Федерации". Статья 1. Общие положения Настоящим Законом устанавливается и вводится транспортный налогна территории Калининградской области. Статья 2. Налогоплательщики Налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии сзаконодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортныесредства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии состатьей 3 настоящего Закона. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц,приобретенным и переданным ими на основании доверенности на правовладения и распоряжения транспортным средством до момента официальногоопубликования настоящего Закона, налогоплательщиком является лицо,указанное в такой доверенности. При этом лица, на которыхзарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговыйорган по месту своего жительства о передаче на основании доверенностиуказанных транспортных средств. Статья 3. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы,мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы,яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки,гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные ивоздушные транспортные средства (далее в настоящей статье -транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке всоответствии с законодательством Российской Федерации. 2. Не являются объектом налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностьюне свыше 5 лошадиных сил; 2) автомобили легковые, специально оборудованные дляиспользования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностьюдвигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные(приобретенные) через органы социальной защиты населения вустановленном законом порядке; 3) промысловые морские и речные суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда,находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения илиоперативного управления) организаций, основным видом деятельностикоторых является осуществление пассажирских и (или) грузовыхперевозок; 5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальныеавтомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозкиптицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений,ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные насельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые присельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственнойпродукции; 6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственноговедения или оперативного управления федеральным органам исполнительнойвласти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненнаяк ней служба; 7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условииподтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемымуполномоченным органом; 8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы. Статья 4. Налоговая база 1. Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, (заисключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящегопункта) - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиныхсилах; (В редакции Закона Калининградской областиот 24.11.2004 г. N 456) 1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которыхопределяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическаятяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всехреактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетномрежиме в земных условиях в килограммах силы; (В редакции ЗаконаКалининградской области от 24.11.2004 г. N 456) 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортныхсредств, для которых определяется валовая вместимость, - как валоваявместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, неуказанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единицатранспортного средства. (В редакции Закона Калининградской областиот 24.11.2004 г. N 456) 2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1,1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяетсяотдельно по каждому транспортному средству. (В редакции ЗаконаКалининградской области от 24.11.2004 г. N 456) В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно. Статья 5. Налоговый период. Отчетный период 1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихсяорганизациями, признаются первый квартал, второй квартал, третийквартал. (Статья в редакции Закона Калининградской областиот 25.11.2005 г. N 684) Статья 6. Налоговые ставки 1. Налоговые ставки устанавливаются настоящим Закономсоответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивногодвигателя или валовой вместимости транспортных средств, категориитранспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощностидвигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивногодвигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицутранспортного средства в следующих размерах: (В редакции ЗаконаКалининградской области от 24.11.2004 г. N 456)|———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Наименование объекта налогообложения | Налоговая || | ставка || | (в рублях) ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| 1 | 2 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Автомобили легковые с мощностью двигателя || (с каждой лошадиной силы): ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 11 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до | 19,25 || 110,33 кВт) включительно | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до | 50 || 147,1 кВт) включительно | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до | 75 || 183,9 кВт) включительно | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя || (с каждой лошадиной силы): ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4,4 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до | 8,8 || 25,74 кВт) включительно | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 50 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Автобусы с мощностью двигателя || (с каждой лошадиной силы): ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 22 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 66 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Грузовые автомобили с мощностью двигателя || (с каждой лошадиной силы): ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 11 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт | 17,6 || до 110,33 кВт) включительно | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до | 22 || 147,1 кВт) включительно | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до | 65 || 183,9 кВт) включительно | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 71,5 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Другие самоходные транспортные средства, машины | 11 || и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | || (с каждой лошадиной силы) | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя || (с каждой лошадиной силы): ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Катера, моторные лодки и другие водные || транспортные средства с мощностью двигателя || (с каждой лошадиной силы): ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 22 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя || (с каждой лошадиной силы): ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Гидроциклы с мощностью двигателя || (с каждой лошадиной силы): ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250 ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых | 44 || определяется валовая вместимость (с каждой | || регистровой тонны валовой вместимости) | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, | 125 || имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Самолеты, имеющие реактивные двигатели | 100 || (с каждого килограмма силы тяги) | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————|| Другие водные и воздушные транспортные средства, | 1000 || не имеющие двигателей (с единицы транспортного | || средства) | ||———————————————————————————————————————————————————————|——————————————| (Таблица в редакции Закона Калининградской областиот 15.11.2006 г. N 77) 2. Ставки налога, указанные в пункте 1 настоящей статьи длялегковых и грузовых автомобилей, применяются с коэффициентом: а) для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.включительно, произведенных за 15 лет, включая год выпуска, и более, -коэффициент 0,5; б) (Утратил силу - пункт 2 статьи 2 Закона Калининградскойобласти от 25.11.2005 г. N 684) в) (Утратил силу - пункт 3 статьи 2 Закона Калининградскойобласти от 25.11.2005 г. N 684) (Пункт в редакции Закона Калининградской областиот 25.11.2005 г. N 684) Статья 7. Налоговые льготы От уплаты налога освобождаются: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане,награжденные орденом Славы трех степеней, имеющие легковой транспорт; категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствиечернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом РоссийскойФедерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействиюрадиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", имеющие легковойтранспорт; предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общегопользования, при заключенном контракте с органом управления дорожногохозяйства области и у которых удельный вес доходов от осуществленияэтой деятельности составляет 70 процентов и более общей суммы ихдоходов; профессиональные аварийно - спасательные службы, профессиональныеаварийно - спасательные формирования; органы управления и подразделения Государственной противопожарнойслужбы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны,чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий; органы и подразделения управления внутренних дел; органы, подразделения и предприятия управления исполнениянаказаний Министерства юстиции России; инвалиды I и II группы, имеющие мотоколяски и легковые автомобилис мощностью двигателя до 100 лошадиных сил . (В редакции ЗаконаКалининградской области от 26.03.2003 г. N 241) инвалиды, имевшие до 1 января 2005 года право на получение(приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения иреализовавшие указанное право путем получения (приобретения) легковыхавтомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт)включительно, - в отношении указанных транспортных средств; (Вредакции Закона Калининградской области от 25.11.2005 г. N 684) Если налогоплательщик, являющийся физическим лицом, имеющий правона льготу в соответствии с данной статьей, является собственникомнескольких транспортных средств, льгота применяется в отношении толькоодного из этих транспортных средств (по выбору плательщика). (Вредакции Закона Калининградской области от 26.03.2003 г. N 241) Статья 8. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовыхплатежей по налогу (Название статьи в редакции Закона Калининградской областиот 25.11.2005 г. N 684) 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммуналога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумманалога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическимилицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которыепредставляются в налоговые органы органами, осуществляющимигосударственную регистрацию транспортных средств на территорииРоссийской Федерации. (В редакции Закона Калининградской областиот 25.11.2005 г. N 684) 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налоговогопериода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства какпроизведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками,являющимися организациями, определяется как разница между исчисленнойсуммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащихуплате в течение налогового периода. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммыавансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода вразмере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы иналоговой ставки. (Пункт в редакции Закона Калининградской областиот 25.11.2005 г. N 684) 3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятиятранспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения изгосударственного судового реестра и т.д.) в течение налогового(отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежапо налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого какотношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортноесредство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числукалендарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяцрегистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортногосредства с регистрации принимается за полный месяц. В случаерегистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течениеодного календарного месяца указанный месяц принимается как один полныймесяц. (В редакции Закона Калининградской областиот 25.11.2005 г. N 684) 4. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных илиснятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которыхзарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после ихрегистрации или снятия с регистрации. 5. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах,на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарногогода, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших запредыдущий календарный год. Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи,представляются органами, осуществляющими государственную регистрациютранспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным органомисполнительной власти уполномоченным по контролю и надзору в областиналогов и сборов. (В редакции Закона Калининградской области от24.11.2004 г. N 456) Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей поналогу (Наименование статьи в редакции Закона Калининградской областиот 25.11.2005 г. N 684) 1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производитсяналогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств. (Вредакции Закона Калининградской области от 25.11.2005 г. N 684) 2. Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налогв сроки, предусмотренные абзацем первым пункта 3 статьи 9.1 настоящегоЗакона. Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают суммыавансовых платежей по налогу в сроки, предусмотренные абзацем вторымпункта 3 статьи 9.1 настоящего Закона. (Пункт в редакции Закона Калининградской областиот 25.11.2005 г. N 684) 3. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налогавручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговыморганом в срок не позднее 1 июня года налогового периода. 4. Уплата налога налогоплательщиком, являющимся физическим лицом,производится не позднее 1 июля календарного года, следующего заистекшим налоговым периодом. 5. Физические лица, своевременно не привлеченные к уплате налога,уплачивают его не более чем за три предыдущих года. 6. Пересмотр неправильно произведенного налогообложениядопускается не более чем за три предыдущих года. 7. Налогоплательщики, имеющие право на льготу согласно настоящемуЗакону, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговыеорганы. Статья 9.1. Налоговая декларация 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истеченииналогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождениятранспортных средств налоговую декларацию. 2. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечениикаждого отчетного периода представляют в налоговый орган по местунахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежампо налогу. 3. Налоговые декларации по налогу представляютсяналогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшимналоговым периодом. Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляютсяналогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнегочисла месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (Статья дополнена - Закон Калининградской областиот 25.11.2005 г. N 684) Статья 10. Зачисление средств, поступающих от транспортногоналога Суммы платежей по транспортному налогу подлежат зачислению вобластной бюджет. Статья 11. Введение в действие 1. Признать утратившими силу Закон Калининградской области от 30 апреля 2001года N 41 "О внесении изменений в Закон Калининградской области "Обустановлении ставок налога с владельцев транспортных средств". 2. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года. Глава администрации (губернатор) Калининградской области В.Г. Егоров16 ноября 2002 г.N 193г. Калининград