Постановление Администрации городского округа "Город Калининград" от 31.12.2013 № 2076
Об утверждении методики оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД КАЛИНИНГРАД" ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 31 декабря 2013 г. N 2076г. КалининградОб утверждении методики оценки бюджетной и социальнойэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению)налоговых льгот по местным налогам В целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот, врамках реализации долгосрочной целевой Программы "Повышениеэффективности бюджетных расходов городского округа "Город Калининград"в 2012-2014 годах", утвержденной Постановлением администрациигородского округа "Город Калининград" от 18.09.2012 N 1761, ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить Методику оценки бюджетной и социальной эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот поместным налогам (приложение). 2. Управлению организации документооборота администрациигородского округа "Город Калининград" (И.Ю. Кусень) обеспечитьопубликование настоящего Постановления в газете "Гражданин" иразместить на официальном сайте администрации городского округа "ГородКалининград" в сети Интернет. 3. Постановление вступает в силу с 1 января 2014 г. 4. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить назаместителя главы администрации, председателя комитета экономики,финансов и контроля администрации городского округа "ГородКалининград" Н.А. Дмитриеву.И.о. главы городского округа С.Б. Мухомор Приложение к Постановлению администрации городского округа "Город Калининград" от 31 декабря 2013 г. N 2076 МЕТОДИКА оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот 1. Общие положения 1.1. Методика оценки бюджетной и социальной эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот поместным налогам (далее - Методика) разработана в соответствии состатьей 64 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 56Налогового кодекса Российской Федерации, Уставом городского округа"Город Калининград". 1.2. Для целей настоящей Методики применяются следующие понятия: - планируемая к предоставлению налоговая льгота - налоговаяльгота по местным налогам, установление которой инициируетсязаинтересованными лицами; - предоставляемая налоговая льгота - налоговая льгота по местнымналогам, установленная решением городского Совета депутатовКалининграда. 1.3. Настоящая Методика регламентирует проведение оценкиэффективности планируемых к предоставлению и предоставляемых льгот поместным налогам отдельным категориям налогоплательщиков. 1.4. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот по местным налогам производится вцелях сокращения потерь бюджета, связанных с предоставлением налоговыхльгот, оптимизации перечня действующих налоговых льгот и ихсоответствия общественным интересам. 1.5. Для оценки эффективности предоставляемых (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот в обязательном порядке учитываетсясоответствие налоговых льгот одному из следующих критериев: - бюджетная эффективность - оценка результата хозяйственнойдеятельности категорий плательщиков, которым предоставлены(планируются к предоставлению) налоговые льготы, с точки зрениявлияния на доходы и расходы местного бюджета; - социальная эффективность - оценка степени достижения социальнозначимого эффекта, которая выражается в изменении качества и объемапредоставляемых услуг в результате реализации налогоплательщикамисистемы мер, направленных на повышение уровня жизни населения (ростзаработной платы, создание новых рабочих мест, улучшение условийтруда, создание льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоямнаселения). 2. Порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот 2.1. Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогампроизводится комитетом экономики, финансов и контроля администрациигородского округа "Город Калининград" (далее - уполномоченный орган) вразрезе видов налогов по каждой категории плательщиков, которойпредоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота. 2.2. Источниками информации для расчетов оценки эффективностиналоговых льгот могут служить данные налоговой отчетности (отчет поформе 5-МН), статистической отчетности, оценки экспертов, сведения,предоставленные исполнительными органами государственной властиРоссийской Федерации, субъекта Российской Федерации и структурнымиподразделениями администрации городского округа, а также данные,предоставленные налогоплательщиками, использующими льготы по местнымналогам, и лицами, инициирующими их установление, заверенные органамистатистики и (или) налоговыми органами. 2.3. Для целей определения бюджетной и социальной эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льготуполномоченным органом производится анализ и определение объемапредоставляемых налоговых льгот по местным налогам. 2.4. По результатам анализа предоставляемых налоговых льготуполномоченным органом составляется реестр предоставляемых налоговыхльгот по форме согласно приложению N 1 к настоящей Методике. При установлении новых налоговых льгот, прекращении действияльгот или изменении содержания льготы в реестр вносятсясоответствующие изменения. 2.5. Определение объема предоставляемых налоговых льгот поместным налогам осуществляется на основании сведений, предоставленныхналоговым органом. Определение объема планируемых к предоставлению налоговых льготпо местным налогам осуществляется на основании сведений,предоставленных лицами, инициирующими установление налоговой льготы, иданных, предоставленных прочими источниками информации, указанными впункте 2.2 настоящей Методики. Определение объема планируемых к предоставлению налоговых льготпроизводится по следующей формуле: Опнл = Бн x (Снд - Снл), где: Опнл - объем планируемых к предоставлению налоговых льгот; Бн - размер налогооблагаемой базы, на которую распространяетсядействие льготы; Снд - ставка налога в действующих условиях; Снл - ставка налога льготная. В случае предоставления льготы в виде освобождения отналогообложения части налогооблагаемой базы объем планируемых кпредоставлению налоговых льгот определяется по формуле: Опнл = Ссн x Снд, где: Ссн - сумма сокращения налогооблагаемой базы; Снд - ставка налога в действующих условиях. 2.6. Для оценки бюджетной эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот используютсяпоказатели, предусмотренные пунктами 2.7, 2.8 настоящей Методики. Предоставляемая (планируемая к предоставлению) налоговая льготадолжна соответствовать одному из указанных показателей. 2.7. Показатель "Сокращение расходов бюджета городского округа"Город Калининград". Данный показатель предусматривает снижение налоговой нагрузки напредприятия, учреждения и организации, расположенные на территориигорода Калининграда и полностью или частично финансируемые из бюджетагородского округа. Оценка соответствия предоставляемой (планируемой кпредоставлению) налоговой льготы показателю осуществляется наосновании расчета, в котором следует определить: - налоговую нагрузку на предприятия, учреждения и организации,расположенные на территории города Калининграда, по налогу, покоторому предоставляется (планируется к предоставлению) льгота; - объемы финансирования из бюджета городского округа "ГородКалининград", в том числе в части, идущей на уплату налога. Налоговая льгота признается эффективной в случае, если расходыбюджета городского округа "Город Калининград" будут сокращены вразмере, превышающем или равном потерям бюджета от предоставленияльготы. 2.8. Показатель "Финансово-экономическое оздоровление организацийотдельных производственных отраслей". Данный показатель предусматривает: - производство новых конкурентоспособных видов продукции; - освоение и введение в действие нового оборудования, объектовпроизводственного назначения, технологических процессов ипроизводственных мощностей; - рост объемов производства продукции и (или) услуг; - увеличение перечислений налоговых платежей в бюджеты всехуровней. 2.9. Оценка бюджетной эффективности предоставляемых (планируемыхк предоставлению) налоговых льгот осуществляется на основаниисравнения временных потерь бюджета городского округа "ГородКалининград" с предполагаемым фактическим эффектом от предоставленияналоговой льготы (увеличение объема производства, рост среднейзаработной платы, увеличение численности работающих, прирост налоговыхпоступлений по другим налогам и т.д.). 2.10. Для оценки социальной эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот используются следующиепоказатели: - обеспечение занятости, сохранение и увеличение количестварабочих мест; - рост среднемесячной заработной платы; - формирование благоприятных условий жизнедеятельности длянезащищенных слоев населения; - поддержка организаций, имеющих общественную значимость вжизнедеятельности города Калининграда; - достижение иных социально значимых целей. 2.11. Оценка социальной эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется наосновании сравнения суммарного эффекта, полученного населением врезультате установления указанной налоговой льготы, с потерями бюджетаот ее предоставления. 2.12. Бюджетная эффективность не определяется, а социальнаяэффективность принимается равной размеру предоставляемых (планируемыхк предоставлению) налоговых льгот для следующих категорий граждан: а) физические лица, не являющиеся предпринимателями безобразования юридического лица; б) физические лица, являющиеся членами некоммерческих объединенийграждан. 2.13. Оценка бюджетной и социальной эффективности налоговых льготпроизводится в следующие сроки: а) по налоговым льготам, планируемым к предоставлению, - втечение месяца со дня предоставления лицами, инициирующимиустановление льготы, полного пакета документов (по запросууполномоченного органа в соответствии с муниципальными правовымиактами администрации городского округа "Город Калининград"); б) по предоставляемым налоговым льготам по состоянию на конецотчетного года - в течение 10 рабочих дней с даты предоставленияналоговыми органами отчета о налоговой базе и структуре начислений поместным налогам. 2.14. По результатам оценки бюджетной и социальной эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот поместным налогам уполномоченным органом составляются: а) таблицы по форме согласно приложению N 2 к настоящей Методике; б) аналитическая записка, которая направляется главе городскогоокруга "Город Калининград" в соответствии со сроками, установленнымипунктом 2.13 настоящей Методики. 3. Использование материалов оценки эффективности бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот 3.1. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используютсядля: а) разработки бюджета городского округа на очередной финансовыйгод и среднесрочную перспективу; б) своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговыхльгот; в) разработки предложений администрации городского округа "ГородКалининград" по совершенствованию мер поддержки отдельных категорийналогоплательщиков; г) установления налоговых льгот. 3.2. Результаты оценки и данные об объемах предоставляемыхналоговых льгот подлежат публикации в газете "Гражданин" илиразмещению на официальном сайте администрации городского округа "ГородКалининград" в сети Интернет. Приложение N 1 к Методике Реестр предоставляемых налоговых льгот по состоянию на "___" __________ 20__ г. |——————|————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————|———————————————————————||N п/п |Вид налога |Содержание льготы|Условия |Категория |Нормативный правовой || | | |предоставления |получателей |акт ||——————|————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————|———————————————————————|| | | | | | ||——————|————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————|———————————————————————|| | | | | | ||——————|————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————|———————————————————————|| | | | | | ||——————|————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————|———————————————————————| Приложение N 2 к Методике Таблица 1 Оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот |——————|————————————————|——————————————|————————————————————————|——————————————————|——————————————————||N п/п |Наименование |Наименование |Объем предоставляемых |Бюджетная |Социальная || |налога |категории |(планируемых к |эффективность |эффективность || | |налогоплательщ|предоставлению) |налоговых льгот |налоговых льгот || | |иков |налоговых льгот, тыс. | | || | | |руб. | | ||——————|————————————————|——————————————|————————————————————————|——————————————————|——————————————————|| | | | | | ||——————|————————————————|——————————————|————————————————————————|——————————————————|——————————————————|| | | | | | ||——————|————————————————|——————————————|————————————————————————|——————————————————|——————————————————|| | | | | | ||——————|————————————————|——————————————|————————————————————————|——————————————————|——————————————————| Таблица 2 Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот |——————|———————————————|——————————————————|————————————————————————|————————————————|——————————————————||N п/п |Наименование |Наименование |Объем предоставляемых |Бюджетная |Социальная || |налога |категории |(планируемых к |эффективность |эффективность || | |налогоплательщиков|предоставлению) |налоговых льгот |налоговых льгот || | | |налоговых льгот, тыс. | | || | | |руб. | | ||——————|———————————————|——————————————————|————————————————————————|————————————————|——————————————————|| | | | | | ||——————|———————————————|——————————————————|————————————————————————|————————————————|——————————————————|| | | | | | ||——————|———————————————|——————————————————|————————————————————————|————————————————|——————————————————|| | | | | | ||——————|———————————————|——————————————————|————————————————————————|————————————————|——————————————————|