Постановление Администрации городского округа "Город Калининград" от 04.09.2015 № 1497

 

 

 

 

РОССИЙСКАЯФЕДЕРАЦИЯ

АДМИНИСТРАЦИЯГОРОДСКОГО ОКРУГА

"ГОРОДКАЛИНИНГРАД"

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

от 4 сентября 2015 г.                                                                              N 1497

г. Калининград

 

Обутверждении Порядка осуществления внутреннего

муниципальногофинансового контроля в городском округе

"ГородКалининград"

 

 

В соответствиисо статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 11 статьи 99Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сферезакупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальныхнужд"

 

ПОСТАНОВЛЯЮ:

 

1. УтвердитьПорядок осуществления внутреннего муниципального финансового контроля вгородском округе "Город Калининград" (приложение).

2.Руководителям структурных подразделений администрации городского округа"Город Калининград" довести настоящее Постановление до сведенияруководителей подведомственных муниципальных учреждений и предприятий.

3. Общемуотделу администрации городского округа "Город Калининград" (В.М.Горбань) обеспечить опубликование настоящего Постановления на официальном сайтеадминистрации городского округа "Город Калининград", направлениекопии Постановления в Министерство по муниципальному развитию и внутреннейполитике Калининградской области для внесения в региональный регистрмуниципальных нормативных правовых актов.

4. Считатьутратившими силу Постановления администрации городского округа "ГородКалининград":

- от02.07.2014 N 1006 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннегомуниципального финансового контроля в городском округе "ГородКалининград";

- от30.12.2014 N 2251 "О внесении изменений в Постановление администрациигородского округа "Город Калининград" от 02.07.2014 N 1006 "Обутверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансовогоконтроля в городском округе "Город Калининград".

5. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложитьна начальника контрольно-ревизионного управления администрации городскогоокруга "Город Калининград" В.В. Савицкую.

 

 

 

Глава городского округа                                                          А.Г. Ярошук

 

 

 

Приложение

кПостановлению администрации

городскогоокруга "Город Калининград"

от4 сентября 2015 г. N 1497

 

ПОРЯДОК

осуществлениявнутреннего муниципального финансового

контроляв городском округе "Город Калининград"

 

1. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок определяет правила осуществленияконтрольно-ревизионным управлением администрации городского округа "ГородКалининград" (далее - КРУ) полномочий органа внутреннего муниципальногофинансового контроля, установленных статьями 269.2 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 N44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг дляобеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральныйзакон о контрактной системе), а также полномочий в финансово-бюджетнойсфере, установленных правовыми актами администрации городского округа"Город Калининград".

1.2.Деятельность КРУ (далее - контрольная деятельность) основывается на принципахзаконности, объективности, эффективности, независимости, профессиональнойкомпетенции, достоверности результатов и гласности.

1.3. Предметом контрольной деятельности является контроль за соблюдениемобъектами контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, контроль заполнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в томчисле об исполнении муниципальных заданий, за законностью составления иисполнения бюджета городского округа "Город Калининград" (далее -городской бюджет) в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок дляобеспечения муниципальных нужд городского округа "ГородКалининград", достоверностью таких расходов и отчетности, а также засоблюдением законодательства при осуществлении финансово-хозяйственнойдеятельности муниципальных предприятий и использовании муниципальногоимущества.

1.4. Объектамиконтроля являются:

а) главные распорядители (распорядители) средствгородского бюджета, главные администраторы (администраторы) доходов городскогобюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансированиядефицита городского бюджета (далее - главные администраторы (администраторы)средств городского бюджета), получатели средств городского бюджета;

б)муниципальные учреждения;

в)муниципальные унитарные предприятия;

г)хозяйственные товарищества и общества с участием городского округа "ГородКалининград" в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческиеорганизации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных(складочных) капиталах;

д)юридические лица, за исключением указанных в подпунктах "а" -"г" пункта 1.4 настоящего Порядка, индивидуальные предприниматели,физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) опредоставлении средств из городского бюджета, договоров (соглашений) опредоставлении муниципальных гарантий в процессе проверки главныхраспорядителей (распорядителей) и получателей бюджетных средств, предоставившихсредства из городского бюджета, в том числе товарищества собственников жилья,управляющие организации , выбранные собственникамипомещений в многоквартирных домах, жилищные кооперативы;

е) заказчики,контрактные службы, контрактные управляющие, уполномоченные органы,уполномоченные учреждения, осуществляющие действия, направленные наосуществление в соответствии с Федеральным законом о контрактной системезакупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд;

ж) кредитныеорганизации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в частисоблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств изгородского бюджета.

1.5.Контрольная деятельность может быть плановой и внеплановой.

Внеплановаяконтрольная деятельность осуществляется по следующим основаниям:

- поручениеглавы городского округа "Город Калининград";

- обращениеправоохранительных и (или) иных государственных органов, юридических ифизических лиц;

- поступлениеинформации о нарушении законодательства Российской Федерации и иных нормативныхправовых актов в сфере деятельности КРУ, в том числе из средств массовойинформации;

- истечениесрока исполнения либо неисполнение (исполнение не в полном объеме) выданногообъекту контроля представления (предписания).

1.6. Приосуществлении контроля соблюдения объектами контроля бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов,регулирующих бюджетные правоотношения, в рамках одного контрольного мероприятиямогут быть реализованы полномочия органа внутреннего муниципального финансовогоконтроля, установленные частью 8 статьи 99 Федерального закона о контрактнойсистеме.

 

2. Требования к планированиюконтрольной деятельности

 

2.1.Планирование деятельности КРУ осуществляется путем составления и утвержденияплана контрольных мероприятий на очередное полугодие календарного года.

2.2. Планпредставляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируетсяосуществить в плановом периоде.

2.3.Составление плана контрольных мероприятий осуществляется КРУ с соблюдениемследующих условий:

а) обеспечениеравномерности нагрузки на структурное подразделение КРУ, ответственное заорганизацию осуществления контрольных мероприятий;

б) выделениерезерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий,определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятияхпредыдущих лет.

2.4.К критериям отбора контрольных мероприятий относятся:

а)существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля, вотношении которых предполагается проведение контрольных мероприятий, и (или)направления и объемов бюджетных расходов;

б) оценкасостояния внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объектаконтроля, полученная в результате проведения анализа осуществления главнымиадминистраторами (администраторами) средств городского бюджета внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита;

в)длительность периода, прошедшего с момента проведения аналогичного контрольногомероприятия КРУ;

г) результатыпроведенных обследований, камеральных проверок;

д) информацияо наличии признаков нарушений в финансово-бюджетной сфере в отношении объектаконтроля, а также информация по результатам анализа данных единойинформационной системы в сфере закупок.

2.5.Составление плана контрольных мероприятий осуществляется с учетом информации обаналогичных контрольных мероприятиях, планируемых (проводимых)контрольно-счетной палатой городского округа "Город Калининград",главными администраторами (администраторами) средств городского бюджета, вцелях исключения дублирования контрольной деятельности.

Поданалогичным контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, врамках которого проводятся (планируются к проведению) контрольные действия подокументальному и фактическому изучению деятельности одного и того же объектаконтроля по одной и той же теме контрольного мероприятия по одному и тому жепроверяемому периоду.

2.6.Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий по одной и той жетеме у одного объекта контроля - не более одного раза в год.

2.7. В планеконтрольных мероприятий указываются наименование объекта контроля, темамероприятия, проверяемый период, метод осуществления контроля (обследование,проверка, ревизия), срок проведения мероприятия.

2.8. Планконтрольных мероприятий утверждается до начала планового периода.

Внесениеизменений в план контрольных мероприятий осуществляется:

а)на основании предложений руководителя структурного подразделения КРУ,ответственного за организацию осуществления контрольных мероприятий, опроведении дополнительных контрольных мероприятий, удовлетворяющих критериямотбора контрольных мероприятий, установленным пунктом 2.4 настоящего Порядка;

б) в случаеневозможности проведения планового контрольного мероприятия в связи сликвидацией или реорганизацией объекта контроля, а также с наступлениемобстоятельств непреодолимой силы;

в) в случаеизменения проверяемого периода, срока проведения проверки (ревизии).

Планконтрольных мероприятий и вносимые в него изменения утверждаются приказом КРУ.

 

3. Требования к проведениюконтрольных мероприятий

 

3.1.Организация и проведение контрольного мероприятия включают в себя назначениеконтрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия и реализациюрезультатов контрольного мероприятия.

3.2.Назначение контрольного мероприятия (обследования, проверки, ревизии).

Контрольноемероприятие назначается на основании приказа начальника КРУ, в которомуказываются наименование объекта контроля, метод осуществления контрольногомероприятия, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основаниепроведения контрольного мероприятия, список должностных лиц, уполномоченных напроведение мероприятия по контролю (далее - инспекция), в том числе руководительинспекции, срок проведения контрольного мероприятия.

Внесениеизменений в приказ о назначении контрольного мероприятия в части проверяемогопериода, состава инспекции, срока проведения контрольного мероприятияоформляется приказом.

Послерегистрации в системе электронного документооборота "Дело" приказа оназначении контрольного мероприятия, приказа о внесении соответствующихизменений в такой приказ регистрационная карточка приказа пересылается вэлектронный кабинет структурного подразделения, в отраслевом подчинениикоторого находится объект контроля.

На основанииприказа о назначении контрольного мероприятия руководителем инспекциисоставляется и подписывается программа контрольного мероприятия, включающаяперечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольногомероприятия. Программа контрольного мероприятия утверждается начальником КРУ.Внесение изменений в программу контрольного мероприятия осуществляется наосновании докладной записки руководителя инспекции с изложением причиннеобходимости внесения изменений.

3.3.Должностными лицами КРУ, осуществляющими контрольную деятельность, являются:

а) начальникКРУ;

б) заместительначальника КРУ, в обязанности которого входит решение вопросов внутреннегомуниципального финансового контроля;

в) иныемуниципальные служащие КРУ, уполномоченные на проведение контрольныхмероприятий приказом КРУ о назначении контрольного мероприятия, включаемые всостав инспекции.

3.3.1.Должностные лица КРУ, осуществляющие контрольную деятельность, имеют право:

а)запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной формедокументы (в том числе копии документов, заверенные должностными лицами объектаконтроля, регистры бухгалтерского учета, составленные в виде электронногодокумента), информацию и объяснения должностных лиц, работников объектаконтроля, необходимые для проведения контрольных мероприятий, в том числеинформацию о состоянии внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита, в письменной или устной форме либо в форме электронного документа;

б) требоватьот руководителей проверяемых организаций создания надлежащих условий дляпроведения контрольных мероприятий (предоставления помещений, оргтехники, услугсвязи (за исключением мобильной связи), компьютерных справочно-правовыхсистем).

В периодпроведения проверки (ревизии) предоставленное помещение опечатывается членамиинспекции. Доступ работников проверяемой организации в предоставленное дляпроведения контрольного мероприятия помещение возможен только в присутствиичленов инспекции;

в)при осуществлении контрольных мероприятий беспрепятственно по предъявлениислужебных удостоверений и копии приказа о назначении контрольного мероприятияпосещать территорию, сооружения и помещения, которые занимает объект контроля,требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ,оказанных услуг, проводить осмотр помещений объекта контроля, пересчет, опросполучателей муниципальных услуг, контрольные обмеры и осмотры объемоввыполненных строительно-монтажных и ремонтных работ, а также оборудования,сданного в монтаж, требовать проведенияинвентаризации активов и обязательств и участвовать в ее проведении;

г) привлекатьдля участия в проведении контрольных обмеров и осмотров объемоввыполненных строительно-монтажных и ремонтных работ, а также оборудования,сданного в монтаж, специалистов, осуществляющих строительный контроль, ипредставителей подрядных и специализированных организаций;

д)направлять объекту контроля акты контрольных обмеров объемов выполненныхстроительно-монтажных и ремонтных работ, а также акты осмотра объемоввыполненных работ и оборудования, сданного в монтаж, для их рассмотрения иподписания в срок не более 3 рабочих дней уполномоченным должностным лицомобъекта контроля (далее - представитель объекта контроля), участвующим в такихобмерах и осмотрах;

е) привлекатьэкспертов, экспертные организации для проведения необходимых экспертиз,испытаний и оценки по вопросам, возникающим в ходе проведения контрольныхмероприятий;

ж) направлятьзапросы контрагентам объекта контроля для получения информации, необходимой дляподтверждения данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;

з) привлекатьпо согласованию с руководителями структурных подразделений администрациигородского округа "Город Калининград" специалистов для участия впроведении проверок (ревизий);

и) выдаватьобъектам контроля представления и (или) предписания об устранении выявленныхнарушений действующего законодательства Российской Федерации;

к) направлятьуведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях, предусмотренныхбюджетным законодательством Российской Федерации;

л) обращатьсяв суд при неисполнении предписаний КРУ с исковым заявлением о возмещенииущерба, причиненного городскому округу "Город Калининград" нарушениемзаконодательства Российской Федерации;

м) обращатьсяв суд, арбитражный суд с исками о признании осуществленных закупокнедействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

3.3.1.1. Вслучае непредставления (несвоевременного представления, представления не вполном объеме) представителем объекта контроля необходимых документов,информации и объяснений, воспрепятствования доступу на территорию, сооружения ив помещения объекта контроля членов инспекции составляются акты по формам согласноприложениям N 1, 2 к настоящему Порядку.

3.3.1.2. Вслучае непредставления руководителем (представителем) объекта контроляподписанных актов контрольных обмеров объемов выполненных строительно-монтажныхи ремонтных работ (осмотров объема выполненных работ, оборудования, сданного вмонтаж) членами инспекции составляется акт по форме согласно приложению N 3 кнастоящему Порядку.

3.3.2.Должностные лица КРУ, осуществляющие контрольную деятельность, обязаны:

а)своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии сзаконодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлениюи пресечению нарушений в установленной сфере деятельности;

б) проводитьконтрольные мероприятия в соответствии с приказом КРУ и настоящим Порядком;

в) знакомитьруководителя или представителя объекта контроля с копией приказа о назначенииконтрольного мероприятия, копией приказа о внесении изменений, копией приказа оприостановлении (возобновлении) проведения контрольного мероприятия, а также срезультатами контрольных мероприятий;

г) в случаевыявления факта совершения действия (бездействия), содержащего признакиуголовного преступления, направлять информацию о таком факте и (или) документыи иные материалы, подтверждающие такой факт, в правоохранительные органы;

д) соблюдатьтребования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности.

3.4. В рамкахконтрольных мероприятий может проводиться встречная проверка. При проведениивстречной проверки осуществляются контрольные действия в целях установления и(или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.

Встречнаяпроверка назначается и проводится в соответствии с настоящим Порядком в частипроведения камеральных или выездных проверок. Срок проведения встречнойпроверки не может превышать 30 рабочих дней. Результаты встречной проверкиоформляются актом, который прилагается к материалам контрольного мероприятия.

3.5.Запросы, акты, заключения, представления и (или) предписания вручаютсяпредставителю объекта контроля либо направляются способом, обеспечивающимподтверждение получения указанных документов, даты их получения, в том числе сприменением автоматизированных информационных систем.

Срокпредставления документов (информации, объяснений) устанавливается в запросе,исчисляется с даты получения запроса и составляет неменее 3 рабочих дней.

3.6.Документы, составляемые и получаемые должностными лицами КРУ в рамкахконтрольного мероприятия, приобщаются к материалам контрольного мероприятия,учитываются и хранятся в установленном порядке, в том числе с использованиемавтоматизированной информационной системы.

3.7.Проведение обследования.

3.7.1. Припроведении обследования осуществляются анализ и оценка состояниясферы деятельности объекта контроля в соответствии с темой, определеннойприказом о назначении контрольного мероприятия.

3.7.2. Обследование (за исключением обследования, проводимого в рамкахкамеральной либо выездной проверки (ревизии) проводится в порядке и сроки,установленные для выездной проверки (ревизии).

3.7.3. Припроведении обследования могут проводиться исследования с использованием фото-,видео-, аудио-, иных видов техники, в том числеизмерительных приборов.

3.7.4.Результаты проведения обследования оформляются заключением, составленным в 2экземплярах, которое подписывается должностным лицом, проводившим обследование,не позднее рабочего дня, следующего за днем окончания проверки. Один экземплярзаключения в течение 3 рабочих дней после его подписания вручается(направляется) представителю объекта контроля в порядке, предусмотренномпунктом 3.5 настоящего Порядка.

Заключение,оформленное по результатам обследования, проводимого в рамках камеральной либовыездной проверки (ревизии), является приложением к акту камеральной либовыездной проверки (ревизии).

В заключенииотражаются все существенные обстоятельства, относящиеся к теме контрольногомероприятия, в том числе информация о не представленных к анализу и оценкедокументах, информации и объяснениях.

3.7.5.Заключение и иные материалы обследования рассматриваются начальником КРУ в срокне более 30 рабочих дней с момента направления (вручения) заключенияпредставителю объекта контроля.

3.7.6. Порезультатам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведенияобследования, в случае установления признаков, указывающих на нарушениядействующего законодательства, начальник КРУ вправе назначить выездную проверку(ревизию).

3.8.Проведение камеральной проверки.

3.8.1.Камеральная проверка проводится по месту нахождения КРУ и состоит висследовании документов и информации, представленных представителем объектаконтроля по запросам КРУ, а также документов и информации, полученных в ходевстречных проверок.

3.8.2.Камеральная проверка не может превышать 40 рабочих дней со дня получения отобъекта контроля информации и документов по запросу КРУ.

3.8.3. В срокпроведения камеральной проверки не засчитываются периоды времени с даты отправления запроса КРУ до даты представлениядокументов и материалов объектом проверки, а также времени, в течение которогопроводятся встречная проверка и (или) обследование.

3.8.4. Вслучае установления признаков нарушений действующего законодательства начальникКРУ на основании мотивированного обращения руководителя инспекции либодолжностного лица, проводящего камеральную проверку, вправе назначитьпроведение обследования.

3.8.5.Результаты камеральной проверки оформляются актом, составленным в 2экземплярах, который подписывается членами инспекции или должностным лицом,проводившим проверку, не позднее рабочего дня, следующего за днем окончанияпроверки.

Один экземпляракта камеральной проверки направляется должностным лицом, проводившим проверку,в течение 3 рабочих дней представителю объекта контроля в порядке,предусмотренном пунктом 3.5 настоящего Порядка.

3.8.6. Объектконтроля вправе представить возражения на акт, оформленный по результатамкамеральной проверки, в течение 10 рабочих дней со дня получения акта.Письменные возражения объекта контроля по акту камеральной проверки приобщаютсяк материалам контрольного мероприятия.

3.8.7. Акт,возражения на акт (при наличии) и иные материалы камеральной проверкипредставляются руководителем инспекции начальнику КРУ и подлежат рассмотрению всрок не более 30 рабочих дней с даты окончаниякамеральной проверки.

В случаенеобходимости возражения на акт камеральной проверки рассматриваются с участиемпредставителя объекта контроля.

3.9.Проведение выездной проверки (ревизии).

3.9.1.Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения объекта контроля.

3.9.2.Выездная проверка (ревизия) проводится в течение 60 рабочих дней с момента ееназначения.

Начальник КРУвправе продлить срок проведения выездной проверки (ревизии) на основаниимотивированного обращения руководителя инспекции на срок не более 30 рабочихдней.

3.9.3.Начальник КРУ на основании мотивированного обращения руководителя инспекциивправе назначить:

а) проведениеобследования;

б) проведениевстречной проверки.

Лица иорганизации, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаныпредставить по запросу (требованию) должностных лиц, входящих в составинспекции, документы и информацию, относящиеся к теме выездной проверки(ревизии).

3.9.4.Выездная проверка (ревизия) может быть приостановлена начальником КРУ наосновании мотивированного обращения руководителя инспекции:

а) на периодпроведения встречной проверки и (или) обследования;

б) приотсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учетау объекта контроля - на период восстановления объектом контроля документов,необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а также приведения внадлежащее состояние документов учета и отчетности;

в) на периодисполнения запросов в компетентные государственные органы;

г) на периодзамены должностных лиц, входящих в состав инспекции, а также болезнируководителя инспекции;

д) в случаенепредставления объектом контроля документов и информации, или представлениянеполного комплекта истребуемых документов иинформации, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и(или) уклонения от контрольного мероприятия на период устранения указанныхобстоятельств;

е) в случаенеобходимости исследования имущества и (или) документов, находящихся не поместу нахождения объекта контроля;

ж) при наличиииных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение выезднойпроверки (ревизии) по причинам, не зависящим от должностных лиц, осуществляющихпроведение выездной проверки (ревизии);

з) на периодорганизации и проведения экспертиз.

На времяприостановления выездной проверки (ревизии) прерывается течение ее срока. Втечение 3 рабочих дней со дня получения сведений об устранении причинприостановления выездной проверки (ревизии) начальник КРУ принимает решение овозобновлении проведения выездной проверки (ревизии).

3.9.5. Решениео приостановлении (возобновлении) проведения выездной проверки (ревизии)оформляется приказом начальника КРУ. Копия приказа о приостановлении(возобновлении) проведения контрольного мероприятия вручается (направляется)представителю объекта контроля в порядке, предусмотренном пунктом 3.5настоящего Порядка.

3.9.6. В ходевыездной проверки (ревизии) проводятся контрольные действия по документальномуи фактическому изучению деятельности объекта контроля.

Контрольныедействия по документальному изучению проводятся в отношении финансовых,бухгалтерских, отчетных документов, документов по планированию и осуществлениюзакупок и иных документов объекта контроля, а также путем анализа и оценкиполученной из них информации с учетом информации по устным и письменнымобъяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иныхлиц объекта контроля и других действий по контролю.

Контрольныедействия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации,наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных обмеров и замеров и другихдействий по контролю.

3.9.7. Еслипри проведении выездной проверки (ревизии) выявлено нарушение, которое можетбыть скрыто, должностное лицо, входящее в состав инспекции и проводившееконтрольное действие по конкретному вопросу программы выездной проверки(ревизии), обязано, не дожидаясь окончания выездной проверки (ревизии),составить промежуточный акт выездной проверки (ревизии).

Промежуточныйакт выездной проверки (ревизии) подписывается должностным лицом, составившимуказанный акт, и руководителем инспекции. К промежуточному акту выезднойпроверки (ревизии) прилагаются письменные объяснения соответствующихдолжностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.

Факты,изложенные в промежуточном акте выездной проверки (ревизии), включаются в актвыездной проверки (ревизии).

3.9.8. Порезультатам выездной проверки (ревизии) оформляется акт, составленный в 2экземплярах, который подписывается должностными лицами КРУ, проводившимивыездную проверку (ревизию), не позднее рабочего дня, следующего за днемокончания проверки.

Акт проверки(ревизии) не подписывается должностным лицом, проводившим выездную проверку(ревизию), в случае, если на момент окончания проверки (ревизии) он находится вотпуске, уволен, а также в случае его временной нетрудоспособности. Передуходом в отпуск либо увольнением такое должностное лицо сдает руководителюинспекции подписанную справку о результатах проверенных им вопросов.

Один экземпляракта выездной проверки (ревизии) направляется представителю объекта контроля втечение 3 рабочих дней в порядке, предусмотренном пунктом 3.5 настоящегоПорядка.

3.9.9. Объектконтроля вправе представить возражения на акт, оформленный по результатамвыездной проверки (ревизии), в течение 10 рабочих дней со дня получения акта.Письменные возражения объекта контроля по акту проверки (ревизии) приобщаются кматериалам контрольного мероприятия.

3.9.10. К актувыездной проверки (ревизии) помимо акта встречной проверки и заключения,подготовленного по результатам проведения обследования, прилагаются фото-,видео- и аудиоматериалы. Письменные возражения по акту выездной проверки(ревизии) приобщаются к материалам контрольного мероприятия.

3.9.11. Акт,возражения на акт (при наличии) и иные материалы выездной проверки (ревизии)представляются руководителем инспекции и подлежат рассмотрению начальником КРУв срок не более 30 рабочих дней с момента окончания выездной проверки(ревизии).

В случаенеобходимости возражения на акт выездной проверки рассматриваются с участиемпредставителя объекта контроля.

3.10.Реализация результатов контрольных мероприятий.

3.10.1. Вслучае установления нарушений бюджетного законодательства Российской Федерациии иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, поитогам рассмотрения начальником КРУ материалов контрольных мероприятий объектамконтроля выдаются:

а)представление, содержащее обязательную для рассмотрения в установленные в немсроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его полученияинформацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства РоссийскойФедерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а такжеустранению причин и условий таких нарушений;

б)предписание, содержащее обязательные для исполнения в указанный в предписаниисрок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства РоссийскойФедерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, и (или) требования о возмещении ущерба, причиненного такиминарушениями городскому округу "Город Калининград";

в) уведомлениео применении бюджетных мер принуждения.

Информация КРУоб устранении нарушений по результатам проверок (ревизий) направляетсяструктурному подразделению, в отраслевом подчинении которого находится объектконтроля.

3.10.2. Привыявлении в результате проведения плановых и внеплановых проверок нарушенийФедерального закона о контрактной системе КРУ выдаются предписания обустранении таких нарушений в указанный в предписании срок.

В течение 3рабочих дней с даты выдачи предписания КРУ размещает такоепредписание в единой информационной системе в сфере закупок.

3.10.3.Представление (предписание) в срок, не превышающий 35 рабочих дней со днявручения акта проверки (ревизии), направляется представителю объекта контроля впорядке, предусмотренном пунктом 3.5 настоящего Порядка.

3.10.4.Уведомление о применении бюджетных мер принуждения в срок, не превышающий 30календарных дней после даты окончания проверки (ревизии), направляется вкомитет экономики, финансов и контроля администрации городского округа"Город Калининград".

3.10.5. Вслучае неисполнения или исполнения не в полном объеме выданного представления(предписания) начальник КРУ вправе назначить внеплановую выездную проверку.

В случаенеисполнения предписания в части возмещения ущерба, причиненного городскомуокругу "Город Калининград" нарушением законодательства РоссийскойФедерации и иных нормативных правовых актов, КРУ обращается в суд с исковымзаявлением о возмещении ущерба.

3.10.6. Вслучае выявления иных обстоятельств и фактов, свидетельствующих о признакахнарушений, принятие мер по которым относится к компетенции другогогосударственного органа, материалы направляются в соответствующий орган длярассмотрения в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

3.10.7. Объектконтроля, которому выдано представление и (или) предписание, письменно сообщаетв КРУ не позднее дня, следующего за днем окончания срока исполненияпредписания, либо в установленный в предписании срок о результатах ихисполнения.

Информация поустранению выявленных контрольным мероприятием нарушений, устранению причин иусловий таких нарушений, а также документы, подтверждающие выполнениетребований представления (предписания), устранение объектом контроля выявленныхнарушений, поступившие в КРУ, приобщаются к материалам контрольногомероприятия.

Срокисполнения представления (предписания) может быть продлен на основаниимотивированного обращения объекта контроля.

В случаепринятия решения о продлении срока исполнения представления (предписания) КРУчерез систему электронного документооборота "Дело" информируетструктурное подразделение, в отраслевом подчинении которого находится объектконтроля, о новом сроке и (или) периодичности представления информации поустранению выявленных нарушений.

Должностныелица КРУ, осуществляющие контрольную деятельность, обеспечивают контроль за ходом реализации результатов контрольныхмероприятий, своевременностью и полнотой устранения объектом контролявыявленных нарушений.

3.11. Отменапредставлений (предписаний) осуществляется начальником КРУ по результатамобжалования решений, действий (бездействия) должностных лиц КРУ, принятых(осуществленных) в рамках проведения контрольных мероприятий.

Представления(предписания) могут быть оспорены в судебном порядке.

Внесениеизменений в представления (предписания), выданные объекту контроля порезультатам осуществления контроля за соблюдениембюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов, регулирующих бюджетные правоотношения, осуществляется по решениюначальника КРУ на основании мотивированных обращений объекта контроля ируководителя инспекции, проводившего контрольное мероприятие.

 

4. Ответственность должностныхлиц КРУ за решения и действия

(бездействие), принятые(осуществленные) в ходе исполнения

полномочий в установленной сфередеятельности

 

4.1. В случаевыявления нарушений положений настоящего Порядка и иных правовых актов,устанавливающих требования к исполнению возложенных полномочий, должностныелица КРУ несут ответственность за решения и действия (бездействие), принимаемые(осуществляемые) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

5. Досудебный (внесудебный)порядок обжалования

действий (бездействия)должностных лиц КРУ

 

5.1. Действия(бездействие) должностных лиц КРУ могут быть обжалованы в досудебном(внесудебном) порядке начальнику КРУ.

5.2.Основанием для досудебного (внесудебного) обжалования действий (бездействия)должностных лиц является поступление в КРУ жалобы заинтересованного лица илиего законного представителя (далее - заявитель).

5.3. Жалоба надействия (бездействие) должностных лиц может быть подана в течение 30календарных дней со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать одействиях (бездействии) должностных лиц.

5.4. Жалобадолжна содержать:

а)фамилию, имя, отчество (при наличии) должностного лица, действия (бездействие)которого обжалуются;

б) фамилию,имя, отчество (при наличии), сведения о месте жительства заявителя -физического лица либо наименование, сведения о месте нахождения заявителя - юридическоголица, а также номер (номера) контактного телефона, почтовый адрес (адресэлектронной почты), по которому должен быть направлен ответ заявителю;

в) сведения обобжалуемых действиях (бездействии) должностного лица;

г) доводы, наосновании которых заявитель не согласен с действием (бездействием) должностноголица.

Заявителем кжалобе прилагаются документы (их копии), подтверждающие доводы заявителя.

5.5.Направивший жалобу заявитель имеет право представлять дополнительные документыи материалы, а также обращаться с просьбой об истребовании документов,необходимых для обоснования или рассмотрения жалобы.

5.6. Жалобаостается без рассмотрения, если будет установлено, что:

а) жалоба неподписана заявителем либо не представлены оформленные в установленном порядкедокументы, подтверждающие полномочия на ее подписание;

б) жалобаподана после истечения срока ее подачи;

в) в жалобе неуказаны фамилия, имя, отчество (при наличии) заявителя - физического лица либонаименование, сведения о месте нахождения заявителя - юридического лица, атакже почтовый адрес (адрес электронной почты), по которому должен бытьнаправлен ответ заявителю;

г) текстжалобы не поддается прочтению, о чем сообщается заявителю, если его фамилия(наименование юридического лица) и адрес поддаются прочтению;

д) до принятиярешения по результатам рассмотрения жалобы от заявителя поступило заявление обее отзыве;

е) ранееподавалась жалоба по тем же основаниям, о чем сообщается заявителю;

ж) если ответпо существу поставленного в жалобе вопроса не может быть дан без разглашениясведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным закономтайну, о чем сообщается заявителю.

При получениижалобы, в которой содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозыжизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, жалобаможет быть оставлена без ответа по существу поставленных в ней вопросов содновременным сообщением заявителю, направившему жалобу, о недопустимостизлоупотребления правом.

5.7. Срокрассмотрения жалобы не должен превышать 30 дней с датыее регистрации в КРУ.

Висключительных случаях, а также в случае направления запроса государственныморганам, органам местного самоуправления, иным должностным лицам для получениянеобходимых для рассмотрения жалобы документов и материалов начальник КРУвправе продлить срок рассмотрения жалобы, но не более чем на 30 рабочих дней,уведомив об этом заявителя с указанием причин продления срока.

5.8. Порезультатам рассмотрения жалобы начальник КРУ принимает одно из следующихрешений:

а)удовлетворение жалобы полностью или частично;

б) оставлениежалобы без удовлетворения.

Указанноерешение в течение 3 рабочих дней оформляется приказом КРУ.

5.9. Непозднее 5 рабочих дней, следующих за днем принятия решения по результатамрассмотрения жалобы, заявителю в письменной форме направляется ответ орезультатах ее рассмотрения.

 

6. Требования к составлению ипредставлению отчетности

о результатах контрольныхмероприятий

 

6.1.Отчетность о результатах контрольных мероприятий составляется КРУ в целяхраскрытия информации о полноте и своевременности выполнения плана контрольныхмероприятий, полноте и своевременности выполнения внеплановых мероприятий поконтролю за отчетное полугодие календарного года, эффективности контрольной деятельности,а также в целях проведения анализа информации о результатах контрольныхмероприятий.

6.2. Крезультатам проведения контрольных мероприятий, подлежащим обязательномураскрытию в отчетности, относятся:

а) количествоматериалов, направленных в правоохранительные органы, и сумма предполагаемогоущерба по видам нарушений;

б) количествопредставлений и предписаний и их исполнение в количественном и (или) денежномвыражении, в том числе объем восстановленных (возмещенных) средств попредписаниям и представлениям;

в) объемпроверенных средств;

г) количествоподанных и (или) удовлетворенных жалоб (исков) на выданные КРУ представления(предписания), а также на действия (бездействие) должностных лиц КРУ в рамкахосуществленной ими контрольной деятельности.

6.3. Впояснительной записке приводятся сведения о контрольной деятельности КРУ,включая:

а) количестводолжностных лиц, осуществляющих контроль в финансово-бюджетной сфере по каждомунаправлению контрольной деятельности;

б) меры поповышению квалификации должностных лиц, осуществляющих контроль вфинансово-бюджетной сфере;

в) инуюинформацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление контроляв финансово-бюджетной сфере.

6.4. В составотчетности КРУ включаются отчеты о результатах контрольных мероприятий ипояснительная записка, содержащая сведения о контрольной деятельности.

6.5. Отчет КРУпредставляется главе городского округа "Город Калининград" в срок до15-го числа месяца, следующего за отчетным полугодием. Отчетность о контрольнойдеятельности за календарный год представляется в срок до 1 апреля года,следующего за отчетным годом.

6.6.Информация о результатах контрольной деятельности размещается на официальномсайте администрации городского округа "Город Калининград" в разделе"Экономика", подразделе "Контроль" и в единойинформационной системе в сфере закупок в порядке, установленномзаконодательством Российской Федерации.

 

 

 

ПриложениеN 1

кПорядку

 

АКТ

по факту непредставления (несвоевременногопредставления,

представленияне в полном объеме) представителем объекта контроля

документов,информации, запрошенных при проведении обследования,

камеральнойпроверки, выездной проверки (ревизии)

 

"____" ____________ 201__ г.                                               г. Калининград

 

Всоответствии с приказом контрольно-ревизионного управления администрации городскогоокруга "Город Калининград" от ______ __________ 201___ г. N _____ "Оназначении контрольного мероприятия" были запрошены "___" ______201__ г.

__________________________________________________________________

  (наименование (форма,реквизиты и т.п.) документа (копии документа), информации, доступ к базе данных

__________________________________________________________________

 либо документы, информация по перечню,представленному в приложении к запросу от ________ N _____)

Срок представления был установлен до"____" _________ 201___ г.

По состоянию на ___руководителем (иным должностным лицом) _________

                                          (дата)

______________________________ запрашиваемыедокументы (информация)

        (наименование объекта контроля)

в установленный срок не представлены (или несвоевременно представлены, представленыне в полном объеме)

__________________________________________________________________,

                           (перечисляютсянепредставленные документы, информация из числа запрошенных)

что сделало невозможным

__________________________________________________________________

     (проверить, приступить к обследованию,проверке (ревизии) в целом или по отдельным вопросам и т.п.)

 

Настоящий акт составил:

__________________________________________________________________

                                      (должность, инициалы, фамилия, подписьруководителя инспекции)

 

Члены инспекции:

__________________________________________________________________

                                      (должности, инициалы, фамилии, подписичленов инспекции)

 

Копию акта получил (отказался отполучения копии акта и от подписи)

__________________________________________________________________

                            (должность,инициалы, фамилия, подпись должностного лица объекта контроля)

 

Примечание: факт отказаруководителя (представителя) объекта контроля от получения копии актаудостоверяется подписями всех членов инспекции КРУ.

 

 

 

ПриложениеN 2

кПорядку

 

АКТ

по факту воспрепятствованиядоступу инспекции контрольно-ревизионного

управления администрации городскогоокруга "Город Калининград"

на территорию (в помещение,сооружение) объекта контроля

 

"____" ____________ 201___ г.                         адрес: индекс, г. Калининград,

______ час. ______ мин.                                     ул. _______________________,

                                                                               д. _______,пом. ________

 

При проведении обследования,выездной проверки (ревизии) в отношении

__________________________________________________________________

                                                                     (наименование объекта контроля)

должностным лицамконтрольно-ревизионного управления администрации городского округа "ГородКалининград"

__________________________________________________________________

                                       (должность, инициалы, фамилия руководителяинспекции КРУ)

__________________________________________________________________

                                                (должности, инициалы, фамилии членовинспекции)

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________,

уполномоченнымна проведение обследования, выездной проверки (ревизии) в соответствии сприказом контрольно-ревизионного управления администрации городского округа"Город Калининград" от ___ __________ 201__ г. N ___ "Оназначении контрольного мероприятия", предъявивших копию приказа оназначении контрольного мероприятия и служебные удостоверения руководителю (представителю)объекта контроля

__________________________________________________________________

                                 (должность, инициалы, фамилия представителя(руководителя) объекта контроля)

быловоспрепятствовано в доступе на территорию (в помещение, сооружение) объектаконтроля

__________________________________________________________________

                                 (указывается наименование,местонахождение, реквизиты объекта),

__________________________________________________________________

(сведенияо конкретных лицах, воспрепятствовавших доступу инспекции на объект контроля(при наличии))

 

путем ____________________________________________________________,

 (указываются способы, методы, конкретныедействия, направленные на воспрепятствование доступу инспекции)

 

что сделало невозможным ___________________________________________

        (проверить, приступить к обследованию,проверке (ревизии) в целом или по отдельным вопросам и т.п.)

 

Настоящий акт составил:_______________________________________

                                                                     (должность, инициалы, фамилия, подписьруководителя инспекции)

 

Члены инспекции:_____________________________________________

                                                                          (должности, инициалы, фамилии,подписи членов инспекции)

Копию акта получил (отказался отполучения копии акта и от подписи)

__________________________________________________________________

                          (должность, инициалы,фамилия, подпись должностного лица объекта контроля)

 

Примечание: факт отказаруководителя (представителя) объекта контроля от получения копии актаудостоверяется подписями всех членов инспекции КРУ.

 

 

 

ПриложениеN 3

кПорядку

 

АКТ

пофакту непредставления руководителем (представителем) объекта

контроляактов контрольных обмеров объемов выполненных

строительно-монтажныхи ремонтных работ

(осмотров объема выполненных работ, оборудования,

сданного в монтаж)

 

"____" ____________ 201__ г.                                                    г. Калининград

 

В соответствии с приказомконтрольно-ревизионного управления администрации         городского           округа         "Город       Калининград" от "___"________ 201__ г. N ______ "О назначении контрольного мероприятия"был направлен "___" ______ 201__ г.

__________________________________________________________________

                                                        (наименование (форма, реквизиты и т.п.)документа)

 

Срок представления был установлен до "___"________ 201__ г.

По состоянию на_____________ руководителем (представителем)

                                                        (дата)

__________________________________________________________________

                                                                 (наименование объекта контроля)

в установленный срок не представлены (несвоевременно представлены, представлены не вполном объеме)

__________________________________________________________________,

                                                      (перечисляются непредставленные документы)

что сделало невозможным

__________________________________________________________________

     (согласовать результаты контрольныхобмеров, осмотров в целом или по отдельным видам работ и т.п.)

 

Настоящий акт составил:

__________________________________________________________________

                                      (должность, инициалы, фамилия, подписьруководителя инспекции)

 

Члены инспекции:_____________________________________________

                                                                       (должности, инициалы, фамилии, подписичленов инспекции)

    Копию актаполучил (отказался от получения копии акта и от подписи)

 

__________________________________________________________________

                (должность, инициалы, фамилия, подписьруководителя (представителя) объекта контроля)

 

Примечание: факт отказаруководителя (представителя) объекта контроля от получения копии актаудостоверяется подписями всех членов инспекции КРУ.