Постановление Администрации Муниципального образования "Светловский городской округ" от 25.04.2017 № 406

 

 

 

 

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

 

КАЛИНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

СВЕТЛОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

 

от 25 апреля 2017 г. № 406

г. Светлый

 

Об утверждении Порядка проведения оценки бюджетной и

социальной эффективности предоставляемых (планируемых

к предоставлению)налоговыхльгот и ставок налогов

по местным налогам

 

 

В целях повышения бюджетной и социальной эффективностипредоставления налоговых льгот по местным налогам,

 

ПОСТАНОВЛЯЮ:

 

1.Утвердить Порядок проведения оценки бюджетной исоциальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению)налоговых льгот и ставок налогов по местным налогам, согласно приложению.

2. Управлению делами (И.А.Иермонаховой)обеспечить размещение данного постановления на официальномсайте муниципального образования «Светловский городской округ».

3. Настоящее постановление вступает в силу с моментаподписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 01 января 2017года.

 

 

 

Глава администрации МО"СГО"                                                      А. Л. Блинов

 

 

 

Приложение № 1

к Постановлению администрации

муниципального образования

"Светловский городской округ"

от 25 апреля 2017 г. N 406

 

Порядок

проведения оценки бюджетной и социальной эффективности

предоставляемых (планируемых к предоставлению)налоговых льгот

и ставок налогов по местным налогам

 

1. Общие положения

 

1.1. Порядок проведения оценки бюджетной и социальнойэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот иставок налогов по местным налогам (далее - Порядок) разработан в соответствиисо статьей 64 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 56 Налоговогокодекса Российской Федерации, Уставом муниципального образования «Светловскийгородской округ» (далее - МО «СГО»).

1.2. Для целей настоящего Порядка применяютсяследующие понятия:

- планируемая к предоставлению налоговая льгота иставка по местным налогам - налоговая льгота по местным налогам(в том числе льгота в виде пониженной ставки налога),установление которой инициируется заинтересованными лицами;

- предоставляемая налоговая льгота и ставка по местнымналогам - налоговая льгота по местным налогам(в томчисле льгота в виде пониженной ставки налога)(далее – налоговая льгота),установленная решением окружного Совета депутатов МО «СГО».

1.3. Настоящий Порядок регламентирует проведениеоценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых кпредоставлению)налоговых льгот отдельным категориямналогоплательщиков.

1.4. Оценка бюджетной и социальной эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится вцелях сокращения потерь бюджета МО «СГО», связанных с предоставлением налоговыхльгот, оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствияобщественным интересам.

1.5. Для оценки бюджетной и социальной эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в обязательномпорядке учитывается соответствие налоговых льгот одному из следующих критериев:

- бюджетная эффективность - оценка результатахозяйственной деятельности категорий плательщиков, которым предоставлены(планируются к предоставлению) налоговые льготы, с точки зрения влияния надоходы и расходы местного бюджета;

- социальная эффективность - оценка степени достижениясоциально значимого эффекта, которая выражается в изменении качества и объемапредоставляемых услуг в результате реализации налогоплательщиками системы мер,направленных на повышение уровня жизни населения (рост заработной платы,создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, создание льготных условийдля оплаты услуг незащищенным слоям населения).

 

2. Порядок бюджетной и социальной оценки эффективности

предоставляемых (планируемых к предоставлению)

налоговых льгот

 

2.1. Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится финансовымуправлением администрации МО «СГО» (далее - уполномоченный орган) в разрезевидов налогов по каждой категории плательщиков, которой предоставлена(планируется к предоставлению) налоговая льгота.

2.2. Источниками информации длярасчетов оценки эффективности налоговых льгот могут служить данные налоговойотчетности, статистической отчетности, оценки экспертов, сведения,предоставленные государственными органами исполнительной власти и структурнымиподразделениями администрации МО «СГО», а также данные, предоставленныеналогоплательщиками, использующими льготы по местным налогам, и лицами,инициирующими их установление, заверенные органами статистики и (или)налоговыми органами.

2.3. Для целей определения бюджетной и социальнойэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льготуполномоченным органом производится анализ и определение объема предоставляемыхналоговых льгот.

2.4. По результатам анализа предоставляемых налоговыхльгот уполномоченным органом составляется реестр предоставляемыхналоговых льгот по местным налогам по форме согласно приложению N 1 кнастоящему Порядку.

При установлении новых налоговых льгот, прекращениидействия льгот или изменении содержания льготы в реестр вносятсясоответствующие изменения.

2.5. Определение объема предоставляемых налоговыхльгот осуществляется на основании сведений, предоставленных налоговым органом.

Определение объема планируемых к предоставлениюналоговых льгот осуществляется на основании сведений, предоставленных лицами,инициирующими установление налоговой льготы, и данных, предоставленных прочимиисточниками информации, указанными в пункте 2.2настоящего Порядка.

Определение объема планируемых к предоставлениюналоговых льгот производится по следующей формуле:

 

Опнл = Бн x(Снд - Снл),

 

где:

Опнл - объем планируемых к предоставлению налоговых льгот;

Бн - размер налогооблагаемой базы, на которуюраспространяется действие льготы;

Снд - ставка налога в действующих условиях;

Снл - ставка налога льготная.

В случае предоставления льготы в виде освобождения отналогообложения части налогооблагаемой базы объем планируемых к предоставлениюналоговых льгот определяется по формуле:

 

Опнл = Ссн xСнд,

 

где:

Ссн - сумма сокращения налогооблагаемой базы;

Снд - ставка налога в действующих условиях.

 

2.6. Для оценки бюджетной эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот используютсяпоказатели, предусмотренные пунктами 2.7, 2.8настоящего Порядка.

Предоставляемая (планируемая к предоставлению)налоговая льгота должна соответствовать одному из указанных показателей.

2.7. Показатель «Сокращениерасходов бюджета МО «СГО».

Данный показатель предусматривает снижение налоговойнагрузки на предприятия, учреждения и организации, расположенные на территорииМО «СГО» и полностью или частично финансируемые из бюджета МО «СГО».

Оценка соответствия предоставляемой (планируемой кпредоставлению) налоговой льготы показателю осуществляется на основаниирасчета, в котором следует определить:

- налоговую нагрузку на предприятие, учреждение иорганизацию, расположенное(ую)на территории МО «СГО», по налогу, по которому предоставляется (планируется кпредоставлению) льгота;

- объемы финансирования из бюджета МО «СГО», в томчисле, в части, идущей на уплату налога.

Налоговая льгота признается эффективной в случае, еслирасходы бюджета МО «СГО» будут сокращены в размере, превышающем или равномпотерям бюджета от предоставления льготы.

2.8. Показатель «Финансово-экономическоеоздоровление организаций отдельных производственных отраслей».

Данный показатель предусматривает:

- производство новых конкурентоспособных видовпродукции;

- освоение и введение в действие нового оборудования,объектов производственного назначения, технологических процессов ипроизводственных мощностей;

- рост объемов производства продукции и (или) услуг;

- увеличение перечислений налоговых платежей в бюджетывсех уровней.

2.9. Оценка бюджетной эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляетсяна основании сравнения временных потерь бюджета МО «СГО» с предполагаемымфактическим эффектом от предоставления налоговой льготы (увеличение объемапроизводства, рост средней заработной платы, увеличение численности работающих,прирост налоговых поступлений по другим налогам и т.д.).

2.10. Для оценки социальной эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот используютсяследующие показатели:

- обеспечение занятости, сохранение и увеличениеколичества рабочих мест;

- рост среднемесячной заработной платы;

- формирование благоприятных условий жизнедеятельностидля незащищенных слоев населения;

- поддержка организаций, имеющих общественнуюзначимость в жизнедеятельности МО «СГО»;

- достижение иных социально значимых целей.

2.11. Оценка социальной эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется на основаниисравнения суммарного эффекта, полученного населением в результате установленияуказанной налоговой льготы, с потерями бюджета от ее предоставления.

2.12. Бюджетная эффективность не определяется, асоциальная эффективность принимается равной размерупредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот для следующихкатегорий граждан:

а) физические лица, не являющиеся предпринимателямибез образования юридического лица;

б) физические лица, являющиеся членами некоммерческихобъединений граждан.

2.13. Оценка бюджетной исоциальной эффективности налоговых льгот производится в следующие сроки:

а) по налоговым льготам, планируемым к предоставлению,- в течение месяца со дня предоставления лицами, инициирующими установлениельготы, полного пакета документов (по запросу уполномоченного органа всоответствии с муниципальными правовыми актами администрации МО «СГО»);

б) по предоставляемым налоговым льготам по состояниюна конец отчетного года - в течение 10 рабочих дней с датыпредоставления налоговыми органами отчета о налоговой базе и структуреначислений по местным налогам.

2.14. По результатам оценки бюджетной и социальнойэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льготуполномоченным органом составляются:

а) таблицы по форме согласно приложению N 2кнастоящему Порядку;

б) аналитическая записка, которая направляется главеМО «СГО» в соответствии со сроками, установленными пунктом 2.13настоящегоПорядка.

 

3. Использование материалов оценки эффективности

бюджетной и социальной эффективности предоставляемых

(планируемых к предоставлению) налоговых льгот

 

3.1. Результаты оценки эффективности налоговых льготиспользуются для:

а) разработки бюджета МО «СГО» на очередной финансовыйгод и плановый период;

б) своевременного принятия мер по отмене неэффективныхналоговых льгот;

в) разработки предложений администрации МО «СГО» посовершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;

г) установления налоговых льгот.

3.2. Результаты оценки и данные об объемахпредоставляемых налоговых льгот подлежат размещению на официальном сайте МО«СГО» в сети Интернет.

 

 

 

Приложение № 1

к Порядку

 

Реестр

предоставляемых налоговых льгот по местным налогам посостоянию

на "___" __________ 20__ г.

 

 

N п/п	Вид налога	Содержание льготы	Условия предоставления	Категория получателей	Нормативный правовой акт

 

 

 

Приложение № 2

к Порядку

 

Оценка

эффективности предоставляемых налоговых льгот поместным налогам

 

Таблица1

N п/п	Наименование налога	Наименование категории налогоплательщиков	Объем предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот,  тыс. руб.	Бюджетная эффективность налоговых льгот	Социальная эффективность налоговых льгот

 

 

Оценка

эффективности планируемых кпредоставлению

налоговых льгот по местным налогам

 

Таблица2

N п/п	Наименование налога	Наименование категории налогоплательщиков	Объем предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, тыс. руб.	Бюджетная эффективность налоговых льгот	Социальная эффективность налоговых льгот