Постановление Мэра г. Калининграда от 06.08.1998 № 2510
О проверке исполнения Постановления главы администрации (губернатора) Калининградской области N 240 от 25.03.97 г. "Об организации обеспечения льготных категорий граждан области лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения"...
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ МЭР ГОРОДА КАЛИНИНГРАДА ПОСТАНОВЛЕНИЕ О проверке исполнения Постановления главы администрации (губернатора) Калининградской области N 240 от 25.03.97 г. "Об организации обеспечения льготных категорий граждан области лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения" и постановления мэра г. Калининграда N 1464 от 24.07.97 г. "О порядке обеспечения льготных категорий населения города лекарственными средствами, отпускаемыми по рецептам врачей бесплатно или со скидкой" В соответствии с распоряжением мэра N 625 от 15.06.98 г.осуществлена проверка системы отпуска бесплатных лекарственныхпрепаратов для населения города за период с 1.01.97 г. по 1.06.98 г. вадминистрациях районов, объединенной бухгалтерии бюджетных учреждений(ОББУ) Центрального района, бухгалтерии управления здравоохранениягорода. Выборочно проверены 7 лечебно - профилактических учрежденийгорода, 5 аптек ГП "Фармация" (NN 30, 64, 65, 68, 70) и 6 аптек,состоящих на самостоятельном балансе (NN 45, 50, 53, 73, 86, ООО"БелфармБалт"). В ходе проверки установлено, что целевое финансирование на оплатубесплатных медикаментов и медикаментов со скидкой 50% Комитетом пофинансам и контролю мэрии г. Калининграда составило в 1997 году1760000 руб., за 5 месяцев 1998 года - 740000 руб. Бюджетные средства на оплату льготных медикаментов направлены нев полном объеме. За период 1997 г. и 5 месяцев 1998 г. в администрацииМосковского района целевое перечисление на бесплатные медикаментысоставило 90%. Сумма нецелевого использования в размере 37587 руб.направлена на статью "Финансирование на медикаменты". Аналогично, вОББУ администрации Центрального района сумма нецелевого использованиясоставила 47000 руб. Общая сумма нецелевого использования средств, предназначенных наоплату бесплатных медикаментов, в выборочно проверенных лечебно -профилактических учреждениях за тот же период составила 43034 руб. Из средств бюджета в выборочно проверенных поликлиниках оплаченыреестры рецептов категории участников и инвалидов ВОВ, подлежащихоплате фондом обязательного медицинского страхования за проверяемыйпериод на общую сумму 20047 руб. 42 коп. В нарушение приказа управления здравоохранения администрацииобласти N 167 от 22.05.97 г., п. 1.2 "Об организации обеспеченияльготных категорий граждан Калининградской области лекарственнымисредствами и изделиями медицинского назначения" не заключены договорылечебно - профилактических учреждений с территориальным фондоммедицинского страхования по оплате бесплатных медикаментов категорииучастников и инвалидов ВОВ. Проверкой установлено, что районные аптеки города, указанные впостановлении губернатора N 240 от 25.03.97 г., осуществляют отпускбесплатных медикаментов по рецептам бюджетных и ведомственных лечебно- профилактических учреждений всего города и области. Так, в аптеке N68 реализация лекарств производится по льготным рецептам, выписанным31 лечебно - профилактическим учреждением, в аптеке N 70соответственно - 25, в аптеке N 65 - 21, в аптеке N 30 - 26лечебно-профилактическим учреждением. Имеют место случаи оплаты средствами бюджета реестров рецептовкатегории участников и инвалидов ВОВ аптекой N 73 в Ленинградскомрайоне (306987 руб.) и ООО "БелфармБалт" (555987 руб.), подлежащихоплате территориальным фондом обязательного медицинского страхования. В нарушение приказа управления здравоохранения N 78 от 27.10.94г. "О мерах по обеспечению лекарствами и изделиями медицинскогоназначения инвалидов и участников ВОВ" отсутствуют на льготныхрецептах подписи главных врачей (горбольница N 1 Октябрьского района ибольницы восстановительного лечения). Оформление рецептов врачамипроизводится небрежно, разными чернилами и почерками, с неоговореннымиисправлениями, нечеткими штампами и печатями (детская поликлиника N 5,медсанчасть N 1, роддом N 5 и поликлиника N 5). Отпуск лекарств по льготным рецептам осуществляется с истекшимсроком действия, на некоторых из них отсутствуют даты, адреса илиномера амбулаторной карты (аптеки NN 30, 73, 70). В ряде случаев наодного больного в один день отпускаются лекарства по 4-м и болеерецептам (аптеки NN 73, 68, 45, 30). Аптекой N 86 не заключены договоры с детской поликлиникой N 4 иполиклиникой N 5 на оплату бесплатных медикаментов. Аптеки ГП"Фармация" N 30 и N 64 не имеют самостоятельной лицензии на правозанятия фармацевтической деятельностью (имеются копии лицензии за1997-98 гг. ГП "Фармация"). Проверкой установлена безлицензионная деятельность фирмы ООО"Фармпродукт" за период с 26.06.97 г. по 2.07.98 г., осуществляющейпоставку лекарственных средств по муниципальному заказу в соответствиис приказом N 66 от 15.04 98 г. управления здравоохранения мэрии "Обитогах тендера предприятий и организаций, осуществляющих поставкумедикаментов, отпускаемых по льготным и бесплатным рецептам на 1998г." В ходе проверки вскрыты и другие недостатки и упущения в работепо обеспечению льготных категорий граждан лекарственными средствами(Акт прилагается) ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Комитету по социальным вопросам мэрии г. Калининграда(Янковской Г.С.): 1.1. Принять меры по устранению недостатков, выявленных проверкойконтрольно - ревизионного отдела мэрии. 1.1. Рекомендовать комитету охватить проверкой оставшиеся лечебно- профилактические учреждения и аптеки города с целью анализа ихдеятельности по обеспечению порядка в учете и оплате льготных ибесплатных рецептов. 2. Управлению здравоохранения мэрии г. Калининграда (ГадасюкН.В.) и ГП "Фармация" (Коколо В.И.): 2.1. Довести результаты проверки до всех лечебно -профилактических учреждений и аптек города. 2.2. Разработать конкретный план мероприятий по устранениюнедостатков, выявленных в ходе проверки, и по наведению порядка всистеме отпуска и оплаты бесплатных медикаментов. 3. Информацию о принятых мерах по результатам проверки КРО мэрииг. Калининграда представить в срок до 1.09.98 г. 4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить наконтрольно - ревизионный отдел мэрии (Ахмедова М.Б.). 6 августа 1998 г. N 2510 И.о. мэра Ю. Савенко АКТ проверки исполнения Постановления главы администрации (губернатора) Калининградской области N 240 от 25.03.97 г. "Об организации обеспечения льготных категорий граждан области лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения" и постановления мэра г. Калининграда N 1464 от 24.07.97 г. "О порядке обеспечения льготных категорий населения города лекарственными средствами, отпускаемыми по рецептам врачей бесплатно или со скидкой". На основании удостоверений N 12 от 16.06.98 г., N 13 от 18.06.98г., выданных контрольно - ревизионным отделом мэрии г. Калининградаглавным специалистам - ревизорам Степанковой С.И., Сажиной Т.Ю. и N 15от 2.07 98 г. - Сбитневой И.Н., проведена проверка системы оплаты иотпуска лекарственных средств по бесплатным рецептам и рецептам соскидкой 50% в учреждениях здравоохранения города за период с 01.01.97г. по 01.06.98 г. Проверка начата: 16.06.98 г. Окончена: 21.07.98 г. Проверкой своевременности и полноты перечисления целевых суммфинансирования из средств местного бюджета на бесплатные медикаменты влечебно - профилактические учреждения охвачены объединеннаябухгалтерия бюджетных учреждений (ОББУ) Центрального района,бухгалтерия управления здравоохранения города и следующиеадминистрации: Ленинградского района; Балтийского района; Октябрьского района; Московского района. Кроме того, по вопросу целевого использования финансовых средств,предусмотренных на оплату льготных рецептов аптекам города, выборочнопроверены 7 лечебно - профилактических учреждений. С целью определения порядка отпуска лекарственных средств побесплатным рецептам и рецептам со скидкой 50% , а также состояниядебиторской задолженности по оплате льготных рецептов, проведеныпроверки в 5 аптеках ГП "Фармация" и в 6 аптеках, состоящих насамостоятельном балансе. По данным Комитета по финансам и контролю мэрии г. Калининградаза проверяемый период с 1.01.97 г. по 1.06.98 г. на бесплатныемедикаменты выделено целевым финансированием через бухгалтерииадминистраций районов и централизованные бухгалтерии (ЦБ)здравоохранения районов, города в 1997 году 1760000 рублей. В томчисле по районам: Ленинградский - 475000 руб.; Балтийский - 400000 руб.; Московский - 255000 руб.; Октябрьский - 255000 руб.; Центральный - 375000 руб. В 1998 году финансирование на вышеназванные цели составило 740000рублей. В том числе по районам: Ленинградский - 235000 рублей; Балтийский - 160000 рублей; Московский - 125000 рублей; Октябрьский - 100000 рублей; Центральный - 120000 рублей. Приложение N ____. Проверкой своевременности и полноты распределения вышеназванныхсредств в районных администрациях и ОББУ установлено: В администрации Ленинградского района получено финансирования набесплатные медикаменты и перечислено в объединенную бухгалтериюбюджетных учреждений (ОББУ) администрации Ленинградского района в 1997году - 475000 рублей, в 1998 году (по состоянию на 1.06.98 г.) -235000 рублей, которые в свою очередь в полном объеме перечисленылечебно - профилактическим учреждениям города. В администрации Балтийского района получено финансирования набесплатные медикаменты и перечислено лечебно - профилактическимучреждениям в 1997 году - 400000 рублей, в 1998 году (по состоянию на1.06.98 г.) - 160000 рублей. По администрации Московского района поступило в 1997 году набесплатные медикаменты 255000 рублей, а перечислено в ЦБздравоохранения на эти цели 219413 руб. 49 копеек. Оставшаяся суммасоставила 35586 руб. 51 копейку и направлена в июле 1997 г. в ЦБ как"Финансирование на медикаменты". В 1998 году поступило финансовыхсредств 125000 рублей, перечислено в ЦБ - 123000 руб. Сумма 2000 руб.в апреле месяце 1998 г. направлена аналогичным образом. В объединенную бухгалтерию бюджетных учреждений (ОББУ)администрации Центрального района поступило финансирования в 1997 году375000 рублей, перечислено лечебным учреждениям - 382000 руб. В 1998году, соответственно, 120000 рублей и 160000 рублей. Суммы превышенияпо перечислениям на бесплатные медикаменты сложились за счет"Финансирования на медикаменты". Объединенной бухгалтерией управления здравоохранения города вянваре 1997 г. получено финансирования в сумме 100000 рублей,произведено перечисление на бесплатные медикаменты по лечебнымучреждениям в сумме 99100 рублей. Начиная с февраля 1997 г. донастоящего времени перечисления осуществлялись по аптекам города засчет текущего финансирования. Так, за 1997 год сумма перечислениясоставила 144569 руб. 97 коп. и за 5 месяцев 1998 года - 44343 руб. 20копеек. В администрации Октябрьского района получено финансирования набесплатные медикаменты и перечислено лечебно - профилактическимучреждениям в 1997 году 255000 рублей, в 1998 году (по состоянию на1.06.98 г.) - 100000 рублей. Справки проверок администраций районов, объединенных бухгалтерийбюджетных учреждений и управления здравоохранения прилагаются. Для определения целевого использования сумм финансирования,предусмотренных для оплаты бесплатных медикаментов аптекам городасогласно предъявленным реестрам и счетам - фактурам в Ленинградскомрайоне проверена поликлиника N 1 (главный врач - Гвритишвили В.А.). За1997 год получено финансирования в размере 149760 рублей, из которых128005 руб., или 85,5% перечислено по назначению аптекам. Суммаразницы средств - 21755 рублей - сложилась из суммы 16256 рублей,подлежащих зачету на текущее финансирование по ранее произведеннымрасходам на бесплатные медикаменты, и 5499 руб. использованы не поцелевому назначению, а именно перечислены ТОО "Воскресение", ООО"Корифарм" и ИЧП "Миви" - за медикаменты и флюорографическую пленку. В1998 году из полученных финансовых средств в сумме 62997 рублей, вт.ч. по тендеру для ООО "Фармпродукт" - 8000 рублей (в соответствии спостановлением мэра г. Калининграда N 959 от 14.04.98 г. "Об итогахтендера (конкурсного отбора) предприятий, организаций, осуществляющихпоставку медикаментов , отпускаемых по льготным и бесплатным рецептамна 1998 год" для обеспечения отпуска медикаментов по льготным ибесплатным рецептам), аптекам перечислено 54485 рублей. Поликлиникой N 2 Ленинградского района (главный врач - ЕгоренкоТ.Н.) за 1997 год получено средств на бесплатные медикаменты в размере153359 руб., из них 138102 руб., или 90%, перечислено в аптеки. Имеетместо нецелевое использование финансовых средств в сумме 15247 руб.,перечисленных МП "Медтехника" и ТОО "Воскресение " на приобретениемедикаментов и флюорографической пленки.За 1998 год из поступивших77500 руб., в т.ч. 8000 руб. по тендеру для ООО "Фармпродукт", 68351руб. перечислено аптекам и 1100 руб. не по назначению, а именно ГП"Медтехника" за медикаменты. Кроме того, за проверяемый периодвекселями оплачено на вышеуказанные цели 75000 руб., из них 55000 руб.- аптеке N 50 и 20000 руб. - ГП "Фармация". На основании постановлениймэрии произведены взаимозачеты по погашению задолженности поликлиникиза бесплатные медикаменты перед аптекой N 50 на сумму 20569 руб. Всего, по выборочно проверенным 2 поликлиникам Ленинградскогорайона, за проверяемый период поступило финансирования из бюджета -427616 руб., перечислено аптекам - 405199 руб., или 94,8%, и сумманецелевого использования составляет 22417 руб. Кроме того, оплаченовекселями - 75000 руб. и проведено взаимозачетами - 20569 руб. По Балтийскому району проверена межрайонная поликлиника (Гл. врач- Попович Э.С.) В 1997 году получено и перечислено аптекам города254000 руб. В 1998 году, аналогично, сумма финансирования иперечисления составила 94000 руб., в т.ч. 8000 руб. по тендеру для ООО"Фармпродукт". В Центральном районе проверена горбольница N 3 (Гл. врач -Степанов В.Н.). В 1997 получено на бесплатные медикаменты 317143рублей 40 копеек, в том числе финансирование составило 272000 руб. (изкоторых 264178 рублей 68 копеек, или 97,1%, перечислено аптекамгорода), произведены взаимозачеты с аптекой N 53 на 30143 руб.40копеек и оплачено ей векселями 15000 рублей. Разница от суммыфинансирования - 7821 руб. 32 копейки - составляет оплату за природныйгаз и услуги связи по картотеке в банке. В 1998 году получено в видефинансирования - 99000 рублей, в т.ч. по тендеру для ООО "Фармпродукт"- 10000 рублей. Перечислено аптекам 87500 рублей без учета остатка наначало следующего месяца. Кроме того, с аптекой N 53 произведенвзаимозачет на сумму 10282 руб. В нарушение приказа управленияздравоохранения администрации области N 167 от 22.05.97 г. п. 1.2 "Оборганизации обеспечения льготных категорий граждан Калининградскойобласти лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения"не заключен договор между горбольницей N 3 и территориальным фондоммедицинского страхования по оплате бесплатных рецептов и рецептов соскидкой 50% категории участников ВОВ. По Московскому району по целевому использованию финансовыхсредств проверены МЦБ района и горбольница N 5 (Гл. врач - СелицкаяГ.И.). С 1.01.97 г. поступило финансирования на бесплатные медикаментыв МЦБ за 1997 год в сумме 185000 рублей и использовано по аптекамгорода 201920 рублей. За 2 месяца 1998 года соответственно 20000рублей и 23061 руб. 57 копеек. Вышеуказанные суммы превышениясложились с учетом использования средств "Финансирования намедикаменты". С марта горбольница N 5 самостоятельно осуществляетрасчеты с аптеками. Так, по состоянию на 1.06.98 г., профинансированов сумме 40000 рублей и перечислено аптекам 32445 руб. 11 копеек, или81,1%. Сумма разницы - 7555 руб.оплачена в следующем месяце. Поликлиника N 7 Московского района (Гл. врач - Шумейко В.Е.) в1997 году профинансирована горздравотделом на бесплатные медикаменты всумме 132154 руб., в т.ч. 5000 руб. по целевому назначению и 127154руб. за счет текущего финансирования, которые полностью перечисленыаптеке N 53. Целевое использование финансирования в Октябрьском районепроверено в поликлиниках N 1 и N 6. Так, в поликлинике N 1 из суммы финансирования в 1997 году 128000рублей фактически оплачено аптекам 114178 рублей 31 копеек, или 89%.Сумма нецелевого использования составила 13821 руб. 69 копеек, которойоплачено: - в апреле - НДС от арендной платы - 5130 руб., налог запользование автодорогами - 2225 руб.; - в мае - молочная продукция АООТ "Правдинский сырзавод" - 4927руб., за порошок - ЧП "Гурин В.В." - 1650 руб. Кроме того, в апреле перечислено аптеке N 73 - 294 руб. 10 копеекна бесплатные медикаменты категории участников ВОВ, подлежащихвосстановлению в бюджете. В 1998 году (по состоянию на 1.06.98 г.) профинансировано 44000руб. и оплачено на бесплатные медикаменты аптекам в сумме 38873 руб.Сумма разницы - 5127 руб. - оплачена в следующем месяце. Кроме того,оплачено в мае 1998 г. за бесплатные медикаменты по тендеру для ООО"Фармпродукт" - 10000 руб. В нарушение приказа управленияздравоохранения администрации области N 167 от 22.05.97 г., п. 1.2 незаключен договор между поликлиникой N 1 и территориальным фондоммедицинского страхования по оплате бесплатных рецептов и рецептов соскидкой 50% категории участников ВОВ. В поликлинике N 6 ( Гл. врач - Мельников Г.А.) финансирование набесплатные медикаменты в 1997 году - в сумме 48500 руб., перечислено ваптеки города - 52424 руб. Превышение - 3924 руб. 01 копеек -составило за счет сумм "Финансирование на медикаменты". Кроме того,поликлиника оплатила ГП "Фармация" векселем на сумму 10000 руб. Не поцелевому назначению, из средств, предназначенных на бесплатныемедикаменты, оплачено в мае 1997 г. Центру Госсанэпиднадзора (заисследование) - 45 руб. 19 копеек. В 1998 году поликлиникой N 6поступившая сумма финансирования на бесплатные медикаментыиспользуется несвоевременно и не в полном объеме и переходит наследующий месяц в остатке денежных средств. Так, из профинансированнойцелевым назначением по состоянию на 1.06 98 г. суммы 14000 руб.оплачено только аптеке N 45 - 6347 руб. 47 копеек, или 45%. По ГП"Фармация" при наличии задолженности расчеты за вышеуказанный периодне производились. Всего, по выборочно проверенным 2 поликлиникам Октябрьскогорайона сумма финансирования за проверяемый период составила 234500руб., перечислено аптекам - 212685 руб., или 91%. Сумма нецелевогоиспользования равна 21815 руб. Справки выборочных проверок лечебно - профилактических учрежденийприлагаются. Деятельность аптек города, обеспечивающих население городалекарственными средствами и изделиями медицинского назначения побесплатным рецептам и рецептам со скидкой 50%, регламентируетсяпостановлением главы администрации (губернатора) Калининградскойобласти N 240 от 25.03.97 г. "Об организации обеспечения льготныхкатегорий граждан области лекарственными средствами и изделиямимедицинского назначения", постановлением мэра г. Калининграда N 1464от 24.07.97 г. "О порядке обеспечения льготных категорий населениягорода лекарственными средствами, отпускаемыми по рецептам врачейбесплатно или со скидкой", приказом управления здравоохраненияадминистрации области N 255 от 18.07.97 г. "О порядке оформлениярецептов на лекарственные средства и изделия медицинского назначения,отпускаемые по рецептам по рецептам врачей бесплатно или соскидкой...", приказом N 78 от 27.10.94 г. управления здравоохранениямэрии г. Калининграда и Указом Президента РФ N 2202 от 20.12.94 г. попредоставлению льгот по обеспечению лекарственными средствамиучастников и инвалидов ВОВ. Постановлением главы администрации (губернатора) Калининградскойобласти N 240 от 25 03.97 г. "Об организации обеспечения льготныхкатегорий граждан области лекарственными средствами и изделиямимедицинского назначения" определен перечень аптек, обеспечивающихнаселение Калининградской области лекарственными средствами иизделиями медицинского назначения, отпускаемых бесплатно или соскидкой. Так, по городу в разрезе районов утверждены : - Ленинградский район - 4 аптеки; - Центральный район - 5 аптек; - Октябрьский район - 3 аптеки; - Московский район - 3 аптеки; - Балтийский район - 3 аптеки. Проверкой основания для отпуска лекарственных средств и изделиймедицинского назначения в аптеках города установлено, что аптекиконкретного района, указанные в вышеназванном постановлении,осуществляют отпуск бесплатных медикаментов по рецептам бюджетных иведомственных лечебно - профилактических учреждений города и области.Так, в аптеке N 68 установлена реализация лекарств по льготнымрецептам, выписанным 31 лечебно - профилактическим учреждением, ваптеке N 70 соответственно - 25, в аптеке N 65 - 21, в аптеке N 30 -26 лечебно - профилактическими учреждениями. Кроме того, согласно приложению N 2 к вышеуказанномупостановлению главы администрации (губернатора) Калининградскойобласти, аптека N 73 в Ленинградском районе не была включена вперечень аптек, обеспечивающих население Калининградской области побесплатным рецептам и рецептам со скидкой 50%, но отпуск бесплатныхмедикаментов осуществляла. Согласно приложению к постановлению мэрагорода Калининграда от 24.06.97 г. N 1464 и приложению N 1 к приказууправления здравоохранения администрации области N 167 от 22.05.97 г.аптека N 73 введена в перечень аптек, обеспечивающих населениелекарствами, отпускаемых бесплатно или со скидкой. Финансирование жерецептов участников и инвалидов войны территориальным фондомобязательного медицинского страхования за период 1997 год, январь ифевраль 1998 года не производилось. Реестры рецептов этой категориинаселения оплачивались лечебно - профилактическими учреждениями. Всегоза проверяемый период из бюджета по рецептам категории УВОВ возмещенааптеке N 73 сумма 306987 рублей. Аналогичная ситуация с ООО "БелфармБалт", учитывая ходатайствауправления здравоохранения мэрии, жителей Московского и Балтийскогорайонов (участников и инвалидов ВОВ), общество включено в переченьвышеназванных аптек. Общая сумма по ООО "БелфармБалт" за проверяемыйпериод, возмещенная из средств бюджета, составила 555987 руб. С целью правомерности отпуска лекарственных средств по бесплатнымрецептам и рецептам со скидкой 50% проведены проверки в аптеках,состоящих на самостоятельном балансе: NN 45, 50, 53, 73, 86 и ООО"БелфармБалт" и аптеках ГП "Фармация" - NN 30, 64, 65, 68, 70. Проверкой установлено, что аптеки, находящиеся на самостоятельномбалансе, свою деятельность осуществляют в соответствии с лицензиями,выданными Комиссией по лицензированию медицинской деятельностиУправления здравоохранения администрации области, сертификатами направо занятия фармацевтической деятельностью, и в основном позаключенным договорам с лечебно - профилактическими учреждениями.Однако по аптеке N 86 (директор - Семенюта Н.В.) с лечебнымиучреждениями: детская поликлиника N 4 и поликлиника N 5 договор наоплату бесплатных медикаментов на момент проверки не заключен. Из аптек ГП "Фармация" аптека N 68 (Заведующая - Дружинина Т.Д.)и аптека N 65 (Зам. заведующей Заяц С.Д.) имеют самостоятельнуюлицензию на право занятия фармацевтической деятельностью. Остальныеаптеки имеют копию лицензии ГП "Фармация" в 1997 году N 406 от24.04.97 г. и в 1998 г. - N 123 от 14.05 98 г. В вышеназванных аптекахучет рецептов ведется только в разрезе прочих категорий населения икатегорий участников ВОВ, в разрезе лечебно - профилактическихучреждений учет отпуска и оплаты льготных рецептов ведется в ГП"Фармация". Приложение N____. Возмещение денежных средств по реализации бесплатных медикаментови медикаментов со скидкой по прочим категориям осуществляется изсредств местного бюджета, а по категории участников ВОВ - за счетсредств фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС). Выборочной проверкой состояния дебиторской задолженности в 6аптеках, состоящих на самостоятельном балансе, за проверяемый периодустановлена общая сумма задолженности за лечебно - профилактическимиучреждениями и ФОМС вместе взятых, в размере 323367 руб. По аптекам ГП "Фармация": - задолженность лечебно - профилактических учреждений передаптеками составляет по состоянию на 1.06.98 г. - 1096772 руб., - задолженность территориального фонда медицинского страхованиясоставляет - 341087 руб. Таблица N 1. Расшифровка движения и задолженности финансовых средств в разрезе выборочной проверки аптек, осуществляющих отпуск льготных лекарств по прочим категориям населения и категории участников ВОВ. Таблица N 1+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| N п/п| Наименование | Сумма реализации | Сумма реализации | Поступило | Поступило | Задолж-ть по сост. || | учреждений | за 1997 г. | за 5 мес. 1998 г. | финансирования | финансирования | на 1.06.98 г. с || | | | | за 1997 г. | за 5 мес. 1998 г. | учетом на 1.01.97 г. |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| Прочие категории населения (возмещение из бюджета) |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | 7. |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| | Аптеки на | | | | | || | самостоятельном | | | | | || | балансе | | | | | || 1. | Аптека N 45 | 150626 | 39752 | 150356 | 35918 | 12999 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| 2. | Аптека N 50 | 266152 | 79574 | 249435 | 98405 | 14658 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| 3. | Аптека N 53 | 416808 | 139819 | 382124 | 123108 | 84602(в т.ч. ФОМС) |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| 4. | Аптека N 73 | 229349 | 96568 | 288613 | 18373 | 97958 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| 5. | Аптека N 86 | 258319 | 135239 | 252723 | 151168 | 15608 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| 6. | ООО"БелфармБалт" | | | | | || | (в т.ч. ФОМС) | 418477 | 56820 | 510541 | 45446 | 47274 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| | Аптеки ГП | | | | | || | "Фармация" | - | - | - | - | 1096772 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| Категория участников и инвалидов ВОВ (возмещение из ФОМСа) |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| | Аптеки на | | | | | || | самостоятельном | | | | | || | балансе | | | | | || 1. | Аптека N 45 | 101783 | 60926 | 101783 | 46480 | 15163 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| 2. | Аптека N 50 | 154197 | 99510 | 145257 | 108900 | 17060 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| 3. | Аптека N 53 | 158711 | 60139 | 148909 | 58565 | 84602(вт.ч. ФОМС) |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| 4. | Аптека N 73 | - | 23137 | - | 13594 | 9543 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| 5. | Аптека N 86 | 69019 | 51039 | 71048 | 39665 | 8502 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+| | Аптеки ГП | | | | | || | "Фармация" | - | - | - | - | 341087 |+------+-------------------+-------------------+--------------------+-------------------+-----------------------+-----------------------+ Кроме того, при проверке состояния задолженности в аптеке N 73 иполиклинике N 1 Ленинградского района установлено расхождение. Так, ваптеке дебиторская задолженность по состоянию на 1.06.98 г. составляла28210 руб., а в поликлинике кредиторская задолженность - 31646 руб.Разница в размере 3436 руб. образовалась в 1996 году. Аналогично по аптеке ООО "БелфармБалт" сумма разницы составляет781 руб. В этой же аптеке значится дебиторская задолженность в сумме6357 руб. за больницей г. Балтийска, образованная с ноября 1997 года. С 1997 года числится задолженность межрайонной поликлиники передаптекой N 45 в размере 269 руб. 66 копеек. В аптеке N 53 не ведется раздельный учет по задолженности за ФОМСи за лечебно - профилактическими учреждениями. Наибольшую суммузадолженности перед аптекой N 53, сложившуюся из бюджетных средств иденежных средств ФОМСа, по состоянию на 1.06.98 г. имеют следующиелечебно - профилактические учреждения: - поликлиника N 3 Центрального района - 32185 руб. 98 копеек; - больница восстановительного лечения N 2 - 15729 руб. 39 копеек: - поликлиника N 7 - 35554 руб. 97 копеек. Выборочной проверкой рецептов для бесплатных лекарств, включаемыхв реестры для предъявления счетов - фактур в лечебно -профилактические учреждения по прочим категориям населения и категорииучастников ВОВ установлено: Рецепты оформляются врачами лечебно - профилактических учрежденийнебрежно, разными чернилами и почерками, с неоговореннымиисправлениями (детская поликлиника N 5, медсанчасть N 1) , ставятсянечеткие штампы и печати (роддом N 5 и поликлиника N 5). Не исполняются положения приказа управления здравоохранения мэриигорода N 78 от 27.10.94 г. "О мерах по обеспечению лекарствами иизделиями медицинского назначения инвалидов и участников ВОВ" в частивизирования бесплатных рецептов глав. врачами, нач. медами и зав.отделениями горбольницы N 1 Октябрьского района, горбольницы N 3Центрального района и больницы восстановительного лечения,установленные в аптеке N 30. Кроме того, отсутствие в вышеназванномприказе конкретных указаний по порядку визирования рецептов, поограничению количества рецептов (на какие категории населения илибольных это распространяется) приводит к разночтению данного приказа влечебно - профилактических учреждениях. Так, в аптеках N 73 и N 68 в один день на одного больногопроизводится отпуск бесплатных лекарств аналогичного действия по 4 иболее рецептам поликлиники N 1 Ленинградского района (врачи Ильичева,Смородина, Клеменова, Шиляхина, Студенкова, Токарева). Так, врачомИльичевой 9.04 97 г. на имя Луковенкова выписано 7 рецептов.Аналогично по аптеке N 45, где врачами Комаровой и Абашовойполиклиники N 1 Октябрьского района 7.04.98 г. выписано 5 рецептов наодного больного на общую сумму 113 руб. 95 копеек. 13.04.98 г. врачомРалитной той же поликлиники выписывается 4 рецепта, причем 2 рецепта содним и тем же наименованием на общую сумму 97 руб. По аптеке N 30 отмедсанчасти N 1 принято 4 рецепта 29 сентября 1997 г. на общую сумму237 руб. 60 копеек, выписанных одному больному. Имеют место случаи отпуска медикаментов по рецептам с истекшимсроком действия. Так, в аптеке N 30 отпущено лекарств по рецептамполиклиники N 7 и Медсанчасти N 1 в количестве 17 штук на глазныекапли и 1 рецепт на ношпу (выписан 2.08.97 г. и отпущено 2.11.97 г.),превышающим срок более 2-х месяцев. В январе 1998 года по аптеке N 73отпущены лекарства по рецептам, выписанным 28.03.97 г., и в январе1997 - по рецептам, выписанным 8, 9, 30 января 1996 г. Аналогично ваптеке N 70, по рецепту, выписанному 17.06.97 г., лекарства отпущены вфеврале 1998 г. и по рецепту от 10.07.97 г. отпущено 17.12.97 г. Не выдерживаются все реквизиты на льготных рецептах. Так, рецептсерии 1127-Г-1 N 039578 в январе 1998 г. выписан врачом поликлиники N2 Рыгаловой без указания фамилии больного (аптека N 73). На рецептахполиклиники N 7 (врач Аббасова А.В.) отсутствуют адрес либо номерамбулаторной карты, медсанчасти N 1 (врач Матвеева Л.А.) - в октябреотсутствует дата рецепта (аптека N 30). В реестр прочих категории граждан по бесплатным лекарствамполиклиники N 1 за март 1997 г. включена сумма 160 руб. 62 копейкикатегории участников ВОВ (аптека N 73) и в январе - марте 1998 г. -сумма 202 руб. 58 копеек (аптека N 68). Поликлиникой N 2 в январе 1997г. по представленным реестрам рецептов на категорию участников ВОВпрофинансировано за счет бюджета 11566 рублей, в феврале - 8127 рублей(аптека N 50). Допущено аптекой N 68 включение в реестр 1-ойполиклиники рецептов поликлиники N 8 и наоборот. Сумма ошибочнойоперации составила 48 руб.75 копеек. В нарушение приказа управления здравоохранения администрацииобласти N 167 от 22.05.97 г., п. 1.2, по оплате бесплатных рецептов ирецептов со скидкой 50% категории УВОВ аптекой N 53 с территориальнымфондом медицинского страхования договор не заключен. В соответствии с постановлением мэра города N 1243 от 30.04.98 г.проведен взаимозачет в целях погашения задолженности администрацииБалтийского района (городской межрайонной поликлиники) для аптеки N 86путем зачета налоговых платежей на сумму арендной платы 34448 руб. Наосновании постановления мэра г. Калининграда N 1386 от 14.05.98 г. дляпогашения задолженности администрации Центрального района забесплатные медикаменты проведен взаимозачет налоговых платежей вбюджет по аптеке N 53 - 10282 руб. в счет арендной платы за нежилоепомещение. Нарушений обоснованности расчетов по арендной плате неустановлено. При проверке аптечного киоска аптеки N 53, находящегося приполиклинике N 3, установлено, что отпуск лекарств по бесплатнымрецептам производится только по муниципальному заказу в соответствии сприказом N 66 от 15.04 98 г. управления здравоохранения мэрии "Обитогах тендера предприятий и организаций, осуществляющих поставкумедикаментов, отпускаемых по льготным и бесплатным рецептам на 1998г." Для взаимодействия горбольницы N 3 и ООО "Фармпродукт" в частиобеспечения медикаментами аптечного киоска аптеки N 53 составлендоговор б/н от 07.05 98 г. За период с апреля 1998 г. по июнь 1998 г.отпуск аптечным киоском составил 7447 рублей 64 копейки. В ходе проверки аптеки N 86 установлено, что аптекой производилсяотпуск лекарственных средств по муниципальному заказу (по тендеру). Запериод с апреля по май 1998 года отпущено лекарственных средств насумму 1979 руб.24 копеек. Договор между аптекой N 86 и ООО"Фармпродукт" на поставку лекарственных средств не заключался.Основания для отпуска лекарств по муниципальному заказу у аптеки намомент проверки не имеется. Для определения права на осуществление фармацевтическойдеятельности ООО "Фармпродукт" направлен запрос в Комиссию полицензированию медицинской деятельности Управления здравоохраненияадминистрации области (исх. N 52 от 8.07.98 г.), по которому полученоразъяснение (вх. N 60 от 15.07 98 г. Приложение N ___), что фирма АООТ"Фармпродукт" имела лицензию на фармацевтическую деятельность от5.12.96 г. Перерегистрацию формы собственности фирма АООТ"Фармпродукт" в ООО "Фармпродукт" прошла 26.06.97 г. и в нарушение п.6 абзаца 2 "Порядка ведения лицензионной деятельности", утвержденногопостановлением правительства РФ N 1418 от 24.12.94 г. фирма не привелав 15-дневный срок в соответствие лицензию на изменение формысобственности. С периода 26.06.97 г. до получения новой лицензииБ850347 от 2.07.98 г. фирма ООО "Фармпродукт" работала понедействительной лицензии. Справки выборочных проверок аптек и аптечных учреждений городаприлагаются. ЗАКЛЮЧЕНИЕ 1. Целевое финансирование на оплату бесплатных медикаментов имедикаментов со скидкой 50% Комитетом по финансам и контролю мэрии г.Калининграда составило в 1997 году 1760000 руб., за 5 месяцев 1998года - 740000 руб. 1.1. Из проверенных администраций, бухгалтерии бюджетныхучреждений и бухгалтерии управления здравоохранения за период 1997 г.и 5 месяцев 1998 г. в администрации Московского района целевоеперечисление на бесплатные медикаменты составило 90%. Сумма нецелевогоиспользования в размере 37587 руб. направлена на статью"Финансирование на медикаменты". Аналогично, в ОББУ администрацииЦентрального района сумма нецелевого использования составила 47000руб. 1.2. Общая сумма нецелевого использования средств,предназначенных на оплату бесплатных медикаментов, в выборочнопроверенных лечебно - профилактических учреждениях за тот же периодсоставила 43034 руб. в т.ч.: - поликлиника N 1 Ленинградского района - 5499 руб.; - поликлиника N 2 Ленинградского района - 15847 руб.; - горбольница N 3 Центрального района - 7821 руб.; - горбольница N 1 Октябрьского района - 13822 руб.; - поликлиника N 6 Октябрьского района - 45 руб. 2. Сумма финансирования, предназначенная на бесплатныемедикаменты, перечисляется аптекам несвоевременно (горбольница N 5Московского района - 7555 руб. и горбольница N 1 Октябрьского района -5127 руб.), с задержкой (2 месяца) и не в полном объеме от суммыцелевого финансирования (поликлиника N 6 Октябрьского района - 7653руб.). 3. Из средств бюджета поликлиниками проплачены реестры рецептовкатегории участников и инвалидов ВОВ, подлежащих оплате фондомобязательного медицинского страхования за проверяемый период на общуюсумму: 20047 руб. 42 коп., в т.ч.: - поликлиника N 1 Ленинградского района - 160 руб.32 коп.; - поликлиника N 2 Ленинградского района - 19593 руб.; - горбольница N 1 Октябрьского района - 294 руб. 10 коп. 4. Превышено использование бюджетных средств на бесплатныемедикаменты за счет средств "Финансирование на медикаменты" ввыборочно проверенных лечебно - профилактических учреждениях на общуюсумму 23905 руб.: - поликлиника N 5 Московского района - 19981 руб.; - поликлиника N 6 Октябрьского района - 3924 руб. 01 коп. 5. В нарушение приказа управления здравоохранения администрацииобласти N 167 от 22.05.97 г., п. 1.2 "Об организации обеспеченияльготных категорий граждан Калининградской области лекарственнымисредствами и изделиями медицинского назначения" не заключены договорыс территориальным фондом медицинского страхования по оплате бесплатныхмедикаментов категории участников и инвалидов ВОВ со следующимиучреждениями: - горбольница N 3 Центрального района; - горбольница N 1 Октябрьского района; - поликлиника N 6 Октябрьского района; - аптека N 53. 6. По аптеке N 73 в Ленинградском районе и ООО "БелфармБалт" довключения их (в марте 1998 г.) территориальным фондом обязательногомедицинского страхования в перечень аптек, обеспечивающих категориюучастников ВОВ бесплатными медикаментами, финансированиеосуществлялось за счет бюджета. За проверяемый период из бюджетавозмещено: - аптеке N 73 - 306987 руб.; - ООО"БелфармБалт" - 555987 руб. 7. Аптекой N 86 не заключен договор с детской поликлиникой N 4 иполиклиникой N 5 на оплату бесплатных медикаментов. 8. Аптеки ГП "Фармация" N 30 и N 64 не имеют самостоятельнойлицензии на право занятия фармацевтической деятельностью (имеютсякопии лицензии за 1997-98 гг. ГП "Фармация"). 9. Оформление рецептов врачами производится небрежно, разнымичернилами и почерками, с неоговоренными исправлениями, нечеткимиштампами и печатями (детская поликлиника N 5, медсанчасть N 1, роддомN 5 и поликлиника N 5). 10. В нарушение приказа управления здравоохранения N 78 от27.10.94 г. "О мерах по обеспечению лекарствами и изделиямимедицинского назначения инвалидов и участников ВОВ" отсутствуют нальготных рецептах подписи главных врачей (горбольница N 1 Октябрьскогорайона и больницы восстановительного лечения). 11. Отпуск лекарств по льготным рецептам осуществляется систекшим сроком действия рецептов, с отсутствием даты, адреса илиномера амбулаторной карты на рецептах (аптеки NN 30, 73, 70), а такжена одного больного в один день отпускаются лекарства по 4 и болеерецептам (аптеки NN 73, 68, 45, 30). 12. Установлена безлицензионная деятельность фирмы ООО"Фармпродукт" за период с 26.06.97 г. по 2.07.98 г., осуществляющейпоставку лекарственных средств по муниципальному заказу в соответствиис приказом N 66 от 15.04 98 г. управления здравоохранения мэрии "Обитогах тендера предприятий и организаций, осуществляющих поставкумедикаментов, отпускаемых по льготным и бесплатным рецептам на 1998г." Главные специалисты - ревизоры КРО мэрии г. Калининграда: С.И.Степанкова Т.Ю.Сажина И.Н.Сбитнева Начальник контрольно - ревизионного отдела мэрии г. Калининграда М.Б.Ахмедова