Постановление Главы администрации Муниципального образования "Балтийский городской округ" от 21.04.1997 № 114
О применении долговых обязательств
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ БАЛТИЙСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ О применении долговых обязательств С целью ускорения взаиморасчетов, снижения уровня неплатежеймежду предприятиями: 1. Утвердить "Положение о долговых обязательствах АдминистрацииБалтийского городского округа" (прилагается). 2. Разрешить с 1 апреля по 30 сентября 1997 года применениедолговых обязательств первого выпуска на сумму 200 млн. рублей сосроком погашения с 1 октября 1997 года по 31 декабря 1997 года. 3. Финансовому отделу (Швайко Л.А.) передать оформленныеобязательства предприятиям и учреждениям согласно плану бюджетногофинансирования. 4. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить наКомитет по развитию округа (Панкратов С.Н.).от 21 апреля 1997 г.N 114Глава городского округа А.Н.Кузнецов Утверждено постановлением главы администрации Балтийского городского округа от 21 апреля 1997 года N 114 ПОЛОЖЕНИЕ О ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ АДМИНИСТРАЦИИ БАЛТИЙСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Долговые обязательства Администрации Балтийского городскогоокруга (в дальнейшем "обязательства") вводятся в оборот для ускорениявзаиморасчетов между предприятиями, учреждениями и бюджетом городскогоокруга, а также с целью снижения уровня взаимных неплатежей и болееэффективного использования денежных средств. 1.2. Долговое обязательство представляет собой письменноеобязательство Администрации Балтийского городского округа уплатитьуказанную сумму в определенный срок, составленное в установленномнастоящим Положением порядке, выдаваемое предприятиям, учреждениям длядальнейшего его введения в хозяйственный оборот городского округа. 1.3. Обязательство сохраняет свою силу независимо от причин,послуживших основанием для его выдачи. Долговое право - бесспорное ибезусловное: стороны не могут поставить платеж в зависимость отнаступления какого-либо события. 1.4. Обязательства вводятся в оборот в счет прямогофинансирования в качестве субсидий предприятиям и учреждениямБалтийского городского округа, финансируемым из бюджета. 1.5. Обязательства применяются как платежное средство вбезналичных расчетах во внутригородском обороте между предприятиями иучреждениями Балтийского городского округа за произведенные товары иоказанные услуги. 1.6. Ответственность за правильность оформления индоссаментовнесет последний держатель долгового обязательства. 1.7. Администрация Балтийского городского округа гарантируетсвоевременное погашение выпускаемых обязательств в соответствии спорядком, установленным настоящим Положением, обеспечивая их всемиактивами, находящимися в ее распоряжении. 2. СОДЕРЖАНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 2.1. Обязательство представляет собой письменный документ,составленный по прилагаемой форме (приложение 1) и должно содержать: 2.1.1. На лицевой стороне: - имя эмитента "Администрация Балтийского городского округа"; - наименование "Долговое обязательство"; - простое и ничем не обусловленное обязательство Финансовогоотдела Администрации Балтийского городского округа уплатитьопределенную сумму; - дату и место составления обязательства; - наименование того, кому или по приказу кого должен бытьсовершен платеж; - указание срока и места платежа; - подпись руководителя и главного бухгалтера Финансового отделаадминистрации Балтийского городского округа; - гербовую печать Финансового отдела. 2.1.2. На оборотной стороне: - наименование и адрес юридического лица, переуступающегообязательство; - наименование и адрес юридического лица, приобретающего права пообязательству; - подписи ответственных лиц предприятий, передающего ипринимающего обязательство; - дата передачи; - печати юридических лиц (передающего и принимающегообязательство). 2.2. Бланк обязательства заполняется машинописным способом сиспользованием любых технических средств, кроме типографского, иливручную, четким каллиграфическим почерком. Исправления не допускаются. При допущении ошибки в оформлении передаточной надписи всянадпись перечеркивается по диагонали и оформляется заново. 3. ОПЕРАЦИИ С ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ 3.1. Держатель долговых обязательств может осуществлять вбезналичной форме следующие операции: 3.1.1. Погашение кредиторской задолженности за полученнуюпродукцию, выполненные работы и оказанные услуги путем передачидолговых обязательств по передаточной надписи предприятиям-кредиторам,а также погашение задолженности по платежам в местный бюджет. 3.1.2. Погашение задолженности по платежам в местный бюджет можетбыть осуществлено до срока погашения, указанного в долговомобязательстве, при отсутствии кредиторской задолженности муниципальнымпредприятиям округа. 3.1.3. Погашение долговых обязательств путем перечисления на счетпоследнего держателя суммы в размере номинальной стоимости долговогообязательства при отсутствии задолженности по платежам в местныйбюджет и муниципальным предприятиям округа. 3.1.4. Погашение долговых обязательств бюджетным учреждениямможет осуществляться долговыми обязательствами новых выпусков поусмотрению Финансового отдела администрации. 4. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ 4.1. Обязательства выпускаются в оборот по постановлению ГлавыБалтийского городского округа. В распоряжении указывается цельвыпуска, общая сумма, срок погашения. В случае необходимостиуказывается количество обязательных индоссаментов. 4.2. На основании распоряжения Главы городского округа Финансовыйотдел администрации оформляет лицевую сторону бланков обязательств ипередает их предприятиям или учреждениям. В целях обеспечения единой кредитной политики предприятия,учреждения представляют в Финансовый отдел заявки, содержащиеследующую информацию: - назначение, получателя (предприятие, учреждение) и объемырасчетов долговыми обязательствами; - гарантийные письма предприятий о готовности принимать в оплатудолговые обязательства по номиналу и в объемах не ниже расчетов. Финансовый отдел на основании таких расчетов определяетцелесообразность проведения платежей с помощью долговых обязательств. Финансовый отдел ведет книгу учета выданных долговых обязательствпо рекомендуемой форме (приложение 2). 4.3. Переуступка (передача) прав по обязательству производитсяпосредством передаточной надписи и по акту приема-передачи (приложение3), заполняемому в двух экземплярах. Один экземпляр акта остается упередающего, другой - у принимающего обязательство предприятия. Наосновании акта делается бухгалтерская проводка. Акт хранится вдокументах по расчетам. Приобретающая сторона должна предъявлятьдоверенность на право приобретения обязательства и удостоверениеличности. 4.4. Передача прав по обязательству действительна только призаполнении всех реквизитов и наличии подписей и печатей обеих сторон. 4.5. В случае полного использования передаточных надписей,предусмотренных в бланке, к нему подклеивается аллонж (добавочный листс передаточными надписями). Количество аллонжей не ограничено. Придобавлении любого количества аллонжей сохраняется непрерывностьнумерации передаточных надписей, начиная с 1 (основного) листа. 4.6. Сторона, приобретающая обязательство, проверяетнепрерывность ряда индоссаментов (ряда передаточных надписей), а такжесоответствие полного наименования юридического лица, юридическогоадреса, печати и подписи ответственного лица держателя. 4.7. Первый держатель обязательства передает его предприятию,учреждению - первому индоссату обращения. Первый индоссат передаетсвоему кредитору, и так далее по предприятиям и учреждениям "долговойцепочки" (включая платежи в бюджет в соответствии с разделом 5). 4.8. При зачете платежей в бюджет с использованием долговыхобязательств, обязательства могут повторно использоваться в обращениидо наступления срока гашения. 4.9. Порядок отражения операций с обязательствами в бухгалтерскомучете предприятий приводится в приложении 4. 5. ПОРЯДОК ЗАЧЕТА ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ С ПРИМЕНЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 5.1. При погашении задолженности по платежам в бюджет держательдолжен предъявить Финансовому отделу администрации округа долговоеобязательство с передаточной надписью, оформленной на Финансовый отделадминистрации округа. 5.2. Финансовый отдел принимает обязательства по актуприема-передачи в двух экземплярах и выдает под расписку держателюписьмо-уведомление (приложение 5) в 3-х экземплярах на имя налоговойинспекции по месту нахождения держателя о поступившей сумме налога вместный бюджет. Налоговая инспекция на основании письма-уведомленияпроводит в лицевом счете держателя поступившую сумму налога. Налицевой стороне всех трех экземпляров письма-уведомления налоговаяинспекция делает отметку "Проведено по лицевому счету на сумму(прописью)", проставляется дата, запись удостоверяется подписьюруководителя налоговой инспекции и печатью налоговой инспекции. Первыйэкземпляр письма-уведомления остается в делах налоговой инспекции,второй экземпляр выдается держателю, третий хранится в делахФинансового отдела. 5.3. Сроком поступления налоговых платежей является деньпредъявления обязательства Финансовому отделу администрации. 6. ПОРЯДОК ГАШЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 6.1. Погашение долгового обязательства производится только приотсутствии задолженности по платежам в местный бюджет и муниципальнымпредприятиям округа. 6.2. При наступлении срока погашения обязательства последнийдержатель передает его в Финансовый отдел с приложением справки изналоговой инспекции о кредиторской задолженности по налогам и сборам вместный бюджет. 6.3. Финансовый отдел проверяет обязательства, сверяетпредъявленные документы и делает отметку в акте приема-передачи опринятии обязательств. Финансовый отдел ведет книгу учета предъявленных на оплатудолговых обязательств по рекомендуемой форме (приложение 6). 6.4. Финансовый отдел в течение 15 дней переводит денежныесредства в номинальной сумме предъявленных обязательств на расчетныйсчет заявителя. 6.5. При погашении обязательства на лицевой стороне ставитсяотметка "Оплачено", дата, подпись ответственного лица Финансовогоотдела администрации Балтийского городского округа. 7. РЕГИСТРАЦИЯ ВЫПУСКА ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 7.1. Каждому выпуску долговых обязательств Балтийского городскогоокруга присваивается регистрационная серия. 7.2. Регистрационная серия состоит из двухзначных разрядов: Х2Х1. 7.3. Первый разряд (Х1) - буква русского алфавита - указывает навыпускаемую серию. 7.4. Второй разряд (Х2) - указывает на номер выпуска даннойсерии. Пример: долговые обязательства Балтийского городского округапервого выпуска будут иметь регистрационную серию "А 1". Приложение 1 к Положению о долговых обязательствах администрации Балтийского городского округа ОБРАЗЕЦ БЛАНКА ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (текст) Лицевая сторона бланка: АДМИНИСТРАЦИЯ БАЛТИЙСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА ДОЛГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО Серия _____ N _______ На сумму _______________ рублей (цифрами) Дата, место составления долгового обязательства ______________ Финансовый отдел администрации Балтийского городского округаобязуется уплатить по этому долговому обязательству сумму в размере:___________________________________________________________________ (сумма прописью)непосредственно предприятию (лицу) ________________________________ (полное наименование и адрес получателя)или по его приказу любому другому предприятию (лицу). Это долговое обязательство подлежит оплате в следующий срок:_____________________________________________________________ Местом платежа является___________________________________________ (город, село и т.п.) Печать Руководитель Финансового отделаадминистрации Балтийскогогородского округа ____________ (__________________) (подпись) (Ф.И.О.) Главный бухгалтерФинансового отдела ____________ (__________________) (подпись) (Ф.И.О.)Обратная сторона бланка:1. "___"______199__г. Держатель долгового обязательства __________________________________________________________________________ (наименование юридического\физического лица, юридический адрес) Мпереуступает, а ________________________________________________ Е (наименование юридического\физического С_________________________________________________________________ Т лица, юридический адрес) Оприобретает права по данному долговому обязательству АдминистрацииБалтийского городского округаМ.П._________________________ М.П. ____________________________ (подпись ответственного лица) (подпись ответственного лица) _________________________ ___________________________ А (Ф.И.О.) (Ф.И.О.) Л................................................................. Л 2. "___"________199__г. Держатель долгового обязательства ______ О ________________________________________________________________ Н (наименование юридического\физического лица, юридический адрес) Ж переуступает, а _______________________________________________ А _________________________________________________________________ (наименование юридического\физического лица, юридический адрес) приобретает права по данному долговому обязательству Администрации Балтийского городского округа М.П.________________________ М.П.______________________________(подпись ответственного лица) (подпись ответственного лица) ________________________ _______________________________ (Ф.И.О.) (Ф.И.О.)...................................................................3. "__"______199__г. Держатель долгового обязательства _____________________________________________________________________________ (наименование юридического\физического лица, юридический адрес)переуступает, а ____________________________________________________________________________________________________________________ (наименование юридического\физического лица, юридический адрес)приобретает права по данному долговому обязательству АдминистрацииБалтийского городского округаМ.П.________________________ М.П. ______________________________ (подпись ответственного лица) (подпись ответственного лица) ________________________ ______________________________ (Ф.И.О.) (Ф.И.О.)...................................................................4. "__"______199__г. Держатель долгового обязательства ___________________________________________________________________________ (наименование юридического\физического лица, юридический адрес)переуступает, а __________________________________________________________________________________________________________________ (наименование юридического\физического лица, юридический адрес)приобретает права по данному долговому обязательству АдминистрацииБалтийского городского округаМ.П.________________________ М.П._______________________________(подпись ответственного лица) (подпись ответственного лица) ________________________ _______________________________ (Ф.И.О.) (Ф.И.О.) Приложение 2 к Положению о долговых обязательствах администрации Балтийского городского округа КНИГА УЧЕТА ВЫДАННЫХ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ----T-----------T--------------T----------T----------T---------------- N ¦ Дата ¦ Наименование ¦ N и серия¦ Сумма в ¦ Ф.И.О. пп ¦ передачи ¦ организации ¦обязатель-¦ млн.руб. ¦ и должность ¦ ¦ ¦ ства ¦ ¦ принявшего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обяз-во----+-----------+--------------+----------+----------+---------------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Приложение 3 к Положению о долговых обязательствах администрации Балтийского городского округа АКТ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ администрации Балтийского городского округа между предприятиями и учреждениями Предприятие _____________________________________ передает, апредприятие __________________________________________ принимаетдолговые обязательства в оплату за товары (услуги)__________________________________________________________________________________----T---------T---------T--------------T--------------------------- NN ¦ Серия ¦ Номер ¦ Номинальная ¦ Первый пп ¦ ¦ ¦ стоимость ¦ держатель----+---------+---------+--------------+--------------------------- ¦ ¦ ¦ ¦ Итого ________________________ обязательств на общую сумму (прописью)________________________________________________млн.руб. (прописью)Руководитель предприятия, Руководитель предприятия,передающего обязательство принимающего обязательство (индоссант) (индоссат)________________(__________) _______________(___________)Главный бухгалтер Главный бухгалтер________________(__________) _______________(___________)М.П. М.П. Приложение 4 к Положению о долговых обязательствах администрации Балтийского городского округа Для отражения в бухгалтерском учете предприятий хозяйственныхопераций с Долговыми обязательствами администрации Балтийскогогородского округа рекомендуется использовать следующие счета: 58 - "Краткосрочные финансовые вложения" субсчет "Долговыеобязательства Администрации Балтийского городского округа"; 60 - "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"; 62 - "Расчеты с покупателями и заказчиками"; 68 - "Расчеты с бюджетом"; 76 - "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"; 96 - "Целевое финансирование и поступления" субсчет "Долговыеобязательства Администрации Балтийского городского округа". Первый держатель долговых обязательств приходует их по дебетусчета 58 в корреспонденции с кредитом счета 96. При переводе долговых обязательств в счет погашения кредиторскойзадолженности держатель дебетует счета 60, 76 в корреспонденции скредитом счета 58 по номинальной стоимости. Получение долговых обязательств в счет погашения дебиторскойзадолженности отражается в размере номинальной стоимости по дебетусчета 58 в корреспонденции с кредитом счетов 62, 76. При погашении долговых обязательств путем зачета их по платежам вместный бюджет дебетуется счет 68 и кредитуется счет 58. При погашении долговых обязательств последнему держателю путемперечисления денежных средств поступившая сумма отражается по дебетусчетов учета денежных средств в корреспонденции с кредитом счета 58. Первый держатель долговых обязательств при наступлении срока ихпогашения дебетует счет 96 в корреспонденции с кредитом счета 85"Капитал" субсчет "Добавочный капитал". Держателями долговых обязательств, ведущими бухгалтерский учет поплану счетов бюджетных учреждений и организаций, суммы полученныхдолговых обязательств отражаются по дебету субсчета 134 "Финансовыевложения" и по кредиту субсчета 238 "Прочие средства на содержаниеучреждения". Аналитический учет по субсчетам 134 и 238 ведется в Книге ф.292или карточке 292-а с указанием даты получения и выбытия долговыхобязательств. Приложение 5 к Положению о долговых обязательствах администрации Балтийского городского округа ПИСЬМО-УВЕДОМЛЕНИЕ Государственная налоговая инспекция по Балтийскому городскому округу Финансовый отдел администрации Балтийского городского округауведомляет о том, что предприятие ________________________________ (наименование, адрес)предъявив долговое обязательство Финансовому отделу, погасилозадолженность по налогу (ам) в местный бюджет ______________________________________________________________________________________на общую сумму _____________________________________________________________________________________________________________________ Проведите по лицевому счету предприятия поступлениевышеуказанных сумм. Руководитель Финансового отдела __________________ (_______________) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Дата N ______ Отметка налоговой инспекции:____________________________________________________________________________________________________________________________________ Руководитель налоговой инспекции ______________________(__________) М.П. (подпись) (Ф.И.О.) Приложение 6 к Положению о долговых обязательствах администрации Балтийского городского округа КНИГА УЧЕТА ПРЕДЪЯВЛЕННЫХ НА ОПЛАТУ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ---T--------T------------T-------------T--------T------------------ N ¦ Дата ¦Наименование¦ N и серия ¦Сумма в ¦Ф.И.О. и должностьп п¦передачи¦организации ¦обязательства¦млн.руб.¦ принявшего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательство---+--------+------------+-------------+--------+------------------ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦