Решение Гурьевского районного Совета депутатов Калининградской области от 28.10.2005 № 476
О налогах на территории муниципального образования "Гурьевский городской округ"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КАЛИНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ ГУРЬЕВСКИЙ РАЙОННЫЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ Пятьдесят пятая сессия районного Совета депутатов РЕШЕНИЕ О налогах на территории муниципального образования "Гурьевский городской округ" (В редакции Решения Гурьевского районного Совета депутатов Калининградской области от 25.11.2005 г. N 493; Решения Гурьевского окружного Совета депутатов Калининградской области от 27.04.2006 г. N 11) Руководствуясь Федеральным законом от 6 октября 2003 года N131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления вРоссийской Федерации", Налоговым кодексом Российской Федерации, воисполнение Устава муниципального образования "Гурьевский городскойокруг" Гурьевский районный Совет депутатов РЕШИЛ: 1. Установить и (или) ввести в действие на территории Гурьевскогогородского округа: - земельный налог; - систему налогообложения в виде единого налога на вмененныйдоход для отдельных видов деятельности; - налог на имущество физических лиц. 2. Необходимые элементы налогообложения, налоговые ставки,порядок и сроки уплаты налогов в пределах полномочий органов местногосамоуправления определяются Положением "О налогах на территориимуниципального образования "Гурьевский городской округ" (согласноприложению к настоящему Решению), а также Налоговым кодексомРоссийской Федерации и соответствующими налоговыми законами. 3. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но неранее чем по истечении одного месяца со дня его официальногоопубликования. 4. Признать утратившими силу с 1 января 2006 года: - Решение сорок второй сессии Гурьевского районного Советадепутатов второго созыва от 26 ноября 2004 года N 362 "О системеместных налогов и сборов по муниципальному образованию "Гурьевскийрайон"; - Решение Гурьевского районного Совета депутатов второго созываот 18 декабря 2003 года N 265 "Об установлении коэффициента пересчетаоценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам направе собственности, для целей налогообложения"; - Решение тридцать четвертой сессии Гурьевского районного Советадепутатов второго созыва от 19 марта 2004 года N 289 "Об утвержденииПравил размещения и эксплуатации средств наружной рекламы и информациина территории муниципального образования "Гурьевский район". 5. Налоги и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются вбюджет муниципального образования "Гурьевский городской округ". от 28 октября 2005 г. N 476 Председатель Совета С. Куликов Секретарь Т. Вербицкая Глава администрации Ю. Юхтенко МО "Гурьевский район" Приложение к Решению пятьдесят пятой сессии Гурьевского районного Совета депутатов от 28 октября 2005 г. N 476 ПОЛОЖЕНИЕ о налогах на территории муниципального образования "Гурьевский городской округ" (В редакции Решения Гурьевского районного Совета депутатов Калининградской области от 25.11.2005 г. N 493; Решения Гурьевского окружного Совета депутатов Калининградской области от 27.04.2006 г. N 11) I. Земельный налог Настоящее Положение в соответствии с главой 31 части второйНалогового кодекса Российской федерации (в ред. Федерального закона от29 ноября 2004 года N 141-ФЗ) устанавливает и вводит в действиеземельный налог, обязательный к уплате на территории Гурьевскогогородского округа. 1.1. Налогоплательщики Налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящемПоложении - налогоплательщики) признаются организации и физическиелица, обладающие земельными участками на праве собственности, правепостоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненногонаследуемого владения в пределах границ муниципального образования"Гурьевский городской округ". 1.2. Объект налогообложения Объектом налогообложения признаются земельные участки,расположенные в пределах территории муниципального образования"Гурьевский городской округ". 1.3. Налоговая база Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельныхучастков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии спунктом 1.2 настоящего Положения. Порядок и особенности определения налоговой базы устанавливаютсяв соответствии со статьями 391 и 392 Налогового кодекса РоссийскойФедерации. 1.4. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный год. 1.5. Налоговая ставка Установить налоговые ставки в следующих размерах: 1.5.1. 0,3 процента в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или кземлям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселенияхи используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве наземельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищномуфонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунальногокомплекса) или предоставленных для жилищного строительства; - предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства,огородничества или животноводства. 1.5.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. 1.6. Порядок исчисления налога Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогуопределяется в соответствии со статьей 396 Налогового кодексаРоссийской Федерации. 1.7. Порядок и сроки уплаты налога 1.7.1. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, заисключением физических лиц, указанных в подпункте 1.7.2 настоящегоПоложения, уплачивают налог на основании налогового уведомления,направленного налоговым органом. Налоговые уведомления вручаютсяплательщикам налоговым органом ежегодно не позднее 1 марта года,следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится налогоплательщиками не позднее 15апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 1.7.2. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, представляют в налоговый орган расчеты сумм поавансовым платежам по налогу в течение налогового периода не позднеепоследнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.Суммы авансовых платежей по налогу исчисляются как одна четвертаяналоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельногоучастка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций ифизических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями,признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарногогода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляютсяналогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшимналоговым периодом. 1.7.3. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваютсяне позднее срока, установленного в подпункте 1.7.2 настоящегоПоложения для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам засоответствующий отчетный период по данному налогу. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода,уплачивается не позднее срока, установленного в подпункте 1.7.2 дляподачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период поданному налогу. 1.7.4. По результатам проведения государственной кадастровойоценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на1 января календарного года подлежит доведению до сведенияналогоплательщиков путем опубликования в информационных источниках,определенных администрацией муниципального образования "Гурьевскийгородской округ", не позднее 1 марта указанного года. 1.8. Налоговые льготы 1.8.1. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющихземельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территориимуниципального образования "Гурьевский городской округ", льготы,установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодексаРоссийской Федерации, действуют в полном объеме. 1.8.2. Установить льготы по уплате земельного налога в пределах50% от суммы налога в отношении земельных участков, перечисленных вподпункте 1.5.1 настоящего Положения, для следующихналогоплательщиков: - один из родителей многодетных семей, имеющий пять и более детей(основание: диплом к ордену "Материнская слава", "Медальматеринства", справка о праве на указанную льготу, выданнаятерриториальным органом социальной защиты населения); - одинокие матери (основание: справка из органа ЗАГС); - вдовы участников ВОВ и других боевых действий (основание:пенсионное удостоверение со штампом "Вдова погибшего воина" илизаписью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшегопенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, есличлены семей не являются пенсионерами, - справка о гибеливоеннослужащего); - одиноко проживающие пенсионеры старше 60 лет (основание:пенсионное удостоверение и справка, выданная территориальным органомсоциальной защиты населения); - один из родителей семей, имеющих детей-инвалидов (основание:справка, выданная учреждением Государственной службы медико-социальнойэкспертизы, и свидетельство о рождении); - родители военнослужащих, погибших или пропавших без вести вгоды локальных вооруженных конфликтов (основание: справка о гибеливоеннослужащего или о пропавшем без вести военнослужащем); - участники становления Калининградской области (основание:справка из органа социального обеспечения администрации городскогоокруга); - ветераны труда (основание: удостоверение единого образца,утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либоПравительством Российской Федерации); - инвалиды I, II, III группы независимо от степени ограниченияспособности к трудовой деятельности (основание: пенсионноеудостоверение, справка, выданная учреждением Государственной службымедико-социальной экспертизы). (Пункт в редакции Решения Гурьевского районного Совета депутатовКалининградской области от 25.11.2005 г. N 493) От уплаты земельного налога полностью освобождаются муниципальныеучреждения и предприятия городского округа (основание: устав илиположение учреждения, устав предприятия). При возникновении права нальготу по земельному налогу налогоплательщики освобождаются от уплатыналога начиная с первого числа месяца, в котором возникло право нальготу. При утрате права на льготу налогоплательщики начинаютуплачивать налог с первого числа месяца, следующего за месяцем утратыправа на льготу. (Дополнен - Решение Гурьевского окружного Советадепутатов Калининградской области от 27.04.2006 г. N 11) При передаче муниципальными учреждениями и предприятиямиземельных участков (или их доли) в пользование или аренду земельныйналог за эти участки (или их доли) взимается по налоговой ставке 1,5процента. (Дополнен - Решение Гурьевского окружного Совета депутатовКалининградской области от 27.04.2006 г. N 11) 1.8.3. Налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговыельготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должны представитьдокументы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по местунахождения земельного участка вместе с налоговой декларацией в срок до1 февраля года, следующего за налоговым периодом, либо в течение 30(тридцати) дней с момента возникновения права на льготу. В случае утраты прав на пользование налоговой льготой илиуменьшение налогооблагаемой базы налогоплательщики-организации должныуведомить налоговый орган в течение 15 (пятнадцати) дней с моментаутраты права на льготу либо уменьшение налогооблагаемой базы. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, имеющие правона налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, должныпредставить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органыв течение налогового периода. В случае, если налогоплательщики, являющиеся физическими лицами иимеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы,представили документы, подтверждающие такое право, в налоговые органыпосле истечения налогового периода, либо в течение налогового периоданалоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы налогоплательщикуне предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чемпредусмотрено настоящим Положением, то на основании документов,подтверждающих право на такие налоговые льготы и уменьшениеналогооблагаемой базы, налоговым органом производится перерасчет суммыналога, подлежащей к уплате. В случае несвоевременного обращения за предоставлением налоговойльготы и уменьшением налогооблагаемой базы пересчет суммы налогапроизводится на основании заявления налогоплательщика не более чем затри года. (Пункт в редакции Решения Гурьевского районного Совета депутатовКалининградской области от 25.11.2005 г. N 493) II. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Настоящее Положение в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации (в ред. Федеральных законов от 29 июля 2004 годаN 95-ФЗ, от 18 июня 2005 года N 63-ФЗ, от 21 июля 2005 года N 101-ФЗ)вводит на территории Гурьевского городского округа системуналогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельныхвидов деятельности (далее в настоящем Положении - единый налог). 2.1. На территории Гурьевского городского округа единый налогвводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: - оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или)отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии сОбщероссийским классификатором услуг населению; - оказания ветеринарных услуг; - оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойкеавтотранспортных средств; - оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платныхстоянках; - оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров игрузов, осуществляемых организациями и индивидуальнымипредпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве(пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортныхсредств, предназначенных для оказания таких услуг; - розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны сплощадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждомуобъекту организации торговли; - розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лоткии другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговыхзалов, а также объекты нестационарной торговой сети; - оказания услуг общественного питания, осуществляемых черезобъекты организации общественного питания с площадью зала обслуживанияпосетителей не более 150 квадратных метров по каждому объектуорганизации общественного питания; - оказания услуг общественного питания, осуществляемых черезобъекты организации общественного питания, не имеющие залаобслуживания посетителей; - распространения и (или) размещения наружной рекламы; - распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любыхтипов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях,прицепах и прицепах-роспусках, речных судах; - оказания услуг по временному размещению и проживаниюорганизациями и предпринимателями, использующими в каждом объектепредоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более500 квадратных метров; - оказания услуг по передаче во временное владение и (или)пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и вдругих местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей. 2.2. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитываетсовокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности натерритории Гурьевского городского округа, таких, как особенности меставедения предпринимательской деятельности, ассортимента товаров,величину доходов. Значение корректирующего коэффициента базовой доходностиопределяется по формуле: К2 = К2/1 х К2/2 х К2/3, где: К 2/1 - коэффициент, учитывающий покупательскую способностьнаселения в различных населенных пунктах.-----T-------------------------------------------T--------------¬¦ N ¦ Наименование населенного пункта ¦ Значение ¦¦ ¦ ¦ коэффициента ¦¦ ¦ ¦ К2/1 ¦+----+-------------------------------------------+--------------+¦ 1. ¦ г. Гурьевск, пос. Васильково, пос. Новый, ¦ 1 ¦¦ ¦ пос. Невское ¦ ¦¦ 2. ¦ пос. Большое Исаково, пос. Малое Исаково, ¦ 0,6 ¦¦ ¦ пос. Шоссейное ¦ ¦¦ 3. ¦ другие населенные пункты Гурьевского ¦ 0,2 ¦¦ ¦ городского округа и прочие территории ¦ ¦¦ ¦ за пределами населенных пунктов ¦ ¦L----+-------------------------------------------+--------------- Для распространения и (или) размещения наружной рекламы величинакоэффициента К2/1 = 1 независимо от места ведения предпринимательскойдеятельности. К2/2 - коэффициент, учитывающий особенности ассортимента товаровв розничной торговле.-------------------------------------------------T--------------¬¦ Ассортимент товара ¦ Значение ¦¦ ¦ коэффициента ¦¦ ¦ К2/2 ¦+------------------------------------------------+--------------+¦ Продовольственные товары без алкогольной ¦ 0,8 ¦¦ продукции и пива ¦ ¦¦ Продовольственные товары с алкогольной ¦ 1 ¦¦ продукцией и пивом ¦ ¦¦ Непродовольственные товары ¦ 0,9 ¦¦ Смешанный ассортимент товаров (торговля ¦ 0,8 ¦¦ продовольственными и непродовольственными ¦ ¦¦ товарами без алкогольной продукции и пива) ¦ ¦¦ Специализированная торговля: ¦ ¦¦ - молоко и молочная продукция, в том числе ¦ 0,5 ¦¦ мороженое ¦ ¦¦ - хлеб и хлебобулочные изделия (включая ¦ 0,5 ¦¦ сдобные, сухарные и бараночные изделия), крупа,¦ ¦¦ мука ¦ ¦¦ - яйцо ¦ 0,6 ¦¦ - печатные издания ¦ 0,8 ¦¦ - меха натуральные, изделия из натурального ¦ 1 ¦¦ меха и кожи, изделия кожгалантерейные ¦ ¦¦ - электробытовые товары, оргтехника, ¦ 1 ¦¦ телерадиотовары, аудио-, кино- и фототовары ¦ ¦¦ - ювелирные изделия ¦ 1 ¦L------------------------------------------------+--------------- К2/3 - коэффициент, учитывающий величину дохода в зависимости отвида предпринимательской деятельности.---------------------------------------------------T--------------¬¦ Вид деятельности ¦ Значение ¦¦ ¦ коэффициента ¦¦ ¦ К2/3 ¦+--------------------------------------------------+--------------+¦ Оказание бытовых услуг ¦ 0,8 ¦¦ Оказание ветеринарных услуг ¦ 0,8 ¦¦ Оказание услуг по ремонту, техническому ¦ 0,9 ¦¦ обслуживанию и мойке автотранспортных средств ¦ ¦¦ Оказание услуг по хранению автотранспортных ¦ 1 ¦¦ средств на платных стоянках ¦ ¦¦ Оказание автотранспортных услуг: ¦ ¦¦ - оказание автотранспортных услуг по перевозке¦ 1 ¦¦ грузов ¦ ¦¦ - оказание автотранспортных услуг по перевозке¦ 0,9 ¦¦ пассажиров ¦ ¦¦ Розничная торговля, осуществляемая через ¦ 1 ¦¦ объекты стационарной торговой сети, имеющие ¦ ¦¦ торговые залы ¦ ¦¦ Розничная торговля, осуществляемая через ¦ 1 ¦¦ объекты стационарной торговой сети, не имеющие ¦ ¦¦ торговых залов, и розничная торговля, ¦ ¦¦ осуществляемая через объекты нестационарной ¦ ¦¦ торговой сети ¦ ¦¦ Развозная (разносная) торговля (за исключением¦ 0,9 ¦¦ торговли подакцизными товарами, лекарственными ¦ ¦¦ препаратами, изделиями из драгоценных камней, ¦ ¦¦ оружием и патронами к нему, меховыми изделиями ¦ ¦¦ и технически сложными товарами бытового ¦ ¦¦ назначения) ¦ ¦¦ Оказание услуг общественного питания через ¦ 0,8 ¦¦ объекты организации общественного питания, ¦ ¦¦ имеющие залы обслуживания посетителей ¦ ¦¦ Оказание услуг общественного питания через ¦ 0,9 ¦¦ объекты организации общественного питания, ¦ ¦¦ не имеющие залов обслуживания посетителей ¦ ¦¦ Распространение и (или) размещение наружной ¦ ¦¦ рекламы: ¦ ¦¦ - печатной и (или) полиграфической ¦ 0,08 ¦¦ - посредством электронных табло и рекламы ¦ 0,3 ¦¦ с автоматической сменой изображения ¦ ¦¦ - на транспортных средствах ¦ 1 ¦¦ Оказание услуг по временному размещению ¦ 0,8 ¦¦ и проживанию ¦ ¦¦ Оказание услуг по передаче во временное ¦ 1 ¦¦ владение и (или) пользование стационарных ¦ ¦¦ торговых мест, расположенных на рынках и в других¦ ¦¦ местах торговли, не имеющих залов обслуживания ¦ ¦¦ посетителей ¦ ¦L--------------------------------------------------+--------------- III. Налог на имущество физических лиц 3.1. Настоящее Положение в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации, Законом Российской Федерации от 3 декабря 1991года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (в ред. ЗаконаРФ от 22 декабря 1992 года N 4178-1, Федеральных законов от 11 августа1994 года N 25-ФЗ, от 27 января 1995 года N 10-ФЗ, от 17 июля 1999года N 168-ФЗ, от 24 июля 2002 года N 110-ФЗ, от 22 августа 2004 годаN 122-ФЗ) устанавливает ставки налога на жилые дома, квартиры, дачи,гаражи и иные строения, помещения и сооружения, находящиеся натерритории Гурьевского городского округа и принадлежащие гражданам направе собственности, в зависимости от суммарной инвентаризационнойстоимости, независимо от типа использования.|—————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————||Стоимость имущества |Ставки налога ||—————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————||До 300 тысяч рублей |0,1 процента ||—————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————||От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей |0,3 процента ||—————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————||Свыше 500 тысяч рублей |2,0 процента ||—————————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————| 3.2. Порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы определяютсяв соответствии с вышеуказанным Законом "О налогах на имуществофизических лиц". 3.3. Установить с 1 января 2006 года при определенииинвентаризационной стоимости вышеперечисленного имущества,принадлежащего гражданам на праве собственности, коэффициент пересчетаоценки, определенной в ценах 1969 года, равный 22.