Распоряжение Мэра г. Калининграда от 20.11.1998 № 1117-Р
О порядке проведения и оформления ревизий финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, организаций, предприятий и хозрасчетных отделов, управлений и комитетов в контрольно-ревизионном отделе мэрии г.Калининграда
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ МЭР ГОРОДА КАЛИНИНГРАДА РАСПОРЯ Утратилo силу - Распоряжение Мэра г. Калининграда от 04.10.2001 г. N 880-Р ЖЕНИЕ от 20 ноября 1998 г. N 1117-р О порядке проведения и оформления ревизий финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, организаций, предприятий и хозрасчетных отделов, управлений и комитетов в контрольно-ревизионном отделе мэрии г.Калининграда 1. Порядок проведения и оформления ревизийфинансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений,организаций, предприятий и хозрасчетных отделов, управлений икомитетов в контрольно-ревизионном отделе мэрии утвердить. 2. Контроль за исполнением данного распоряжения возложить наначальника контрольно-ревизионного отдела мэрии (Ахмедова М.Б.)Мэр Ю.А.Савенко П О Р Я Д О К проведения и оформления ревизий финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, организаций, предприятий и хозрасчетных отделов, управлений и комитетов в контрольно-ревизионном отделе мэрии Калининграда ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ В соответствии с положением о контрольно-ревизионном отделе ина основании планов проведения ревизий, утвержденных мэром города,а также в соответствии с распоряжением мэра города проводятсяревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципальныхучреждений, организаций, предприятий, хозрасчетных и имеющихсобственные счета отделов, управлений и комитетов. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ 1. Перед проведением ревизии в соответствии с планом проведенияревизии и распоряжениями мэра, начальник контрольно-ревизионногоотдела определяет группу проверяющих, главные специалисты-ревизорысоставляют программу проведения ревизий. В программе ревизииподробно указываются вопросы, которые будут рассматриваться в ходепроведения ревизии, а также сроки и ответственные лица. Проект программы выносится на утверждение начальникомконтрольно-ревизионного отдела. После утверждения программы онадоводится до руководителя проверяемой муниципальной организации,учреждения, предприятия, отдела, управления, комитета. Руководительобъекта, ознакомившись с программой, ставит дату, роспись. 2. Перед выходом на проверку или ревизию главныйспециалист-ревизор получает подписанное начальникомконтрольно-ревизионного отдела удостоверение (приложение N 1),которое служит основанием для проверки. Удостоверение выдается под роспись и регистрируется в "Журналеучета-выдачи удостоверений". В случае отмены проверки и отзыва спроверки удостоверение возвращается и в журнале учета-выдачиудостоверений делается отметка "Аннулировано". По окончании проверки, ревизии удостоверение подшивается в делес материалами проверки и ревизии. СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ РЕВИЗИЙ 1. Ревизия проводится в течение 30 календарных дней, принеобходимости может быть продлена по решению начальникаконтрольно-ревизионного отдела. 2. Сводный акт ревизии составляется руководителем группы,назначенным начальником контрольно-ревизионного отдела. Время насоставление сводного акта и заключения по нему устанавливается до 5календарных дней. 3. На согласование акта отводится 5 календарных дней, изкоторых в 3-х дневный срок руководитель проверяемого объекта вноситна рассмотрение, объяснение или акт разногласия по акту ревизии,проверки. 4. Материалы проверок и ревизий являются собственностью мэрии влице контрольно-ревизионного отдела и не могут быть переданыкому-либо без согласия начальника контрольно-ревизионного отделамэрии или мэра города. Главный специалист-ревизор не вправе предоставлять материалыпроверок и ревизий другим лицам и в иные органы (кроме случаев,предусмотренных законодательством), не разглашать сведения, ставшиеему известными в связи с исполнением служебных обязанностей. ОФОРМЛЕНИЕ РАБОЧИХ ДОКУМЕНТОВ К АКТУ РЕВИЗИИ Требование к оформлению рабочих документов включают в себя: - своевременность оформления; - четкость и ясность изложенных сведений; - наличие обязательных реквизитов; - аккуратность заполнения; - обеспечение сохранности. К рабочим документам относятся: - программа проверки, ревизии; - запросы различных сведений; - письма, объяснительные; - информационные таблицы, приложения, справки встречныхпроверок; - расчеты суммарных отклонений, выявленных в ходе проверки; - другие документы, подтверждающие факты, указанные в актепроверки, ревизии. В рабочем документе должно быть указано: - наименование документа; - дата составления документа; - фамилия, имя, отчество, личная подпись главногоспециалиста-ревизора и бухгалтера проверяемой организации,предприятия, учреждения. Главный специалист материал проверки, соответствующийпрограмме, оформляет справкой, подписанной руководителемпроверяемого объекта. Данный материал, выполненный рукописно илипечатным образом, должен быть четким и легко читаемым и являетсяоснованием для сводного акта проверки. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ АКТА ПРОВЕРКИ, РЕВИЗИИ Акт включает: - вводную часть; - сводный материал проверок членов группы; - заключение 1. В акте проверки, ревизии указывается: - полное наименование; форма собственности (составучредителей); - дата начала и окончания проверки, ревизии; - дата подписания акта членами проверяющей группы, их подписи ифамилии; - подписи руководителя и главного бухгалтера проверяемойорганизации, учреждения, предприятия. Акт проверки, ревизии должен отражать положение дел ворганизации, учреждении, предприятии по вопросам, указанным впрограмме проверки, ревизии. В заключении к акту должны быть указаны общие показатели понарушениям, выявленным в ходе проверки, ревизии, а такжепредложения по устранению выявленных нарушений. После того, какначальник отдела подписывает сводный акт, руководитель группы,назначенный начальником отдела реализует материалы проверки винстанции, касающейся выявленных фактов нарушений и готовит проектпостановления по акту. Проект постановления по актам проверки, ревизии визируютсяначальниками контрольно-ревизионного, юридического отделов,управляющим делами, первым вице-мэром, вице-мэром, комитетом пофинансам и контролю и вносится на рассмотрению мэра (в соответствиис регламентом мэрии п. 5.31). ПОРЯДОК КОНТРОЛЯ ЗА ХОДОМ УСТРАНЕНИЯ НЕДОСТАТКОВ, ВЫЯВЛЕННЫХ В ХОДЕ ПРОВЕРКИ, РЕВИЗИИ 1. Постановление контролируется контрольно-ревизионным отделом. 2. В порядке контроля за устранением недостатков, указанных вакте, главный специалист-ревизор по поручению начальникаконтрольно-ревизионного отдела производит проверку устранениявыявленных в ходе проверки, ревизии недостатков и нарушений иписьменно докладывает начальнику отдела. Кроме того в концекалендарного года производится сплошная проверка проверенныхорганизаций, учреждений, предприятий, отделов, управлений,комитетов на предмет устранения выявленных недостатков и нарушений. Результаты сплошной проверки оформляются докладной запиской наимя мэра. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ГЛАВНЫХ СПЕЦИАЛИСТОВ-РЕВИЗОРОВ ЗА ДОСТОВЕРНОСТЬ ФАКТОВ, ИЗЛОЖЕННЫХ В АКТАХ, СПРАВКАХ, РАБОЧИХ ДОКУМЕНТАХ ПРОВЕРОК, РЕВИЗИЙ 1. За достоверность фактов, изложенных в актах, справках,рабочих документах проверок, ревизий главный специалист-ревизорнесет ответственность в соответствии с существующимзаконодательством и статей 21 Закона Калининградской области "Обосновах муниципальной службы в Калининградской области.