Распоряжение Мэра г. Калининграда от 04.10.2001 № 880-Р
О порядке проведения и оформления ревизий финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, организаций, предприятий и хозрасчетных отделов, управлений, комитетов и администраций районов контрольно-ревизионным отделом мэрии г. Калининграда
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ МЭР ГОРОДА КАЛИНИНГРАДА РАСПОРЯЖЕНИЕ О порядке проведения и оформления ревизий финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, организаций, предприятий и хозрасчетных отделов, управлений, комитетов и администраций районов контрольно-ревизионным отделом мэрии г. Калининграда 1. Утвердить Порядок проведения и оформления ревизийфинансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений,организаций, предприятий и хозрасчетных отделов, управлений, комитетови администраций районов контрольно-ревизионным отделом мэрии г.Калининграда согласно приложению. 2. Распоряжение мэра N 1117-р от 20.11.1998 "О порядке проведенияи оформления ревизий финансово-хозяйственной деятельностимуниципальных учреждений, организаций, предприятий и хозрасчетныхотделов, управлений и комитетов в контрольно-ревизионном отделе мэрииг. Калининграда" считать утратившим силу. 3. Контроль за исполнением данного Распоряжения возложить наначальника контрольно-ревизионного отдела мэрии (Ахмедова М.Б.). от 4 октября 2001 г. N 880-р Мэр города Ю.А. Савенко Приложение к Распоряжению мэра города Калининграда от 4 октября 2001 г. N 880-р ПОРЯДОК проведения и оформления ревизий финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, организаций, предприятий и хозрасчетных отделов, управлений, комитетов и администраций районов контрольно-ревизионным отделом мэрии г. Калининграда I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ В соответствии с положением о контрольно-ревизионном отделе и наосновании планов проведения ревизий, утвержденных мэром города, атакже в соответствии с распоряжением мэра города проводятся ревизиифинансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений,организаций, предприятий, хозрасчетных и имеющих собственные счетаотделов, управлений, комитетов и администраций районов. II. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ 1. Перед проведением ревизии в соответствии с планом проведенияревизии и распоряжением мэра начальник контрольно-ревизионного отделаопределяет группу проверяющих, главные специалисты - ревизорысоставляют программу проведения ревизий. В программе подробноуказываются вопросы, которые будут рассматриваться в ходе проведенияревизии сплошным или выборочным порядком, а также сроки иответственные лица. Проект программы выносится на утверждение начальникомконтрольно-ревизионного отдела. После утверждения программа доводитсядо руководителя проверяемой муниципальной организации, учреждения,предприятия, отдела, управления, комитета и администраций районов.Руководитель объекта, ознакомившись с программой, ставит дату,роспись. В ходе ревизии программа может быть дополнена отдельнымивопросами, не указанными первоначально и по которым необходимабухгалтерская проверка. 2. Перед выходом на проверку или ревизию главный специалист -ревизор получает подписанное начальником контрольно-ревизионногоотдела удостоверение (приложение N 1), которое служит основанием дляпроверки. Удостоверение выдается под роспись и регистрируется в "Журналеучета-выдачи удостоверений". В случае отмены проверки или отзыва спроверки удостоверение возвращается и в журнале учета-выдачиудостоверений делается отметка "Аннулировано". По окончании проверки удостоверение подшивается в дело сматериалами проверки и ревизии. 3. При необходимости к проверке или ревизииконтрольно-ревизионный отдел мэрии может привлекать специалистовкомитетов, управлений, отделов мэрии или сотрудников органов УВД иналоговой полиции (по согласованию). III. СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ РЕВИЗИЙ 1. Ревизия проводится в течение 30 календарных дней, принеобходимости может быть продлена по решению начальникаконтрольно-ревизионного отдела. 2. Сводный акт ревизии составляется руководителем группы,назначенным начальником контрольно-ревизионного отдела. Время насоставление сводного акта и заключения по нему устанавливается до 5календарных дней. 3. На согласование акта отводится 3 календарных дня, после чегоруководитель проверяемого объекта возвращает подписанный акт иливносит на рассмотрение объяснение по фактам нарушений или актразногласия по акту ревизии, проверки. 4. Подписанный сторонами акт ревизии, проверки направляется нарассмотрение мэру города. В тех случаях, когда руководительпроверяемого объекта представляет акт разногласий,контрольно-ревизионным отделом в 3-дневный срок готовится заключение ипередается руководителю проверяемого объекта и мэру города. В заключении должны содержаться следующие записи: - дата составления заключения; - обоснование выводов проверяющих; - подробная ссылка, при установлении нарушений законов, нанаименование, кем и когда они утверждены, какие параграфы, пункты илиподпункты нарушены; - ссылка на номера приложений по материалам разногласий. Выводы в заключении должны быть краткими, не допускающимиразличных толкований, ясными и расположенными в той жепоследовательности, что и в материале разногласий. К заключениюприкладываются таблицы, расчеты и иной справочный цифровой материал,составленный в процессе оформления заключения. При несогласии руководителя или бухгалтера проверяемого объектаподписать акт необходимо в присутствии 3 независимых представителейписьменно оформить акт об отказе от подписи и ознакомления. 5. Материалы проверок и ревизий являются собственностью мэрии влице контрольно-ревизионного отдела и не могут быть переданы кому-либобез согласия начальника контрольно-ревизионного отдела мэрии или мэрагорода. Главный специалист - ревизор не вправе: предоставлять материалыпроверок и ревизий другим лицам и в иные органы (кроме случаев,предусмотренных законодательством); разглашать сведения, ставшие емуизвестными в связи с исполнением служебных обязанностей. IV. ОФОРМЛЕНИЕ РАБОЧИХ ДОКУМЕНТОВ К АКТУ РЕВИЗИИ 1. Требования к оформлению рабочих документов включают в себя: - своевременность оформления; - четкость и ясность изложенных сведений; - наличие обязательных реквизитов; - аккуратность заполнения; - обеспечение сохранности. 2. К рабочим документам относятся: - программа проверки, ревизии; - запросы различных сведений; - письма, объяснительные; - информационные таблицы, приложения, справки встречных проверок; - расчеты суммарных отклонений, выявленных в ходе проверки; - другие документы, подтверждающие факты, указанные в актепроверки, ревизии. 3. В рабочем документе должно быть указано: - наименование документа; - дата составления документа; - фамилия, имя, отчество, личная подпись главного специалиста -ревизора и бухгалтера проверяемой организации, предприятия,учреждения. 4. Главный специалист материал проверки, соответствующийпрограмме, оформляет справкой, подписанной руководителем проверяемогообъекта. Данный материал, выполненный рукописно или печатным образом,должен быть четким и легко читаемым и является основанием для сводногоакта проверки. V. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ АКТА ПРОВЕРКИ, РЕВИЗИИ 1. Акт включает: - вводную часть; - сводный материал проверок членов группы; - заключение. В акте проверки, ревизии указывается: - полное наименование, организационно-правовая форма проверяемогообъекта, форма собственности (состав учредителей); - дата начала и окончания проверки, ревизии; - дата подписания акта членами проверяющей группы, их подписи ифамилии; - подписи руководителя и главного бухгалтера проверяемойорганизации, учреждения, предприятия. Акт проверки, ревизии должен отражать положение дел ворганизации, учреждении, предприятии по вопросам, указанным впрограмме проверки, ревизии. Описание фактов нарушений, выявленных в ходе ревизии, проверкидолжно содержать следующую обязательную информацию: какиезаконодательные, другие нормативные правовые акты или их отдельныеположения нарушены, кем, за какой период, когда и в чем выразилисьнарушения, размер документально подтвержденного ущерба и другиепоследствия этих нарушений. В заключении к акту должны быть указаны общие показатели понарушениям, выявленным в ходе проверки, ревизии, а также предложенияпо устранению выявленных нарушений. После того, как начальник отделаподписывает сводный акт, руководитель группы, назначенный начальникомотдела, реализует материалы проверки в инстанции, касающейсявыявленных фактов нарушений, и готовит проекты распоряжений ипостановлений по акту. 2. Материалы ревизии состоят из акта ревизии и надлежащеоформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в актеревизии (документы, копии документов, сводные справки, объяснениядолжностных и материально ответственных лиц и т.п.). 3. Проекты распоряжений и постановлений по актам проверки,ревизии визируются начальниками контрольно-ревизионного, юридическогоотделов, управляющим делами, первым вице-мэром и вносятся нарассмотрение мэра (в соответствии с Регламентом мэрии, п. 5.3.1). VI. ПОРЯДОК КОНТРОЛЯ ЗА ХОДОМ УСТРАНЕНИЯ НЕДОСТАТКОВ, ВЫЯВЛЕННЫХ В ХОДЕ ПРОВЕРКИ, РЕВИЗИИ 1. Распоряжения и постановления контролируютсяконтрольно-ревизионным отделом и соответствующими отделами,управлениями, комитетами мэрии и администрациями районов, в подчинениикоторых находится проверенное учреждение и предприятие. 2. В порядке контроля за устранением недостатков, указанных вакте, главный специалист - ревизор по поручению начальникаконтрольно-ревизионного отдела производит проверку устранениявыявленных в ходе проверки, ревизии недостатков и нарушений иписьменно докладывает начальнику отдела. Кроме того, в концекалендарного года производится сплошная проверка проверенныхорганизаций, учреждений, предприятий, отделов, управлений, комитетовмэрии и администраций районов на предмет устранения выявленныхнедостатков и нарушений. Результаты сплошной проверки оформляются контрольно-ревизионнымотделом докладной запиской на имя мэра. VII. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ГЛАВНЫХ СПЕЦИАЛИСТОВ - РЕВИЗОРОВ ЗА ДОСТОВЕРНОСТЬ ФАКТОВ, ИЗЛОЖЕННЫХ В АКТАХ, СПРАВКАХ, РАБОЧИХ ДОКУМЕНТАХ ПРОВЕРОК, РЕВИЗИЙ 1. За достоверность фактов, изложенных в актах, справках, рабочихдокументах проверок, ревизий главный специалист - ревизор несетответственность в соответствии с действующим законодательством истатьей 21 Закона Калининградской области "Об основах муниципальнойслужбы в Калининградской области".