Постановление Правительства Калининградской области от 08.11.2006 № 824
О целевой Программе Калининградской области "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2008 годах"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВО КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ О целевой Программе Калининградской области "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах " (В редакции Постановлений Правительства Калининградской области от 28.12.2007 г. N 899; от 28.01.2009 г. N 36; от 19.10.2009 г. N 605) В соответствии с Законом Калининградской области от 28.01.2009 г. N 36) ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить целевую Программу Калининградской области"Реформирование системы управления общественными финансамиКалининградской области в 2006-2009 годах" согласно приложению. (Вредакции Постановления Правительства Калининградской областиот 28.01.2009 г. N 36) 2. Аппарату Правительства Калининградской области (А.В. Торбе)обеспечить опубликование данного Постановления в средствах массовойинформации. 3. Признать утратившим силу Постановление администрацииКалининградской области от 24 ноября 2004 года N 531 "Об утвержденииПрограммы реформирования государственных финансов Калининградскойобласти на 2005-2006 годы". 4. Постановление вступает в силу со дня подписания. 8 ноября 2006 г. N 824 Губернатор Г.В. Боос Калининградской области Приложение к Постановлению Правительства Калининградской области от 8 ноября 2006 г. N 824 ЦЕЛЕВАЯ ПРОГРАММА Калининградской области "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах " (В редакции Постановлений Правительства Калининградской области от 28.12.2007 г. N 899; от 28.01.2009 г. N 36; от 19.10.2009 г. N 605) Паспорт целевой Программы Калининградской области "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах " (Наименование Паспорта в редакции Постановления ПравительстваКалининградской области от 28.01.2009 г. N 36)Наименование Целевая Программа Калининградской областиПрограммы "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах" (далее - Программа) (В редакции Постановления Правительства Калининградской области от 28.01.2009 г. N 36)Основание Приказы Министерства финансов Российской Федерациидля разработки от 24 августа 2004 года N 238 "ВопросыПрограммы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов", от 1 сентября 2006 года N 296 "О проведении в 2006 году отбора субъектов Российской Федерации для распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов", Бюджетное послание Губернатора Калининградской области Калининградской областной Думе "О бюджетной политике в 2007 году"Государственный Министерство финансов Калининградской областизаказчик иразработчикПрограммыЦель Программы Повышение результативности действий государственной власти Калининградской области и эффективности использования бюджетных ресурсов Калининградской областиЗадачи 1. Совершенствование бюджетного процесса.Программы 2. Повышение эффективности управления расходами. 3. Создание условий для развития доходной базы областного и муниципальных бюджетов. 4. Совершенствование долговой политики. 5. Совершенствование межбюджетных отношений.Сроки 2006-2009 годыреализацииПрограммы (В редакции Постановления Правительства Калининградской областиот 28.01.2009 г. N 36) Этапы I этап - 10 ноября 2006 г. - 30 июня 2007 г.;реализации II этап - 1 июля 2007 года - 2009 годПрограммы (В редакции Постановлений Правительства Калининградской областиот 28.01.2009 г. N 36) Объемы Общий объем расходов на реализацию Программыи источники составляет 204,118 млн. рублей, в том числефинансирования за счет средств областного бюджета - 40,824 млн. рублей (I этап - 19,898 млн. рублей, II этап - 20,926 млн. рублей), софинансирование за счет средств Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов федерального бюджета - 163,294 млн. рублей (I этап - 79,591 млн. рублей, II этап - 83,703 млн. рублей) в соответствии с приложением N 2 к целевой Программе Калининградской области "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах". Министерство финансов Калининградской области вправе в рамках второго этапа Программы реализовывать и финансировать мероприятия, не реализованные и не профинансированные в рамках первого этапа Программы. (В редакции Постановления Правительства Калининградской области от 28.01.2009 г. N 36) Исполнители Министерство финансов Калининградской областиПрограммы (координатор реализации Программы), министерства, агентства и службы Калининградской области (по отдельным направлениям Программы)Ожидаемые Формирование целостной нормативной правовой базыконечные бюджетного процесса Калининградской области,результаты отвечающей требованиям реформы бюджетной системы; достижение высокой степени автоматизации бюджетного процесса; значительная степень реализации доходного потенциала областного и местных бюджетов; обеспечение высокой эффективности бюджетных расходов; повышение доступности и качества предоставляемых государственных услуг; обеспечение высокого уровня публичности и прозрачности бюджетного процесса; обеспечение объективности распределения бюджетных ресурсов и сбалансированности территориальных финансов Калининградской области. Индикаторы результативности реализации Программы представлены в приложении N 1 к целевой Программе Калининградской области "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах" (В редакции Постановления Правительства Калининградской области от 28.01.2009 г. N 36) Осуществление Контроль за реализацией Программы осуществляетсяконтроля Губернатором области, Министерством финансовза реализацией Калининградской области, руководителямиПрограммы министерств, служб и агентств Калининградской области и межведомственной комиссией по реализации Программы (Паспорт в редакции Постановления Правительства Калининградскойобласти от 04.06.2007 г. N 332) Обоснование необходимости реформы 1. Социально-экономическое развитие Калининградской области Калининградская область входит в Северо-Западный федеральныйокруг, занимая площадь 15,1 тыс. кв. км. Численность населениясоставляет 942,4 тыс. чел., 78% из них проживают в городах, 22%живут в сельской местности. По плотности населения (62,4человека/кв. км) Калининградская область занимает четвертое место вРоссийской Федерации. Калининградская область расположена на юго-восточном побережьеБалтийского моря и является самым западным регионом РоссийскойФедерации, полностью отделенным от остальной территории странысухопутными границами иностранных государств и Балтийским морем. Наюге она граничит с Польшей, на севере и востоке - с Литвой. НаЗападе побережье омывается водами Балтийского моря. Область располагает значительными запасами природных ресурсов.На ее территории находится крупнейшее в мире месторождение янтаря(около 90 процентов мировых запасов). Имеется высококлассная, снизким содержанием серы нефть. Уровень ее ежегодной добычисоставляет 0,8-0,9 млн. тонн с возможностью роста до 1,5-2,0 млн.тонн. Есть залежи бурого угля (общая оценка запасов 1,5 млрд. тонн),торфа (2,5-3 млрд. куб. м), каменной соли класса "экстра",оцениваемые в несколько десятков тыс. тонн, источники минеральныхвод с минерализацией до 50 граммов солей на литр. Основу экономики области составляет промышленность. Главныеотрасли промышленности: рыбная, машиностроение, топливная,целлюлозно-бумажная, пищевая. Предприятия машиностроительногокомплекса, большая часть которых сосредоточена в Калининграде,производят суда, вагоны, краны, светотехническое оборудование,сложное технологическое оборудование. Сельское хозяйство имеетмолочно-мясное направление. Учитывая специфическое геополитическое положение области, воснову экономической стратегии региона была положена идея созданияОсобой экономической зоны. Основой функционирования ОЭЗ являютсянормы, определяющие льготы для региона в целях ускорениясоциально-экономического развития области, повышения жизненногоуровня населения на основе развития торгово-экономического инаучно-технического сотрудничества с зарубежными странами. Динамика развития внешнеэкономических связей свидетельствует опостепенном превращении области в крупный центр экспортно-импортныхопераций. За время действия закона в области сформировался кругпредприятий, стабильно выпускающих продукцию, ориентированную навнешний рынок. Основные макроэкономические показатели приведены в таблице 1. Табл. 1. Динамика макроэкономических показателей Калининградской области за 2003-2006 годы +---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Показатели | Ед. изм. | 2003 г.| 2004 г.| 2005 г. | 2006 г. |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Численность постоянного | тыс. чел. | 951,9 | 947,3 | 942,4 | 939,0 || населения | | | | | || (среднегодовая) | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Валовой региональный | | | | | || продукт | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| - в действующих ценах | млн. руб. | 51327,9| 65580,4| 82000,0 | 107000,0 |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| - в сопоставимых ценах, | % | 109,4 | 112,8 | 106,87 | 113,5 || к предыдущему году | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Инвестиции в основной | | | | | || капитал за счет всех | | | | | || источников | | | | | || финансирования | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| - в действующих ценах | млн. руб. | 13699,4| 19745,7| 24234,6 | 29886,3 |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| - в сопоставимых ценах, | % | 155,5 | 122,7 | 105,6 | 110,9 || к предыдущему году | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Оборот розничной | | | | | || торговли | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| - в действующих ценах | млн. руб. | 23064,7| 28821,5| 36531,2 | 47402,0 |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| - в сопоставимых ценах, | % | 107,7 | 115,1 | 114,2 | 118,5 || к предыдущему году | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Объем платных услуг | | | | | || населению | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| - в действующих ценах | млн. руб. | 7380,9 | 9200,0 | 12040,7 | 15374,0 |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| - в сопоставимых ценах, | % | 97,5 | 104,2 | 110,1 | 114,0 || к предыдущему году | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Прибыль прибыльных | млн. руб. | 7211,1 | 8333,5 | 14771,1 | 17148,0 || предприятий | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Сальдированный | млн. руб. | 5666,3 | 6404,4 | 11601,3 | 12634,0 || финансовый результат | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Фонд заработной платы | млн. руб. | 17136,3| 20928,4| 25498,2 | 37842,0 |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Денежные доходы | млн. руб. | 43487,8| 53342,0| 72182,0 | 88000,0 || населения | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Номинальная | руб. | 4742,7 | 5560,0 | 7188,0 | 9010,0 || среднемесячная | | | | | || начисленная заработная | | | | | || плата | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Реальная заработная | % | 112,0 | 105,0 | 109,0 | 115,0 || плата | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Номинальные | руб. | 3807,0 | 4692,0 | 6291,0 | 7800,0 || среднедушевые денежные | | | | | || доходы | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Реальные располагаемые | % | 120,2 | 109,2 | 121,0 | 114,5 || денежные доходы | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Прожиточный минимум | руб. | 2253,0 | 2641,0 | 3156,0 | 3636,0 || в среднем на душу | | | | | || населения | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Доля населения | % | 28,1 | 25,5 | 20,5 | 9,9 || с доходами ниже | | | | | || прожиточного минимума | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Численность занятых | тыс. чел. | 418,2 | 440,1 | 442,7 | 500,0 || в экономике | | | | | || (среднегодовая) | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Уровень безработицы | % | 1,7 | 1,9 | 1,7 | 1,7 || (официально | | | | | || зарегистрированный) | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+| Сводный индекс | % | 117,5 | 111,7 | 111,1 | 109,0 || потребительских цен | | | | | || (декабрь к декабрю) | | | | | |+---------------------------+-----------+--------+--------+---------+----------+ В 2005 г. (по сравнению с 2004 г.) сводный индекс ростапроизводства составил 118,9%, по виду экономической деятельности"Добыча полезных ископаемых" - 147,3%, "Обрабатывающие производства"- 106,3%, "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды"- 196,2%. За 2005 год сводный индекс роста в обрабатывающейпромышленности составил 106,3%. Наибольшие темпы роста за отчетныйпериод наблюдались в обработке древесины и производстве изделий издерева - в 2 раза, производстве пищевых продуктов, включая напитки,и табака - 117,0%, текстильном и швейном производстве - 121,0%,производстве транспортных средств и оборудования - 112,3%. Динамично развивается строительная отрасль Калининградскойобласти. В 2005 году за счет всех источников финансирования натерритории области введено в эксплуатацию жилых домов на 8,4процента больше, чем в 2004 году. Индивидуальными застройщиками засвой счет и с помощью кредитов построено жилья на 7,7% больше, чем в2004 году. Выполненный объем работ по виду деятельности"Строительство" за 2005 год составил 9749,4 млн. рублей, или 117,2%к уровню 2004 года. Объем продукции всех сельхозпроизводителей за 2005 год вдействующих ценах составил 8219,0 млн. руб., или 100,5% к уровню2004 года, в том числе продукции растениеводства - 4233,1 млн. руб.,или 98,7%, продукции животноводства - 3985,9 млн. руб., или 102,6%. Оборот розничной торговли в 2005 году составил 36531,2 млн.рублей, что в товарной массе на 5,6% больше, чем в 2004 году. На92,6% он сформировался торгующими организациями. Доля продажитоваров на рынках составила 7,4%. В структуре оборота розничнойторговли удельный вес продовольственных товаров в 2005 году составил45,8%, непродовольственных товаров - 54,2%1 В 2005 году на территории Калининградской области населениюбыло оказано платных услуг через все каналы реализации на сумму12040,7 млн. рублей, что на 5,9% больше соответствующего периодапрошлого года (в сопоставимых ценах). 74,1% приходится на услугитранспорта, связи, жилищно-коммунальные и бытовые. Индекс потребительских цен в декабре 2005 г. к декабрю 2004 г.составил 111,1%, что свидетельствует о положительной динамикеразвития области, уменьшении уровня инфляции. В декабре 2005 года денежные доходы в расчете на душу населениясоставили 9680,9 рубля и по сравнению с декабрем 2004 годаувеличились на 45,5%, денежные расходы на душу населения - 5530,9рубля (прирост на 40,4%). Превышение денежных доходов над расходамив расчете на душу населения составило 4150 руб. Реальные денежныедоходы населения к уровню предыдущего года составили 121,0%. Средняя начисленная заработная плата работающих в хозяйствующихсубъектах Калининградской области, включая организации малогопредпринимательства, составляет 83,6% от среднероссийской. В областисохраняется значительная межотраслевая дифференциация заработнойплаты. Наиболее высокий уровень заработной платы сложился в такихвидах деятельности, как добыча полезных ископаемых и финансоваядеятельность, который превысил среднеобластной уровеньсоответственно в 2,9 и 2,4 раза. Самый низкий уровень оплаты трудаработающих в экономике области сложился в производстве кожи, изделийиз кожи и производстве обуви, в прочих производствах (62,1% и 68,2%от среднеобластного уровня соответственно). По состоянию на 1 января 2006 года, численность постоянногонаселения составила 942,4 тыс. человек и уменьшилась с начала годаболее чем на 4,9 тыс. человек. Демографическая ситуацияхарактеризуется продолжающимся процессом естественной убылинаселения. Уровень регистрируемой безработицы составил 1,7% отэкономически активного населения. Сальдированный финансовый результат крупных и среднихорганизаций в 2005 году составил 11601,3 млн. рублей (за 2004 год -6404,4 млн. рублей). Наибольший удельный вес в сальдированнойприбыли занимает вид деятельности "Добыча полезных ископаемых" -70%, доля обрабатывающих производств - 14,5%, транспорта и связи -10,1%. По состоянию на 1 декабря 2005 года, число убыточныхорганизаций составило 174 единицы, или 34,9% от общего количестваорганизаций. Изменение валового регионального продукта говорит оположительной динамике развития региона. За 2005 год по сравнению с2003 годом валовой продукт вырос на 59,8% и составил в 2005 году82000 млн. руб. Численность населения, занятого в экономике с 2003 года, наконец 2005 года возросла на 24500 человек, а доля населения сдоходами ниже прожиточного минимума сократилась за 2 года на 7,6%. 2. Региональные финансы Калининградской области Бюджетная система Калининградской области включает в себяобластной бюджет, бюджеты 36 муниципальных образований, бюджеттерриториального фонда обязательного медицинского страхования. Объем налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в 2006году ожидается в сумме 10096 млн. рублей, или 70% от общей суммыдоходов. Основными источниками, формирующими областной бюджет,являются налог на прибыль организаций и налог на доходы физическихлиц, составляющие 66% от поступлений собственных доходов областногобюджета. Финансовая помощь из федерального бюджета ожидается вобъеме 4031 млн. рублей, или 29% в доходах областного бюджета. Изнее безусловные трансферты составляют 1084 млн. рублей, или 8% отсовокупных доходов. Средства на реализацию передаваемых полномочийсоставляют порядка 470 млн. рублей, или 3%. В отношениях сфедеральным бюджетом наблюдается стабильное отрицательное сальдо -ожидаемый в 2006 году объем передаваемых на федеральный уровеньресурсов выше получаемых из федерального бюджета на 2312 млн.рублей. В области при разделении доходных источников между уровнямибюджетной системы придерживаются принципа "один налог - одинбюджет". При этом распределение долей от налоговых источников междуобластным и муниципальными бюджетами отличается от рекомендованныхбюджетным законодательством РФ. К доходным источникам, формирующимдоходную часть регионального бюджета, относятся налог на прибыль,акцизы, транспортный налог, налог на имущество, налог на добычуполезных ископаемых. Налог на доходы физических лиц являетсярегулирующим источником, остальные налоги зачисляются в полномобъеме в муниципальные бюджеты. Показатель доли совокупных налоговыхдоходов консолидированного бюджета области, зачисляемых в областнойбюджет, является одним из самых низких в Северо-Западном федеральномокруге - 64%. Необходимо отметить, что темпы роста налоговых иненалоговых доходов областного бюджета выше, чем темпы ростафинансовой помощи (134% против 114%). Расходная часть бюджета носит социальный характер - порядка 33%расходов направляется на поддержание социально-культурной сферы.Инвестиционные расходы занимают значительный удельный вес, составляя4756,9 млн. рублей, или 23% от совокупных расходов областногобюджета. Темпы роста заработной платы работников областной бюджетнойсферы опережают темпы роста заработной платы работникам федеральныхучреждений. В области выплачиваются надбавки к пенсияммалообеспеченных пенсионеров. Значительными темпами увеличиваютсяпрочие социальные выплаты. Просроченная кредиторская задолженностьпо выплате заработной платы, социальных пособий, ежемесячныхденежных выплат не допускается. Ожидаемый дефицит областного бюджета в 2006 году составит 383млн. рублей, или 3,6% объема доходов областного бюджета без учетафинансовой помощи из федерального бюджета. Источниками покрытиядефицита областного бюджета выступают бюджетные кредиты банков. Объем государственного долга составляет 1043,73 млн. рублей,или 13,8% доходов областного бюджета без учета финансовой помощи избюджета. Из него 32% - это долг по кредитам коммерческих банков, 61%- долговые обязательства по предоставленным гарантиям, 7% - прямыеобязательства перед федеральным бюджетом. Бюджетный процесс в области регулируется законом о бюджетномпроцессе. Данный нормативный правовой акт содержит ряд достаточнопрогрессивных положений (о прозрачности бюджетного процесса, осреднесрочном финансовом плане и пр.); однако некоторые из них неподкреплены реально действующими механизмами и инструментами иреализуются достаточно формально. По существу, в области цельнымобразом реализована реформа межбюджетных отношений, котораясоответствует передовой отечественной практике. Практическаяреализация реформы бюджетного процесса, интеграции в бюджетныйпроцесс процедур бюджетирования, ориентированного на результат,началась в 2006 году с принятием ряда нормативных правовых актов,регулирующих формирование среднесрочного финансового плана, реестрарасходных обязательств и формирование докладов о результатах иосновных направлениях деятельности субъектов бюджетногопланирования. Реформа бюджетного сектора еще находится в самомначале. Бюджетный процесс в регионе слабо подкреплен технологически- по существу, автоматизирован только процесс исполнения бюджета.Отсутствует единая информационная система, которая позволила бысвязать в единое целое как местные бюджеты и областной бюджет, так ифинансовый орган региона с субъектами бюджетного планирования.Автоматизация бюджетного процесса в муниципальных образованиях такженосит фрагментарный характер. Образование новых муниципалитетовпридает данной проблеме дополнительный масштаб. Актуальной являетсяпроблема постоянного повышения квалификации финансовых работниковкак областной бюджетной сферы, так и муниципальных образований. Не вполной мере изучен и внедрен передовой опыт, обобщенный и внедряемыйМинистерством финансов РФ в сфере управления доходами и расходами,государственным долгом региона. В определенных сферах состояниеобщественных финансов Калининградской области не соответствует темтребованиям, которые предъявляет Министерство финансов РоссийскойФедерации к состоянию региональных финансов. Таким образом, вышеуказанные причины, а также задачи,поставленные Губернатором области в Бюджетном послании ГубернатораКалининградской области Калининградской областной Думе "О бюджетнойполитике в 2007 году", обусловили необходимость разработки комплексамер по реформированию системы региональных финансов. Цельюреализации реформы системы управления общественными финансамиобласти является повышение результативности действий государственнойвласти Калининградской области и эффективности использованиябюджетных ресурсов Калининградской области. К основным задачам,которые необходимо решить при достижении данной цели, относятсясовершенствование бюджетного процесса, повышение эффективностиуправления расходами, создание условий для развития доходной базыобластного и муниципальных бюджетов, совершенствование долговойполитики, совершенствование межбюджетных отношений. Задачи и направления реформирования Задача N 1. Совершенствование бюджетного процесса Обоснование необходимости решения задачи Бюджетный процесс как средство обеспечения устойчивогофинансового развития региона является главным звеном в системеобщественных финансов. В связи с этим процедура егосовершенствования находится в особой сфере внимания. В условияхвнедрения бюджетирования, ориентированного на достижениерезультатов, необходимо обеспечить максимальную прозрачность иэффективность бюджетного процесса. В Калининградской области содержание бюджетного процессарегулируется Законом Калининградской области от 7 июня 2002 года N156 "О бюджетном процессе в Калининградской области". В целяхупорядочивания формирования основных параметров областного бюджета иобеспечения взаимосвязи среднесрочного финансового плана с ежегоднымбюджетом на очередной финансовый год необходимо расширить применениев бюджетном процессе механизма среднесрочного финансовогопланирования. До 2006 года среднесрочное бюджетное планированиеносило достаточно формальный характер, в текущем году былисформированы механизмы реализации перспективного планирования,которые в будущем необходимо развивать и совершенствовать. Актуальным вопросом в практике реализации бюджетного процессаявляются публичность и транспарентность формирования бюджетнойполитики, принятия решений в сфере бюджетного и налоговогозаконодательства. Недостаточные информационная прозрачность иучастие гражданского общества на ранних стадиях подготовки ипринятия решений в области бюджетной и налоговой политики несоответствуют принципам транспарентности и публичности бюджетнойполитики. Обеспечение информационной открытости деятельностиПравительства Калининградской области, участие в ее деятельностигражданского общества требует законодательного закрепления процедур,обеспечивающих доступность информации о деятельности государственныхорганов Калининградской области. Необходимы разработка механизмовобщественной экспертизы, проведение общественно-государственныхконсультаций и общественного мониторинга на ранних стадияхподготовки и принятия решений, а также обеспечение публичностипринятых решений. Отсутствие у исполнительных органов государственной властиориентиров, которые позволили бы совершенствовать управлениересурсами, становится одним из препятствий на пути преодолениянедостатков и ограничений сложившейся системы, унаследовавшей многиеуправленческие технологии прошлого и далеко не всегда справляющейсяс новыми условиями. В качестве основных практических недостатков вдеятельности органов государственной власти Калининградской областиможно выделить ориентацию системы учета, отчетности и контроля насоответствие затрат статьям бюджета, а не на достижение конкретногорезультата, а также отсутствие увязки бюджетных расходов сприоритетами государственной политики на среднесрочную перспективу.Ввиду этого актуальность внедрения механизмов и инструментовповышения эффективности деятельности министерств, агентств и служб всоответствии с принципами проводимых в Российской Федерациибюджетных реформ и реформы государственного управления, оценки ихдеятельности и стимулирования становится очевидной. Ход бюджетного процесса во многом зависит от эффективностидеятельности государственных служащих. Однако система повышенияквалификации, а также процедура проведения открытого конкурса назамещение государственных должностей требует совершенствования.Должны быть созданы условия для развития кадрового потенциалагосударственной гражданской службы, ее функционирования как единойэффективной, мобильной и транспарентной системы государственногоуправления. Необходима разработка и широкое внедрение современныхформ учета и оценки деятельности гражданских служащих,способствующих формированию высокопрофессионального кадровогосостава гражданской службы на конкурсной основе, а также созданиеэффективных механизмов продвижения и ротации кадров. Постановка проблем обуславливает необходимостьсовершенствования бюджетного процесса по указанным направлениям. Направление N 1. Совершенствование среднесрочного финансовогопланирования Анализ исходного состояния С 2001 года в Калининградской области регулярно региональнымиисполнительными органами власти проводились оценка и анализ причинотклонений доходов и расходов бюджета, утвержденных на год, имакроэкономических параметров от фактических (в том числе поотдельным статьям бюджетной классификации). Региональным Законом "Обюджетном процессе в Калининградской области" установлено, чтосоставление среднесрочного (перспективного) финансового планаосуществляется одновременно с проектом областного бюджета наочередной финансовый год на основании среднесрочного прогнозасоциально-экономического развития и прогноза сводного финансовогобаланса области. Однако до 2006 года среднесрочный (перспективный)финансовый план носил только информационно-аналитический, а нестратегический характер и был несколько формальным, как следствие,его роль в бюджетном процессе была незначительна. В рамках реформыбюджетного процесса необходимость совершенствования порядкаиспользования среднесрочного (перспективного) финансового плана присоставлении бюджета на очередной финансовый год возросла. В 2006 году утверждено положение о разработке среднесрочного(перспективного) финансового плана Калининградской области, одокладах о результатах и основных направлениях деятельностисубъектов бюджетного планирования, о сводном докладе о результатах иосновных направлениях деятельности Правительства Калининградскойобласти. Формирование среднесрочного (перспективного) финансовогоплана с 2007 года осуществляется на 5 лет. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Содержание мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Утверждение обязательного | I этап | Министерство || | порядка учета показателей | | финансов || | среднесрочного (перспективного) | | Калининградской || | финансового плана при подготовке | | области || | закона о бюджете на очередной | | || | финансовый год | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Утверждение методики | I этап | Министерство || | формирования среднесрочного | | финансов || | (перспективного) финансового | | Калининградской || | плана (с учетом положений | | области || | об утверждении на очередной | | || | финансовый год путем | | || | корректировки утвержденного | | || | в предыдущем году) и разработка | | || | системы мониторинга его | | || | исполнения | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Разработка методических | II этап | Министерство || | рекомендаций для муниципальных | | финансов || | образований | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Публикация в СМИ и сети Интернет | II этап | Аппарат || | среднесрочного (перспективного) | | Правительства || | финансового плана и показателей | | Калининградской || | доходов, расходов по основным | | области || | статьям бюджетной классификации | | || | и объема государственного долга | | || | на пять лет, а также хода его | | || | исполнения | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты На втором этапе реализации Программы в результате проведениямероприятий, предусмотренных в плане реформирования, отклонениепараметров закона о бюджете на очередной финансовый год отпараметров, утвержденных на среднесрочную перспективу, не должнопревышать 20%. Ожидаются следующие результаты от реализации направления: 1. Повышение эффективности распределения бюджетных средств. 2. Выявление негативных тенденций влияния на бюджет различныхфакторов путем прогнозирования ситуации в системе общественныхфинансов на перспективу. 3. Достижение стабильности и преемственности бюджетногопроцесса. 4. Повышение качества бюджетного процесса за счет увязкиразличных программ на период, превышающий один финансовый год, состратегической целью развития Калининградской области. 5. Повышение прозрачности бюджетного процесса. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой среднесрочному (перспективному) финансовомуплану, составляемому на 5 лет, может служить среднесрочный(перспективный) финансовый план на 3 года. В связи с тем, что программы министерств ПравительстваКалининградской области рассчитаны на пять и более лет,среднесрочный (перспективный) финансовый план целесообразнееформировать на 5 лет. Это позволит перспективному финансовому плануисполнять роль стратегического документа, отражающего в полной мереосновные направления налоговой, инвестиционной и долговой политики,развитие государственного и муниципального секторов экономики. Оценка риска На процесс совершенствования использования среднесрочного(перспективного) финансового плана могут оказывать влияние следующиериски: 1. Изменения в федеральном законодательстве. 2. Неточность корректировки среднесрочного (перспективного)финансового плана. 3. Изменение политической и экономической ситуации в стране. Риски минимизируются тщательной проработкой, учетом факторов,практическими наработками. Направление N 2. Проведение обязательной независимой публичнойэкспертизы законопроектов в области бюджетного и налоговогозаконодательства Анализ исходного состояния За 2005 и 2006 годы принято 98 законов в области бюджетного иналогового законодательства. В Калининградской области проводится оценка фактическихфинансовых последствий реализации законопроектов в областибюджетного и налогового законодательства. Осуществляется ежегодныймониторинг предоставления региональных налоговых льгот, а в рамкахбюджетного процесса отслеживаются результаты реализациизаконопроектов, предусматривающих расходные обязательстваКалининградской области. Осуществляется сравнение фактическихфинансовых последствий реализации законов с финансово-экономическимобоснованием, представленным в период их утверждения. Однако нормаоб обязательной оценке фактических финансовых последствийзаконопроектов в области бюджетного и налогового законодательстваотсутствует. Все законопроекты, поступившие в областную Думу, проходятобязательную правовую экспертизу. Тем самым достигается соответствиепринимаемых законопроектов действующему федеральномузаконодательству, региональным нормативно-правовым актам. Внеобходимых случаях ответственным комитетом областной Думы можетбыть принято решение о научной экспертизе проекта законанезависимыми специалистами. Однако обязательная экспертизанегосударственными, общественными, научными организациямизаконопроектов, касающихся бюджетной и налоговой политики, вКалининградской области не предусмотрена. План реформирования +----+------------------------------------+-----------+--------------------+| N | Содержание мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 1. | Изучение опыта регионов, | I этап | Министерство || | выработка и апробация механизма | | финансов || | реализации независимой | | Калининградской || | публичной экспертизы | | области || | законопроектов в области | | || | бюджетного и налогового | | || | законодательства | | |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 2. | Утверждение обязательности | I этап | Управление || | процедуры проведения | | по правовому || | независимой публичной | | обеспечению || | экспертизы законопроектов | | законотворческой || | в области бюджетной и налоговой | | деятельности || | политики и порядка проведения | | и связям с || | независимой публичной | | областной Думой, || | экспертизы | | Министерство || | | | финансов || | | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 3. | Разработка методических | II этап | Министерство || | рекомендаций для муниципальных | | финансов || | образований | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 4. | Публикация в СМИ и сети | II этап | Министерство || | Интернет результатов | | финансов || | независимой публичной | | Калининградской || | экспертизы законопроектов | | области || | в области бюджетной и налоговой | | || | политики до момента их | | || | утверждения | | |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+ Ожидаемые результаты Результатом осуществления мероприятий, предусмотренных планомреформирования, будет являться проведение в последнем отчетном годунезависимой публичной экспертизы всех законопроектов в областибюджетного и налогового законодательства. Помимо этого, ожидаются следующие результаты от реализациинаправления: 1. Достижение информационной открытости бюджетного процесса засчет установления обратной связи с жителями Калининградской области. 2. Создание механизма участия гражданского общества врассмотрении и анализе проектов законов в сфере бюджетно-налоговойполитики до момента их утверждения. 3. Повышение информированности населения о законотворческой изаконодательной деятельности. 4. Выявление негативных для бюджета и/или населениязаконодательных норм, которые могут вызвать протестное отношениеобщественности. 5. Повышение качества законопроектов за счет учета общественныхпредпочтений. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой является проведение экспертизы экспертнойгруппой, в состав которой будут входить представители научнойобщественности. В связи с тем, что в данном случае члены экспертнойкомиссии будут являться представителями немногочисленного слояжителей Калининградской области, существует опасность оторванностипринимаемых решений от мнения большинства населения. Проведение экспертизы только аккредитованной организацией несможет в полной мере гарантировать ее объективность, поскольку целиее членов могут не соответствовать целям и интересам большинстваграждан. К тому же существует риск некомпетентности членоворганизации по вопросам бюджетно-налоговой политики. Данный вариантвлечет за собой определенные затраты средств и времени на проведениеконкурса на аккредитацию. Оценка риска На реализацию обязательной независимой публичной экспертизымогут оказывать влияние следующие риски: 1. Формальность проведения процедуры экспертизы. 2. Низкая активность общественности, значительные затратывремени на проведение экспертизы. 3. Недостаточная компетентность участников для осуществленияэкспертизы в области бюджетного и налогового законодательства. 4. Политизация бюджетного процесса и использование экспертизы вкачестве лоббирования интересов представителей различных групп. Риски минимизируются вовлечением в процесс широких слоевобщественности и многолетней практикой. Направление N 3. Утверждение системы оценки деятельностиисполнительных органов государственной власти Анализ исходного состояния В октябре - декабре 2005 года в Калининградской области былапроведена реформа системы государственного управления. Все органыуправления были разделены на министерства (органы исполнительнойвласти, определяющие политику в определенных сферах управления),агентства (органы исполнительной власти, занимающиеся управлениемресурсов), службы. В результате проведенных преобразований"политика" была отделена от бюджетных средств. Был образован рядструктур, повысивших эффективность государственного управления:Агентство главного распорядителя средств бюджета Калининградскойобласти, Конкурсное агентство Калининградской области. Был измененпорядок оплаты труда государственных служащих - усиленастимулирующая часть. Внедрение в бюджетный процесс принципов бюджетирования,ориентированного на результат, предполагает осуществление целогоряда мероприятий, направленных на повышение эффективности органовгосударственной власти: разработка административных регламентов,внедрение унифицированных показателей оценки эффективности органоввласти и т.д. Для оценки эффективности деятельности исполнительныхорганов государственной власти, включая в первую очередь управлениебюджетными ресурсами, необходимо проводить мониторинг, в процессекоторого осуществляется сбор информации для разработкисоответствующих показателей. Задача мониторинга - получениеобъективной и полной информации о деятельности исполнительныхорганов государственной власти для планирования мероприятий посовершенствованию системы государственного управления; а такжеинформации для принятия управленческих решений, направленных наповышение эффективности деятельности и улучшение использованияресурсов, другие необходимые организационные изменения. Системапоказателей должна содержать показатели результата (конечногоэффекта), показатели эффективности использования ресурсов,показатели управления процессами. В идеальном состоянии совокупностьпоказателей должна отражать степень удовлетворенности потребителейуслуг и эффективность расходования средств на их предоставление.Данное направление реформирования было разработано с учетомрекомендаций доклада "О совершенствовании механизмов реализацииполномочий региональными органами государственной власти",подготовленного в сентябре 2006 года рабочей группой президиумаГосударственного совета Российской Федерации. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Содержание мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Изучение опыта регионов | I этап | Министерство || | в формировании систем оценок | | финансов || | эффективности деятельности | | Калининградской || | органов государственной власти | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Введение системы унифицированных | I этап | Министерство || | показателей оценки эффективности | | финансов || | деятельности региональных | | Калининградской || | органов власти, увязанных | | области, || | с нормативами и показателями | | Министерство || | качества предоставляемых услуг | | экономики || | | | Калининградской || | | | области, || | | | аппарат || | | | Правительства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Разработка административных | II этап | Министерство || | регламентов органов | | финансов || | государственной власти | | Калининградской || | Правительства Калининградской | | области, || | области | | Министерство || | | | экономики || | | | Калининградской || | | | области, || | | | аппарат || | | | Правительства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Разработка методических | II этап | Министерство || | рекомендаций для муниципальных | | финансов || | образований | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | экономики || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | Формирование системы мониторинга | II этап | Министерство || | эффективности деятельности | | финансов || | исполнительных органов | | Калининградской || | государственной власти | | области, || | Правительства Калининградской | | Министерство || | области | | экономики || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 6. | Публикация в СМИ и сети Интернет | II этап | Министерство || | результатов деятельности органов | | финансов || | государственной власти | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Повышение эффективности органов государственного управленияКалининградской области. 2. Доведение до широкого круга общественности системыпоказателей, по которым будет оцениваться деятельность органовгосударственной власти. 3. Рост степени доверия населения к органам государственнойвласти. 4. Введение административных регламентов позволит установитьпубличную систему контроля за исполнением государственных функций ипредоставлением государственных услуг. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой является децентрализованное, основанное насамостоятельной инициативе внедрение перспективных технологийуправления. В данном случае процесс внедрения бюджетирования,ориентированного на результат, может растянуться на длительноевремя. Повышаются риски формального подхода к реализации данныхмероприятий. Оценка риска На реализацию мероприятий по повышению степени эффективностидеятельности органов государственного управления могут оказыватьвлияние следующие риски: 1. Формальность реализации мероприятий. 2. Недостаточная заинтересованность органов управления вреализации вышеуказанных мероприятий. Риски минимизируются путем ужесточения контроля за реализациейзапланированных мероприятий и распределением поощрительного фондаденежных средств наиболее преуспевшим в реализации мероприятий. Направление N 4. Внедрение процедур открытого конкурса назамещение государственных должностей и повышения квалификациигосударственных гражданских служащих Анализ исходного состояния В органах государственной власти Калининградской областипроводится оценка основных требований к отдельным направлениям идолжностям государственной службы. Квалификационные требования кдолжностям гражданской службы устанавливаются в ЗаконеКалининградской области "О государственной гражданской службеКалининградской области". Конкурс проводится при наличии вакантной государственнойдолжности государственной службы и отсутствии резервагосударственных служащих для ее замещения. Порядок и условияконкурса устанавливаются положением, согласно которому решение опроведении конкурса подлежит обязательному опубликованию в СМИ. Приэтом указываются условия конкурса, наименование вакантнойгосударственной должности, а также предъявляемые к ней требования. За 2005 год и первое полугодие 2006 года было произведено 39назначений на вакантные государственные должности. В 2005 году черезпроцедуру открытого конкурса проведены только 7 назначений из 27. В2006 году по всем вакантным должностям назначения осуществлялись наосновании процедуры конкурса через СМИ и сеть Интернет. Созданаоснова для реализации программ подготовки кадров для государственнойслужбы и профессионального развития государственных служащих,формирования кадрового резерва. С целью регулирования процессаподготовки кадров законом Калининградской области функционировалаобластная Программа "Профессиональная переподготовка, повышениеквалификации и стажировка государственных гражданских имуниципальных служащих Калининградской области на 2005-2007 годы".Законом Калининградской области установлено, что повышениеквалификации гражданских служащих должно осуществляться по меренеобходимости, но не реже одного раза в три года. Определение основных сфер, в которых необходимо повышениеквалификации, не осуществляется. Отсутствует утвержденный порядок,перечень направлений и предметов для изучения в процессе повышенияквалификации План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Содержание мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Выявление основных сфер | I этап | Аппарат || | деятельности государственных | | Правительства || | служащих, требующих применения | | Калининградской || | мер по повышению квалификации | | области || | государственных служащих | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Утверждение порядка проведения | I этап | Аппарат || | открытого конкурса на замещение | | Правительства || | вакантной государственной | | Калининградской || | должности | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Утверждение порядка, перечня | I этап | Аппарат || | направлений и предметов изучения | | Правительства || | при повышении квалификации | | Калининградской || | государственных служащих | | области || | на очередной финансовый год | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Разработка методических | II этап | Аппарат || | рекомендаций для муниципальных | | Правительства || | образований | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | Публикация в СМИ и сети Интернет | II этап | Аппарат || | перечня вакансий, условий | | Правительства || | проведения конкурса и его | | Калининградской || | результатов; перечня направлений | | области || | и предметов изучения | | || | при повышении квалификации | | || | государственных служащих | | || | на очередной финансовый год | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты На завершающем этапе реализации Программы будет достигнутпоказатель повышения квалификации не менее чем 50% работников нереже, чем раз в три года. Помимо этого, ожидаются следующие результаты от реализацииданного направления: 1. Обеспечение доступности участия всех желающих в конкурсе назамещение вакантных государственных должностей и информированностинаселения о результатах конкурса. 2. Формирование высокопрофессионального кадрового составагосударственных служащих. 3. Обеспечение эффективного управления бюджетным процессомпутем создания гибкой системы повышения квалификации государственныхслужащих, обеспечивающей получение знаний в областях,соответствующих потребностям органов государственной власти. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой проведению открытого конкурса на замещениегосударственных должностей органами государственной властиКалининградской области выступает проведение открытого конкурсакадровым агентством на основе договорных отношений. Этот вариантпредполагает расходование дополнительных денежных средств. Крометого, существует риск формального отношения кадрового агентства котбору кандидатов. Альтернативой повышению квалификации по различным направлениямможет являться организация курсов по одному предмету для всехгосударственных служащих, что в определенной степени можетспособствовать экономии бюджетных средств. Однако такой механизмнеприемлем для всех государственных служащих и может быть применимтолько локально, то есть в рамках одного отдела или департамента. Оценка риска Эффективному внедрению процедур открытого конкурса на замещениевакантной государственной гражданской должности, а также повышенияквалификации государственных служащих может препятствовать наличиеследующих рисков: 1. Формальность процедуры проведения открытого конкурса. Этотриск может быть минимизирован за счет продуманной системы отборапретендентов с детальным изучением документов, подтверждающихквалификацию кандидатов, и его осуществление квалифицированнойкомиссией. 2. Неадекватность квалификации специалистов, претендующих назамещение государственной должности, требованиям, установленным кэтой должности. 3. Недостаточная квалификация преподавателей и несоответствиеучебных программ представленным требованиям для повышенияквалификации государственных служащих. Этот риск может бытьминимизирован за счет установления системы обоснованных требований квузам и учебным программам при проведении конкурса по отбору вузов. Задача N 2. Повышение эффективности управления расходами Обоснование необходимости решения задачи Структура расходов областного бюджета в 2003-2006 годахпредставлена в таблице. млн. рублей+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Наименование показателей | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Общегосударственные расходы | 609 | 453 | 482 | 1250 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| доля в расходах | 10,8 | 6,2 | 4,5 | 8,1 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Национальная безопасность и | 305 | 378 | 478 | 683 || правоохранительная деятельность | | | | |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| доля в расходах | 5,4 | 5,1 | 4,5 | 4,5 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Национальная экономика | 1548 | 1540 | 1510 | 1787 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| доля в расходах | 27,5 | 21,0 | 14,1 | 11,6 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Жилищно-коммунальное хозяйство | 17 | 397 | 669 | 703 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| доля в расходах | 0,3 | 5,4 | 6,2 | 4,6 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Образование | 207 | 249 | 522 | 1186 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| доля в расходах | 3,7 | 3,4 | 4,9 | 7,7 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Культура и средства массовой | 112 | 184 | 592 | 708 || информации | | | | |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| доля в расходах | 2,0 | 2,5 | 5,4 | 4,6 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Здравоохранение и спорт | 572 | 891 | 1315 | 1826 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| доля в расходах | 10,1 | 12,1 | 12,1 | 11,9 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Социальная политика | 477 | 547,4 | 966 | 1204 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| доля в расходах | 8,5 | 7,5 | 8,9 | 7,8 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Расходы за счет средств | X | X | X | 282 || от предпринимательской | | | | || деятельности | | | | |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| | x | x | x | 1,8 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Остальные расходы | 40 | 50,6 | 0,2 | 0,2 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| доля в расходах | 0,7 | 0,7 | 0,2 | 0,2 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| Финансовая помощь муниципальным | 1752 | 2709 | 4203 | 5683 || образованиям | | | | |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| доля в расходах | 31,1 | 36,9 | 39,2 | 37,0 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+| ВСЕГО РАСХОДОВ | 5639 | 7347 | 10719 | 15345 |+------------------------------------+--------+--------+--------+--------+ Необходимость реформирования системы управления расходамиобусловлена, во-первых, "внутренними" причинами - необходимостьюповышения эффективности расходов областного бюджета как в затратном,так и результативном направлениях, наличием системных "пробелов" вуправлении расходами. Сегодня очевидна низкая эффективностьмеханизма сметного финансирования бюджетных расходов, снижающаярезультативность и не обеспечивающая необходимых условий дляповышения качества предоставляемых услуг и создания конкурентнойсреды в этой сфере. Должен быть осуществлен переход отфинансирования бюджетных расходов к оплате предоставляемых бюджетныхуслуг, необходимо в значительно большей мере использовать потенциалпрограммно-целевого метода финансирования расходов. Пристальноговнимания и совершенствования требуют система принятия решений иосуществления расходов инвестиционного характера, механизмысоциальной поддержки населения. Их преобразование должноосуществляться с учетом повышения эффективности использованиябюджетных средств, их адресности. Во-вторых, потребность в реформировании системы управлениярасходами обусловлена "внешними" причинами. К ним необходимо отнестиполитику, проводимую Министерством финансов Российской Федерации,относительно внедрения механизмов бюджетирования, ориентированногона результат, постоянную поддержку на протяжении последних лет навысшем уровне государственного управления бюджетных реформ,осуществляемых Министерством финансов Российской Федерации. В этих целях в рамках программы реформирования должна бытьпроведена оценка потребности в предоставляемых бюджетных услугах,утверждены стандарты качества предоставления бюджетных услуг ипорядок оценки соответствия им, сформированы планы полного переходана нормативное финансирование бюджетных услуг с последующимпереходом к конкурсному размещению заказа на бюджетные услуги. В сфере жилищно-коммунального хозяйства необходимо в полноймере перейти от субсидирования плановых убытков предприятий ксубсидированию граждан. При этом важно жестко придерживатьсяпринципа адресности. Субсидии на жилищно-коммунальные услуги какформа социальной помощи не должны становиться доходом. Необходимо провести оценку бюджетной и социальной эффективностиреализуемых за счет бюджетных средств инвестиционных проектов иутвердить порядок такой оценки для регулярного мониторинга бюджетныхинвестиций. Областная инвестиционная программа должна формироватьсяна основе системы критериев с жестким требованием к их исполнению впроцессе реализации инвестиционных проектов и полностьюсоответствовать разработанной программе социально-экономическогоразвития области. Переход на пятилетнее планирование бюджета области сутверждением перспективного финансового плана закономКалининградской области потребует совершенствования программныхметодов решения задач, стоящих перед министерствами ПравительстваКалининградской области. Должна будет получить свое дальнейшееразвитие методология учета действующих обязательств,нормативно-правовое оформление всех осуществляемых расходов какобластного, так и муниципальных бюджетов области. Эти шаги повысятответственность субъектов бюджетного планирования за качествопланирования и достижение заявленных целей. Важными элементаминового подхода к бюджетированию будут являться доклады субъектовбюджетного планирования о результатах и основных направленияхдеятельности. В целях оздоровления региональных и муниципальных финансовКалининградской области и обеспечения осуществления расходовбюджетов области необходимо будет провести работу по обеспечениюконтроля за кредиторской задолженностью областных учреждений ипредприятий, а также усовершенствовать процесс кредитованиямуниципальных бюджетов для реализации эффективных инвестиционныхпроектов в сфере муниципальной инфраструктуры и покрытия кассовыхразрывов. Реформирование системы управления расходами потребуетреализации целого комплекса направлений: - создания системы учета потребности в предоставляемыхбюджетных услугах; - установления стандартов качества предоставления бюджетныхуслуг; - перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющихсоциальные услуги, в форму негосударственных организаций; - формирования реестров расходных обязательств; - формирования среднесрочных региональных целевых программразвития и ведомственных программ расходов; - совершенствования процедуры принятия решений об осуществленииновых инвестиционных проектов и мониторинга реализации; - совершенствования порядка финансирования временных кассовыхразрывов; - повышения уровня платежей населения за жилищно-коммунальныеуслуги при увеличении объема социальной поддержки наименееобеспеченных слоев населения; - снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженностибюджетов. Направление 1. Создание системы учета потребности впредоставляемых бюджетных услугах Анализ исходного состояния На сегодняшний день в Калининградской области, несмотря напроводимую министерствами и ведомствами области работу по повышениюкачества предоставляемых населению бюджетных услуг, системная оценкапотребности в бюджетных услугах не проводится, как следствие, неведется учет реальных запросов потребителей бюджетных услуг. Такимобразом, отсутствует механизм взаимоувязки рационального спроса иэффективного предложения. Ежегодные отчеты о выполнении плана посети, штатам и контингентам в бюджетных учреждениях до настоящегомомента являются базовым источником данных для формированиябюджетных заявок при подготовке проекта областного бюджета наочередной финансовый год. Предоставление государственных услуг областными учреждениями Министерства здравоохранения Калининградской области за 2005 год +----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Наименование | Ед. изм. | План | Фактическое| % || государственной услуги | | | исполнение | исполнения |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Амбулаторно- | посещения | 315219| 314350 | 99,7 || поликлиническая помощь | | | | |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Стоматологическая помощь | УЕТ | 15300 | 19685 | 128,7 || (ортрдонтия) | | | | |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Стационарная помощь | койко/дни | 449663| 313116 | 69,6 |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Помощь, оказываемая | дни | 11475 | 11557 | 100,7 || в дневных стационарах | | | | |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Санаторная помощь | койко/дни | 65500 | 62239 | 95,0 |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Помощь, оказываемая | койко/дни | 26925 | 26467 | 98,3 || в домах ребенка | | | | |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Среднегодовое количество | человек | 579 | 579 | 100,0 || учащихся | | | | |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Выпуск студентов | человек | 172 | 148 | 86,0 |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Курсовая подготовка | человек | 80 | 80 | 100,0 || медицинских работников | | | | |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Число занимающихся | чел. | 4555 | 3985 | 87,5 || в спортивных учреждениях | | | | |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| в т.ч. детей 6-15 лет | чел. | 3640 | 2779 | 76,3 |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Подготовка спортсменов | чел. | 850 | 793 | 93,3 || массовых разрядов | | | | |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Подготовка спортсменов | чел. | 145 | 162 | 111,7 || высокой квалификации | | | | |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+| Оздоровление детей | чел. | 1500 | 1974 | 131,6 || и подростков | | | | |+----------------------------+-----------+-------+------------+------------+ Не проводится и не публикуется соответствие предоставляемыхгосударственных услуг запросам потребителей. В настоящее время отсутствует единый реестр государственных(бюджетных) услуг, нормативы для расчета стоимости государственных(бюджетных) услуг, оказываемых населению, а также методики расчетаобъема услуг, необходимого для результативного исполненияполномочий. Наличие этих инструментов должно будет способствоватьэффективности управления ресурсами, так как каждый субъектбюджетного планирования рассчитывает потребность в ресурсах,зачастую основываясь на собственных представлениях о требуемом ихобъеме. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Инвентаризация и анализ | I этап | Министерство || | действующего законодательства по | | финансов || | предоставлению бюджетных услуг, | | Калининградской || | изучение опыта регионов | | области, || | | | отраслевые || | | | министерства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Проведение исследований | I этап | Министерство || | общественного мнения о | | финансов || | достаточности (ожидаемом | | Калининградской || | качестве) и необходимости | | области, || | предоставления тех или иных | | отраслевые || | бюджетных услуг | | министерства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Разработка и утверждение реестра | I этап | Министерство || | бюджетных услуг, перечня | | финансов || | бюджетных услуг, по которым | | Калининградской || | должен производиться учет | | области, || | потребности в их предоставлении | | отраслевые || | | | министерства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Разработка и утверждение порядка | I этап | Министерство || | проведения ежегодной оценки | | финансов || | потребности в предоставлении | | Калининградской || | бюджетных услуг и учета | | области, || | результатов оценки при | | отраслевые || | формировании расходов | | министерства || | на очередной финансовый год | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | Формирование региональной | I этап | Министерство || | системы социальных норм и | | финансов || | нормативов по бюджетным услугам | | Калининградской || | | | области, || | | | отраслевые || | | | министерства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 6. | Подготовка методических | II этап | Министерство || | рекомендаций для муниципальных | | финансов || | образований области | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 7. | Публикация в СМИ и сети | II этап | Министерство || | Интернет на периодической основе | | финансов || | результатов оценки потребности | | Калининградской || | в предоставлении бюджетных услуг | | области, || | и фактически произведенных | | отраслевые || | (запланированных расходов) | | министерства || | | | Калининградской || | | | области, || | | | аппарат || | | | Правительства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 8. | Учет результатов оценки | II этап | Министерство || | потребности предоставлении | | финансов || | бюджетных услуг при формировании | | Калининградской || | расходов бюджетов на очередной | | области, || | финансовый год начиная с бюджета | | отраслевые || | 2008 года | | министерства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Достижение соответствия в качественном и количественномаспектах спроса потребителей на бюджетные услуги и предложенияпроизводителей услуг. 2. Повышение степени удовлетворенности потребителей бюджетныхуслуг. 3. Снижение издержек в результате ликвидации избыточногопредложения. 4. Повышение степени доверия к государственному сектору состороны населения региона. 5. Разработка региональной системы социальных норм и нормативовпозволит оптимизировать бюджетную сеть. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой предлагаемым преобразованиям могла бы статьсистема предоставления бюджетных услуг, базирующаяся на нормативахфинансирования и экспертных оценках. Однако в этом случае будетнарушен принцип бюджетирования, ориентированного на результат, -"расходы должны быть направлены на результат", то есть наудовлетворение запросов потребителей бюджетных услуг. Оценка рисков 1. Некорректное встраивание механизмов учета потребностейнаселения в бюджетный процесс. 2. Поверхностность и формальность учета потребностейпотребителей услуг. Направление 2. Установление стандартов качества предоставлениябюджетных услуг Анализ исходного состояния Стандарты качества бюджетных услуг в Калининградской области попреимуществу не разработаны, их установление носит фрагментарныйхарактер. На федеральном уровне отсутствуют нормативные документы,однозначно и полно определяющие стандарты качества предоставлениябюджетных услуг. План реформирования +----+-----------------------------+-----------+---------------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-----------------------------+-----------+---------------------------+| 1. | Инвентаризация и анализ | I этап | Министерство финансов || | действующего | | Калининградской || | законодательства | | области, || | по наличию стандартов | | Министерство || | качества бюджетных услуг, | | здравоохранения || | изучение опыта регионов | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство труда || | | | и социальной политики || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | образования || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство культуры || | | | Калининградской || | | | области |+----+-----------------------------+-----------+---------------------------+| 2. | Разработка и утверждение | II этап | Министерство финансов || | стандартов качества | | Калининградской || | предоставления бюджетных | | области, || | услуг по видам бюджетных | | Министерство || | услуг (культура, | | здравоохранения || | образование, | | Калининградской || | здравоохранение, | | области, || | социальная политика) | | Министерство труда || | | | и социальной политики || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | образования || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство культуры || | | | Калининградской || | | | области |+----+-----------------------------+-----------+---------------------------+| 3. | Утверждение порядка | II этап | Министерство финансов || | оценки соответствия | | Калининградской || | качества фактически | | области, || | предоставляемых бюджетных | | Министерство || | услуг стандартам | | здравоохранения || | и основных требований | | Калининградской || | к результатам работы | | области, || | бюджетных учреждений | | Министерство труда || | в соответствии | | и социальной политики || | со стандартами качества | | Калининградской || | предоставления бюджетных | | области, || | услуг | | Министерство || | | | образования || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство культуры || | | | Калининградской || | | | области |+----+-----------------------------+-----------+---------------------------+| 4. | Формирование системы | II этап | Министерство финансов || | мониторинга за | | Калининградской || | предоставлением бюджетных | | области, || | услуг и их соответствия | | Министерство || | стандартам качества | | здравоохранения || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство труда || | | | и социальной политики || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | образования || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство культуры || | | | Калининградской || | | | области |+----+-----------------------------+-----------+---------------------------+| 5. | Подготовка методических | II этап | Министерство финансов || | рекомендаций для | | Калининградской || | муниципальных образований | | области || | области | | |+----+-----------------------------+-----------+---------------------------+| 6. | Публикация в СМИ и сети | II этап | Министерство финансов || | Интернет на периодической | | Калининградской || | основе стандартов | | области, || | предоставления бюджетных | | Министерство || | услуг и результатов | | здравоохранения || | работы бюджетных | | Калининградской || | учреждений в соответствии | | области, || | со стандартами качества | | Министерство труда || | предоставления бюджетных | | и социальной политики || | услуг | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | образования || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство культуры || | | | Калининградской || | | | области, || | | | аппарат Правительства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-----------------------------+-----------+---------------------------+ Ожидаемые результаты 1. Выявление неэффективных производителей бюджетных услуг,создание системы контроля за качеством предоставляемых общественныхуслуг. 2. Формирование системы государственного заказа общественныхуслуг. 3. Повышение эффективности использования бюджетных средств. 4. Повышение информированности потребителей о составе икачестве бюджетных услуг и о своих правах в области потребленияуслуг. 5. Повышение удовлетворенности потребителей бюджетных услуг. 6. Утверждение стандартов качества бюджетных услуг позволитунифицировать бюджетную услугу, что в свою очередь сделает возможнымразмещение государственного заказа на бюджетные услуги на конкурснойоснове. 7. Утверждение стандартов качества бюджетных услуг позволитполучить методологическую базу для разработки альтернативных методовоценки, позволяющих субсидировать производителю услуги частьстоимости конечного продукта. В частности, будет рассмотрен вопросперехода от финансирования деятельности учреждений культуры ксубсидированию части стоимости билетов на соответствующиемероприятия. 8. По итогам реализации второго этапа не менее 50% бюджетныхрасходов (без учета субвенций на исполнение делегированныхполномочий) должны будут осуществляться в рамках утвержденныхстандартов качества предоставления бюджетных услуг. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативными вариантами могут быть, во-первых, формированиерасходной части без учета нормативов на основе целевых программ ииндексов-дефляторов. В этом случае снижается результативностьрасходов по сравнению с предложенным вариантом. Оценка рисков 1. Сложность поставленной задачи. 2. Отсутствие на момент составления программы согласованногоподхода у соисполнителей данного направления. Направление 3. Перевод бюджетных организаций и учреждений,предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственныхорганизаций Анализ исходного состояния На сегодняшний день в Калининградской области к предоставлениюбюджетных услуг практически не привлекаются негосударственныеорганизации. Доля расходов на финансирование социальных услуг,предоставляемых негосударственными организациями, в общем объемерасходов крайне мала. +-------------------------------------------+---------+---------+---------+| Показатель | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. |+-------------------------------------------+---------+---------+---------+| Доля расходов на финансирование | 0,1 | 0,1 | 0,04 || социальных услуг, предоставляемых | | | || негосударственными организациями, | | | || в общем объеме расходов на | | | || соответствующие услуги (без учета | | | || субвенций на исполнение делегирующих | | | || полномочий), % | | | |+-------------------------------------------+---------+---------+---------+ Таким образом, ограничиваются, права потребителя бюджетныхуслуг на выбор поставщика услуг. Предоставление бюджетных услугнегосударственными учреждениями не рассматривается на текущий моменткак основной механизм предоставления бюджетных услуг. Порядок и планперевода бюджетных учреждений в форму негосударственных организацийотсутствуют. Сведения об услугах и о качестве услуг, предоставляемыхнегосударственными организациями на основе системы госзаказа, непубликуются. План реформирования +----+---------------------------------+-----------+-----------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+---------------------------------+-----------+-----------------------+| 1. | Инвентаризация и анализ | I этап | Министерство || | действующего | | финансов || | законодательства по | | Калининградской || | предоставлению бюджетных | | области || | услуг, изучение опыта | | || | регионов | | |+----+---------------------------------+-----------+-----------------------+| 2. | Оценка возможности перевода | I этап | Министерство || | бюджетных учреждений, | | финансов || | предоставляющих социальные | | Калининградской || | услуги, в форму | | области, || | негосударственных | | Министерство || | организаций | | здравоохранения || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство труда || | | | и социальной || | | | политики || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | образования || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | культуры || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Агентство по || | | | имуществу || | | | Калининградской || | | | области |+----+---------------------------------+-----------+-----------------------+| 3. | Утверждение перечня основных | I этап | Министерство || | социальных услуг, | | финансов || | предоставление которых может | | Калининградской || | осуществляться | | области, || | негосударственными | | Министерство || | организациями | | здравоохранения || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство труда || | | | и социальной || | | | политики || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | образования || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | культуры || | | | Калининградской || | | | области |+----+---------------------------------+-----------+-----------------------+| 4. | Утверждение порядка и плана | I этап | Министерство || | перевода бюджетных | | финансов || | учреждений, предоставляющих | | Калининградской || | социальные услуги, в форму | | области, || | негосударственных | | Министерство || | организаций и формы типового | | здравоохранения || | контракта | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство труда || | | | и социальной || | | | политики || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | образования || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | культуры || | | | Калининградской || | | | области, || | | | аппарат || | | | Правительства || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Агентство по || | | | имуществу || | | | Калининградской || | | | области |+----+---------------------------------+-----------+-----------------------+| 5. | Подготовка методических | II этап | Министерство || | рекомендаций для | | финансов || | муниципальных образований | | Калининградской || | области | | области |+----+---------------------------------+-----------+-----------------------+| 6. | Публикация в СМИ и сети | II этап | Министерство || | Интернет на периодической | | финансов || | основе планируемых | | Калининградской || | и фактических результатов | | области, || | перевода бюджетных | | Министерство || | организаций и учреждений, | | здравоохранения || | предоставляющих социальные | | Калининградской || | услуги, в форму | | области, || | негосударственных | | Министерство труда || | организаций | | и социальной || | | | политики || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | образования || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Министерство || | | | культуры || | | | Калининградской || | | | области, || | | | аппарат || | | | Правительства || | | | Калининградской || | | | области |+----+---------------------------------+-----------+-----------------------+ Ожидаемые результаты 1. Реформирование институциональной среды на рынке бюджетныхуслуг. 2. Оптимизация действующей сети бюджетных учреждений. 3. Образование конкурентного рынка бюджетных услуг, на которомбудут работать как государственные, так и негосударственныеорганизации. 4. Функционирующая система госзаказа приведет на данномсегменте общественного сектора к оптимальному соотношению цены икачества бюджетных услуг. 5. Повышение качества государственных услуг. 6. Предоставление более широкого варианта предоставлениябюджетных услуг. К концу реализации второго этапа доля расходов нафинансирование социальных услуг, предоставляемых негосударственнымиорганизациями, должна будет составить не менее 10% от расходов насоответствующие социальные услуги (без учета субвенций на исполнениеделегированных полномочий). Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой постепенной передаче предоставления бюджетныхуслуг на исполнение в рамках госзаказа негосударственныморганизациям может стать совершенствование предоставленияобщественных благ населению региона существующей бюджетной сетью.Выбор этого пути противоречит магистральному направлению реализацииреформы бюджетного процесса в РФ и развитию государственногосектора. Оценка рисков 1. Привлечение негосударственных организаций к предоставлениюбюджетных услуг должно происходить с учетом рисков и необходимостиих минимизации, особенно по услугам объектов жизнеобеспечения,учреждений, спрос на услуги которых объективно ограничен,организаций, действующих за пределами конкурентной среды,социально-чувствительных объектов. 2. К наиболее существенным рискам следует отнести рост расходовна предоставление государственных услуг негосударственнымиорганизациями, некорректное поведение и злоупотребления руководствапереводимых в негосударственную форму организаций. Направление 4. Формирование реестров расходных обязательств Анализ исходного состояния В Калининградской области принято Постановление ПравительстваКалининградской области от 14 августа 2006 г. N 581 "О порядкеведения реестра расходных обязательств Калининградской области исвода реестров расходных обязательств муниципальных образованийКалининградской области". При формировании реестра расходныхобязательств Калининградской области (далее - областного реестра) всоответствии с Порядком проведена инвентаризация расходныхобязательств Калининградской области с точки зрения наличиянормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджетерасходов. Данные уточненного областного реестра показали, что 90%объема расходов областного бюджета не урегулированы с точки зренияналичия соответствующей нормативной правовой базы. В соответствии сутвержденным Порядком сформированы и представлены в Министерствофинансов Российской Федерации плановый областной реестр и сводреестров муниципальных образований области. Принципы учета данных областного реестра при подготовкефинансового плана и проекта областного бюджета на очереднойфинансовый год установлены Постановлением ПравительстваКалининградской области от 23 августа 2006 г. N 608 "Об утвержденииПоложения о разработке перспективного финансового планаКалининградской области и проекта закона Калининградской области обобластном бюджете на очередной финансовый год". Принципы учетаданных о действующих обязательствах при подготовке докладов орезультатах и основных направлениях деятельности субъектовбюджетного планирования установлены Постановлением ПравительстваКалининградской области от 31 августа 2006 г. N 640 "О докладах орезультатах и основных направлениях деятельности ПравительстваКалининградской области и субъектов бюджетного планирования". Механизм ведения реестра на областном уровне сформирован и вдальнейшем требует отладки. В то же время ведение реестров намуниципальном уровне осуществляется по преимуществу формально и невстроено в бюджетный процесс на местном уровне. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятие | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Инвентаризация реестров | I этап | Министерство || | расходных обязательств | | финансов || | муниципальных образований | | Калининградской || | области | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Формирование системы мониторинга | I этап | Министерство || | расходных обязательств | | финансов || | муниципальных образований | | Калининградской || | области | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Публикация в СМИ и сети Интернет | I этап | Министерство || | областного реестра и свода | | финансов || | реестров расходных обязательств | | Калининградской || | муниципальных образований | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Интеграция показателя наличия | I этап | Министерство || | реестра расходных обязательств и | | финансов || | степени обоснованности расходных | | Калининградской || | обязательств муниципалитетов | | области || | нормативными правовыми актами | | || | в методику оценки качества | | || | управления финансами | | || | муниципальных образований | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | Формирование и выпуск сборника | II этап | Министерство || | типовых моделей нормативно- | | финансов || | правовых актов, регулирующих | | Калининградской || | расходные обязательства | | области || | муниципальных образований | | || | области | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 6. | Реализация мер по обеспечению | I-II | Министерство || | расходов бюджетов | этапы | финансов || | Калининградской области | | Калининградской || | нормативной правовой базой | | области, || | | | муниципальные || | | | образования || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты Наличие реестра расходных обязательств области позволит: 1. Оценить объемы обязательств. 2. Отрегулировать механизмы реализации обязательств и,соответственно, планирования обоснованных объемов бюджетных услуг,ведомственных и региональных целевых программ, практика ихиспользования позволит усовершенствовать методологию среднесрочногопланирования. 3. Упорядочивание муниципальных расходов и муниципальнойнормативно-правовой базы, регулирующей расходные обязательства. К концу второго этапа реализации Программы все расходы бюджетовКалининградской области должны регулироваться нормативными правовымиактами Калининградской области или муниципальных образованийобласти. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернатив реализации данного направления не существует.Публикация областного реестра и обоснование областных расходныхобязательств региональной нормативной правовой базой являютсяобязательными. Выбор механизма решения задачи относительномуниципалитетов может осуществляться между двумя вариантами. Первыйпредусматривает постоянный мониторинг, контроль за достижениемпоставленного результата по муниципальным образованиям, оказаниеактивного содействия в формировании "рабочих" реестровмуниципалитетов и формировании типовых нормативных правовых актов.При втором инициатива отдается муниципальным образованиям. Выборпервого варианта обусловлен недостаточно активной позициеймуниципалитетов, недостаточной квалификацией работников финоргановряда муниципалитетов, жесткой постановкой результата в таблицеоценок программ реформирования региональных финансов. Оценка рисков 1. Недостаточно активное и непрофессиональное отношение кформированию реестра расходных обязательств и нормативно-правовомуоформлению расходной части бюджетов в муниципальных образованиях. Направление 5. Формирование среднесрочных региональных целевыхи ведомственных программ расходов Анализ исходного состояния В 2006 году на территории Калининградской областиреализовывалось 18 федеральных целевых программ и 21 региональнаяцелевая программа. Среди федеральных программ приоритетной является"Федеральная целевая программа развития Калининградской области напериод до 2010 года", утвержденная Постановлением ПравительстваРоссийской Федерации от 7 декабря 2001 г. N 866. В Калининградской области существует "переходный период", врамках которого происходит формирование методологиипрограммно-целевого планирования расходов с учетом принциповбюджетирования, ориентированного на результат. С 1 января 2007 годавсе действовавшие региональные целевые программы отменены. С учетомвектора развития Калининградской области, функций, целей и задачсубъектов бюджетного планирования области, а также оценкойэффективности реализации ранее действовавших программ практическисформирована новая база региональных целевых программ. Приоритетнойзадачей становится решение задачи осуществления мониторингареализации целевых программ и оценки их эффективности.Постановлением Правительства области от 23 августа 2006 г. N 608 "Обутверждении Положения о разработке перспективного финансового планаКалининградской области и проекта закона Калининградской области обобластном бюджете на очередной финансовый год" введено понятиеведомственных целевых программ, происходит законодательноеоформление статуса региональных и ведомственных, программ,уточняются предмет и критерии программирования на разных уровнях,задачи и принципы разработки программ, горизонт программно-целевогопланирования. План реформирования +----+------------------------------------+-----------+--------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 1. | Оценка функций и задач | I этап | Министерство || | субъектов бюджетного | | экономики || | планирования, а также | | Калининградской || | стратегических целей и решаемых | | области, || | задач Правительством | | Министерство || | Калининградской области | | финансов || | | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 2. | Утверждение порядка разработки, | I этап | Министерство || | утверждения и реализации | | экономики || | ведомственных целевых программ, | | Калининградской || | индикаторов оценки | | области, || | результативности и планируемых | | Министерство || | результатов, а также | | финансов || | корректировки предоставляемых | | Калининградской || | ведомствам и (или) главным | | области || | распорядителям бюджетных | | || | средств исходя из уровня | | || | достижения результатов | | |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 3. | Утверждение количественных | I этап | Министерство || | показателей для оценки | | экономики || | результатов исполнения функций, | | Калининградской || | достижения целей и решения | | области, || | задач для всех субъектов | | Министерство || | бюджетного планирования | | финансов || | | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 4. | Утверждение порядка разработки, | I этап | Министерство || | реализации и мониторинга | | экономики || | реализации региональных целевых | | Калининградской || | программ, а также закрепление | | области, || | процедуры изменения | | Министерство || | (корректировки) или досрочного | | финансов || | прекращения региональной | | Калининградской || | целевой программы по | | области || | результатам реализации | | |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 5. | Утверждение требований | I этап | Министерство || | к стратегическим целям, | | экономики || | тактическим задачам | | Калининградской || | и мероприятиям региональных | | области, || | целевых программ, а также | | Министерство || | показателей непосредственных | | финансов || | и конечных результатов | | Калининградской || | региональных целевых программ, | | области || | включающих показатели | | || | общественной и экономической | | || | эффективности реализации | | || | программ по утвержденной форме | | |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 6. | Публикация в СМИ и сети | I этап | Министерство || | Интернет ведомственных целевых | | экономики || | программ, региональных целевых | | Калининградской || | программ и их результатов | | области, аппарат || | | | Правительства || | | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 7. | Подготовка методических | II этап | Министерство || | рекомендаций для муниципальных | | финансов || | образований области | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+ Ожидаемые результаты 1. Повышение эффективности бюджетных расходов. 2. Обеспечение транспарентности деятельности органовгосударственного управления, увязка их деятельности с конкретнымирезультатами. На завершающем этапе реализации доля расходов, формируемых врамках ведомственных программ, должна составлять не менее 50%расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированныхполномочий), а соответствие фактических результатов, достигнутых врамках региональных целевых программ, - не менее 70% отзапланированных. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой внедрению программно-целевого методаосуществления расходов может стать нормативный или сметный методыосуществления расходов. Однако программно-целевой метод органичновписывается в концепцию бюджетирования, ориентированного нарезультат, являя собой ее сущность, и отказ от программно-целевогометода приведет к фрагментарности реализации концепциибюджетирования, ориентированного на результат, в Калининградскойобласти. Целевые программы позволяют установить связь междудеятельностью органов власти и достигаемыми ими результатами,повысить эффективность и результативность органов власти. Кроме того, данный метод "легче" воспринимается общественностьюв качестве критерия для оценки результативности государственныхорганов власти. Оценка рисков 1. Недостаточная практика использования работникамипрограммно-целевого метода, приводящая к формальному подходу приформировании целевых программ. 2. Завышенные объемы финансирования программ. Направление 6. Совершенствование процедуры принятия решений обосуществлении новых инвестиционных проектов и мониторинг ихреализации Анализ исходного состояния Состояние системы управления государственными инвестициями изсредств областного бюджета характеризуется отсутствием цельнойсистемы мониторинга распределения и управления инвестиционнымибюджетными ресурсами. Поддержание и развитие материально-техническойбазы организаций, предоставляющих бюджетные услуги, зачастуюопределяется не целями их деятельности, а субъективными факторами ичрезвычайными обстоятельствами. Региональные нормативные правовыеакты не содержат положений относительно проведения анализа и оценкисоциального и бюджетного эффекта государственных инвестиций и,соответственно, процедур отказа от реализации инвестиционногопроекта на стадии принятия решения или прекращения инвестиционныхпроектов на стадии их реализации в зависимости от величиныэксплуатационных издержек. Отсутствуют процедуры оценкиобеспеченности муниципальных образований объектами социальной иинженерной инфраструктуры и интеграции результатов оценки в процессраспределения бюджетных ресурсов. Формирование и финансирование областной инвестиционнойпрограммы осуществляется в соответствии с Положением о формированииперечня строек и объектов областной инвестиционной программы и ихфинансировании за счет средств областного бюджета. В данномПоложении установлены объекты, обладающие приоритетностью привключении, к ним относятся: 1) не завершенные строительством, капитальным ремонтом(переходящие) объекты, подлежащие завершению в планируемом году; 2) стройки и объекты, по которым принятые в пределах лимитовбюджетных обязательств денежные обязательства областного бюджетаостались неисполненными по причине недостаточности фактическивыделенных средств; 3) мероприятия федеральных целевых программ (в порядкесофинансирования), а также отдельные важнейшиесоциально-экономические вопросы, не включенные в эти программы; 4) стройки и объекты, для которых обеспечивается привлечениеиных дополнительных источников финансирования. Основными нормативными документами, регламентирующимиинвестиционную деятельность в Калининградской области, являются: Закон Калининградской области от 15 июля 2002 г. N 171 "Огосударственной поддержке организаций, осуществляющих инвестиции вформе капитальных вложений на территории Калининградской области"; Постановление Правительства Калининградской области от 21 марта2006 г. N 171 "Об утверждении Положения о формировании перечнястроек и объектов областной инвестиционной программы и ихфинансировании за счет средств областного бюджета"; Постановление Правительства Калининградской области от 25января 2006 г. N 14 "Об утверждении областной инвестиционнойпрограммы на 2006 год"; Постановление Правительства Калининградской области от 9 марта2006 г. N 123 "О мерах по реализации федеральной адреснойинвестиционной программы". В Калининградской области организациям, осуществляющиминвестиции в форме капитальных вложений, предоставляетсягосударственная поддержка в виде субсидирования части процентнойставки по привлеченным кредитам и сопровождения приоритетныхпроектов. В целях реализации принципа всеобщности и равенстваналогообложения для всех налогоплательщиков отменен ряд других видовгосударственной поддержки, в частности, предоставление налоговыхльгот. Объемы финансирования областной инвестиционной программыутверждаются законом об областном бюджете на соответствующийфинансовый год. До 2006 г. перечень объектов областнойинвестиционной программы ежегодно утверждался приложением к законуоб областном бюджете, с 2006 г. - постановлениями ПравительстваКалининградской области. тыс. рублей+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| Показатели | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| Областная инвестиционная | 163806 | 177743 | 298548 | 786190 || программа: | | | | |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| количество реализуемых | 85 | 83 | 156 | 172 || инвестиционных проектов | | | | |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| жилищное хозяйство | 39604 | 47783 | 81766 | 93900 |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| коммунальное хозяйство | 36001 | 40248 | 48226 | 103500 |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| национальная экономика | 6982 | 8106 | 20528 | 23930 || (газификация городов и районов | | | | || области) | | | | |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| образование | 26137 | 17142 | 15508 | 81000 |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| здравоохранение и физическая | 24799 | 21740 | 71605 | 54410 || культура | | | | |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| культура, кинематография | 14803 | 24594 | 42463 | 102530 || и средства массовой информации | | | | |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| социальная политика | 3057 | 1456 | 6297 | 10600 |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| прочие отрасли | 12423 | 14374 | 0 | 262510 |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| национальная безопасность и | 0 | 0 | 3600 | 0 || правоохранительная деятельность | | | | |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| национальная оборона | 0 | 0 | 400 | 0 |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+| общегосударственные вопросы | 0 | 0 | 8155 | 51310 |+------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ За счет средств областной инвестиционной программыфинансируются работы по строительству и капитальному ремонтуобъектов, находящихся в областной и муниципальной собственности: - жилищно-коммунального хозяйства (строительство, приобретениежилья для ветеранов Великой Отечественной войны, реконструкция,строительство, капитальный ремонт объектов водоснабжения, очистныхсооружений, котельных, бань, муниципальных дорог,берегоукрепительные работы); - газификации городов и населенных пунктов области; - социальной сферы (образования, здравоохранения, культуры,социального обеспечения: школ, больниц, домов культуры, спортивныхсооружений, домов-интернатов для престарелых). За счет средств Программы также осуществляется разработкапроектов планировки, застройки территорий, проектно-сметнойдокументации на строительство и реконструкцию объектов. Расходы на капитальное строительство превалируют над расходамина капитальный ремонт и мероприятиями в области застройки территорий(разработка проектов планировки, застройки территорий ипроектно-сметной документации на строительство и реконструкциюобъектов, в том числе для разработки проектов планировок иградостроительных планов муниципальных образований области,финансирование формирования стоимости строительной продукции,разработка территориальной сметно-нормативной базы ценообразования встроительстве), их доля в общем объеме составляет: в 2003 г. -80,3%, в 2004 г. - 73,6%, в 2005 г. - 71,0%, 2006 г. - 70,6%. План реформирования +----+------------------------------------+-----------+--------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 1. | Оценка бюджетной и социальной | I этап | Министерство || | эффективности реализуемых | | экономики || | инвестиционных проектов и | | Калининградской || | используемых процедур принятия | | области, || | решений об осуществлении новых | | отраслевые || | инвестиционных проектов | | министерства || | за последние три отчетных года | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 1. | Утверждение порядка оценки | I этап | Министерство || | бюджетной и социальной | | экономики || | эффективности планируемых | | Калининградской || | и реализуемых инвестиционных | | области, || | проектов и порядка включения | | Министерство || | в бюджет расходов | | финансов || | на осуществление новых | | Калининградской || | инвестиционных проектов | | области || | с учетом эксплуатационных | | || | расходов будущих периодов, | | || | экспертных оценок | | |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 3. | Утверждение системы критериев, | I этап | Министерство || | удовлетворение которым является | | экономики || | основанием для досрочного | | Калининградской || | прекращения (переработки) | | области || | реализации инвестиционных | | || | проектов и запрета для | | || | инициации новых инвестиционных | | || | проектов в случае, если | | || | эксплуатационные расходы | | || | будущих периодов превышают | | || | финансовый эффект от их | | || | реализации | | |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 4. | Формирование системы | I этап | Министерство || | мониторинга осуществления | | экономики || | инвестиционных расходов и | | Калининградской || | механизмов реализации процедуры | | области, || | принятия решения относительно | | Министерство || | инвестиционных расходов | | финансов || | | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 5. | Публикация в СМИ и сети | II этап | Министерство || | Интернет отчетов | | экономики || | о реализованных за последний | | Калининградской || | отчетный год инвестиционных | | области, || | проектах, включая оценку | | Аппарат || | бюджетной и социальной | | Правительства || | эффективности по каждому из | | Калининградской || | проектов, а также оценки новых | | области || | инвестиционных проектов | | || | с учетом эксплуатационных | | || | расходов будущих периодов | | || | до утверждения их законом | | || | о бюджете раздельно по каждому | | || | проекту | | |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 6. | Подготовка методических | II этап | Министерство || | рекомендаций для муниципальных | | финансов || | образований области | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+ Ожидаемые результаты 1. Рост эффективности распределения бюджетных ресурсов наинвестиционные направления и результативности расходовинвестиционного характера. 2. Экономия бюджетных средств от завершения инвестирования внеэффективные проекты. 3. Повышение доверия населения и хозяйствующих субъектов кдеятельности органов государственной власти и реализуемой имисоциально-экономической политике. 4. Формирование системы мониторинга реализации инвестиционныхпроектов, позволяющей с минимальными затратами давать максимальнообъективную информацию о ходе реализации проекта, и, как следствие,повышение качества управления. Ожидается, что при окончании второго этапа будет снижена долярасходов областного бюджета на государственную поддержкуинвестиционных проектов, имеющих основания для досрочногопрекращения их реализации. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Возможность учета экспертных оценок относительно новыхинвестиционных проектов и экспертного прогноза развития событий. Вданном случае будет повышаться субъективность и степеньнеобоснованности в системе принятия инвестиционных решений. Формирование инвестиционной политики с учетом стратегиисоциально-экономического развития региона. В данном вариантеусиливаются риски смены политической власти. Альтернативным вариантом является привлечение стороннихпрофессиональных организаций к процессу мониторинга инвестиционныхпроектов. В данном случае можно будет говорить о профессиональнойэкспертизе, однако расходы на реализацию данного варианта будутзначительно больше, чем при реализации данного направления своимисилами. Оценка рисков К рискам, связанным с реализацией предложенных мероприятий,следует отнести: 1. Сложность разработки методик расчета социальнойэффективности и невозможность пересчета социального эффекта в чистыйэкономический эффект, сложность применения процедур оценкиэксплуатационных расходов и финансового эффекта к инвестициям вобъекты социальной инфраструктуры. 2. Трудоемкость процесса инвестиционного управления, требующегосоответствующей квалификации сотрудников государственных учреждений. 3. Несоблюдение установленного порядка использования бюджетныхсредств, выделяемых на инвестиции, и, как следствие - продолжениепрактики финансирования инвестиционных проектов, не прошедшихнадлежащую экспертизу без учета финансового эффекта иэксплуатационных расходов. Направление 7. Совершенствование порядка финансированиявременных кассовых разрывов Анализ исходного состояния Объемы кассовых разрывов при исполнении бюджета Калининградскойобласти составили: - за 2003 год - 465 млн. рублей; - за 2004 год - 560 млн. рублей; - за 2005 год - 500 млн. рублей; - на 01.07.2006 - 500 млн. рублей. Возникновение кассовых разрывов вызвано следующими причинами: - недостаточное и неравномерное поступление доходов дляфинансирования запланированных расходов; - сезонное увеличение расходов на выплату отпускных работникамобразования; - значительные сезонные расходы на подготовку и проведениеотопительного сезона; - выполнение обязательств по погашению привлеченных кредитовбанков. При этом просроченная задолженность по возврату заемных средствотсутствует. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Утверждение методологии | I этап | Министерство || | планирования временных кассовых | | финансов || | разрывов по месяцам в пределах | | Калининградской || | текущего финансового года | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Утверждение порядка формирования | I этап | Министерство || | финансового резерва для | | финансов || | финансирования временных | | Калининградской || | кассовых разрывов | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Публикация в СМИ и сети Интернет | I этап | Министерство || | нормативных правовых актов, | | финансов || | регулирующих вопросы | | Калининградской || | финансирования временных | | области || | кассовых разрывов | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Подготовка методических | II этап | Министерство || | рекомендаций для муниципальных | | финансов || | образований области | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. В результате совершенствования планирования источниковфинансирования расходов бюджета будет разработана методика,обобщающая процедуру и методологию планирования временных кассовыхразрывов по месяцам в пределах текущего финансового года и порядокформирования финансовых резервов. Это позволит обеспечитьбесперебойное финансирование расходов областного бюджета и снизитьвероятность формирования кредиторской задолженности в областнойбюджетной сфере. 2. Качественное прогнозирование и формирование проекта бюджетана очередной финансовый год сведет к минимуму возможностьвозникновения кассовых разрывов и позволит на стадии формированиябюджета принять меры к их сокращению. К концу реализации второго этапа Программы не должен иметьместо прирост просроченной задолженности и кредиторскойзадолженности. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой созданию методологии прогнозирования кассовыхразрывов и формирования финансовых резервов является сохранениесуществующей системы оперативного финансового планирования.Результатом этого будет являться перманентная напряженность висполнении областного бюджета. Оценка рисков 1. Недостаточность бюджетных ресурсов для формирования фондадля финансирования временных кассовых разрывов. 2. Отсутствие правовых норм контроля со стороны финансовыхорганов области за полным и своевременным сбором и зачислением вобластной бюджет поступлений от налогов и сборов. 3. Возникновение непрогнозируемых чрезвычайных ситуаций. Направление 8. Повышение эффективности деятельности предприятийжилищно-коммунального комплекса, переход от бюджетных расходов напокрытие планового убытка предприятий ЖКХ к адресной социальнойподдержке наименее обеспеченных слоев населения Анализ исходного состояния Министерство финансов Российской Федерации ставит передсубъектами Российской Федерации задачу повышения уровня платежейнаселения за жилищно-коммунальные услуги. Низкий уровень платежей населения за ЖКУ обусловлен высокими ив ряде случаев неэффективными расходами предприятий ЖКХ, врезультате чего для населения устанавливаются тарифы, не покрывающиеэкономически обоснованные тарифы. Высокий уровень экономическиобоснованных тарифов в немалой степени обусловлен тем, что онзачастую рассчитывается механически, без учета реальных потребностейи при отсутствии экономических обоснований. В числе проблем сферыЖКХ значатся также неэффективный менеджмент и отсутствие конкуренциина рынке оказываемых услуг. Калининградская область ставит перед собой задачу повышенияуровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги. При этомрациональный подход к реформированию системы ЖКХ позволит провестиданное реформирование с минимизацией финансовой нагрузки нанаселение. В связи с этим будут предприняты меры: - по развитию конкурентных отношений в сфере управления иобслуживания жилищного фонда и коммунальных систем; - по переводу в денежную форму мер социальной поддержки(монетизация региональных льгот на ЖКУ); - по внедрению энергосберегающих и малозатратных технологий,внедрению систем учета и реализации ресурсов; - по реструктуризации тарифов с целью сокращениямалоэффективных и необоснованных затрат и направления сумм экономиина инвестиционную составляющую, что позволит сократить,сверхнормативные потери в результате реновации внешних ивнутридомовых сетей; - по внедрению системы - "единого окна", что позволит увеличитьадресную социальную помощь гражданам, у которых платежи за ЖКУсоставляют более 22% совокупного дохода. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Законодательное утверждение | I этап | Министерство || | методики предоставления | | ЖКХ и || | субвенций муниципальным | | строительства || | образованиям на выполнение | | Калининградской || | государственных полномочий | | области, || | по предоставлению населению | | Министерство || | субсидий на оплату жилья | | финансов || | и коммунальных услуг исходя | | Калининградской || | из 100-процентного уровня | | области || | платежей граждан | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Утверждение возможности | I этап | Министерство || | использования субвенций | | финансов || | муниципальными образованиями | | Калининградской || | в случае экономии полученных | | области, || | субвенций на другие направления | | Министерство || | финансирования жилищно- | | ЖКХ и || | коммунального хозяйства | | строительства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Публикация в СМИ и сети Интернет | I этап | Министерство || | установленного, фактического | | ЖКХ и || | уровня платежей граждан | | строительства || | за предоставляемые жилищно- | | Калининградской || | коммунальные услуги по каждому | | области, || | муниципальному образованию | | аппарат || | | | Правительства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Экспертиза деятельности | I-II | Агентство по || | предприятий всех организационно- | этапы | регулированию || | правовых форм, оказывающих | | цен и || | услуги в сфере ЖКХ с целью | | тарифов || | установления экономически | | Калининградской || | обоснованных тарифов и | | области, || | реструктуризации затрат на ЖКУ | | Министерство || | | | финансов || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Прозрачность финансовых механизмов использования ресурсов. 2. Рост эффективности использования бюджетных ресурсов в рамкахпроводимой региональной социальной политики. 3. Адресность поддержки населения. 4. Повышение уровня платежей граждан за ЖКУ при минимизациифинансовой нагрузки на население. 5. Повышение эффективности деятельности предприятий ЖКХ. 6. Сдерживание роста тарифов на ЖКУ в среднесрочной перспективеи, как следствие, сокращение бюджетных расходов на коммунальныеплатежи для учреждений бюджетной сферы. В результате реализации данной задачи показатель среднего посубъекту Российской Федерации фактического уровня платежей гражданза предоставляемые жилищно-коммунальные услуги должен составить неменее 95%. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Возможной альтернативой является меньший уровень платежейграждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги и оказаниецелевой поддержки производителей услуг ЖКУ. Сохранение целевыхтрансфертов производителям ЖКУ снижает эффективность использованияими финансовых средств и приводит к отсутствию стимулов кэффективному использованию бюджетных средств. Кроме того, нарушаетсяпринцип адресности оказания финансовой помощи. Оценка рисков 1. Рост кредиторской задолженности по оплате услуг ЖКХ унаименее обеспеченных групп населения области. Рост социальнойнапряженности. 2. Некорректный расчет объемов субсидий и последующеенеэффективное использование средств муниципальными образованиями. 3. Отсутствие заинтересованности в экспертизе предприятий ЖКХместных органов власти. Направление 9. Снижение и ликвидация просроченной кредиторскойзадолженности бюджетов Анализ исходного состояния Объем кредиторской задолженности в области находится надостаточно низком уровне. Министерство финансов области проводитпостоянную работу по снижению просроченной кредиторскойзадолженности. В результате, объем задолженности в 2004 году сократился посравнению с 2003 годом более чем в 2,5 раза. Рост задолженности в2005 году полностью обусловлен недостаточностью средств, выделяемыхобластному бюджету из федерального бюджета в рамках субсидий пооплате ЖКУ отдельным категориям граждан. В 2006 году задолженностьпо данному направлению будет полностью ликвидирована за счетсредств, выделенных из федерального бюджета. +-----------------------------------------------+-------+-------+--------+| Показатель | 2003 | 2004 | 2005 |+-----------------------------------------------+-------+-------+--------+| Объем просроченной кредиторской | 3,8 | 1,4 | 31,9 || задолженности, млн. руб. | | | |+-----------------------------------------------+-------+-------+--------+| Расходы областного бюджета с учетом | 5639 | 7347 | 10719 || финансовой помощи местным бюджетам, | | | || млн. руб. | | | |+-----------------------------------------------+-------+-------+--------+| Среднемесячные расходы областного бюджета | 470 | 612 | 893 || с учетом финансовой помощи местным | | | || бюджетам, млн. руб. | | | |+-----------------------------------------------+-------+-------+--------+| Расходы областного бюджета без учета | 3890 | 4635 | 6516 || финансовой помощи местным бюджетам, | | | || млн. руб. | | | |+-----------------------------------------------+-------+-------+--------+| Среднемесячные расходы областного бюджета | 324 | 386 | 543 || без учета финансовой помощи местным | | | || бюджетам, млн. руб. | | | |+-----------------------------------------------+-------+-------+--------+ Объем просроченной кредиторской задолженности на порядок меньшеежемесячных расходов областного бюджета без учета финансовой помощимуниципальным образованиям. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Утверждение плана мер по | I этап | Министерство || | реструктуризации просроченной | | финансов || | кредиторской задолженности, ее | | Калининградской || | переоформления | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Утверждение процедуры | I этап | Министерство || | мониторинга кредиторской | | финансов || | задолженности, в том числе | | Калининградской || | бюджетных учреждений и унитарных | | области || | предприятий, а также оперативной | | || | отчетности о состоянии | | || | кредиторской задолженности | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Формирование механизмов | I этап | Министерство || | стимулирования получателей | | финансов || | бюджетных средств к погашению | | Калининградской || | кредиторской задолженности | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Утверждение процедуры | I этап | Министерство || | мониторинга кредиторской | | финансов || | задолженности муниципальных | | Калининградской || | образований и составление | | области || | кредитного рейтинга | | || | муниципальных образований | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | Публикация в СМИ и сети Интернет | II этап | Министерство || | информации о состоянии | | финансов || | кредиторской задолженности, | | Калининградской || | в том числе просроченной | | области, || | | | аппарат || | | | Правительства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Оздоровление региональных и муниципальных финансов. 2. Повышение инвестиционной привлекательности территории. В течение реализации второго этапа показатель кредиторскойзадолженности не должен будет превышать среднемесячных расходовобластного бюджета. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой является консервирование механизма управлениякредиторской задолженностью в текущем состоянии. Однако данная меране будет способствовать улучшению ситуации в муниципальныхобразованиях и может привести к ухудшению ситуации в сферерегиональных финансов. Альтернативой является полное погашение кредиторскойзадолженности как областных учреждений, так и муниципальныхобразований. Однако ввиду ограниченности бюджетных ресурсов такаяработа потребует продолжительного времени. Кроме того, оказаниеотдельным муниципалитетам помощи в погашении кредиторскойзадолженности может стать отрицательным стимулом для остальныхмуниципальных образований. Оценка рисков 1. Низкая бюджетная дисциплина. 2. Низкая ликвидность бюджета. Задача N 3. Создание условий для развития доходной базы Обоснование необходимости решения задачи Основной целью управления доходами является стабильноефинансирование обязательств Калининградской области при умеренномуровне налоговых изъятий. Порядок формирования доходов областногобюджета закреплен в Бюджетном и Налоговом кодексах РФ, гдеопределены виды бюджетных доходов и структурировано содержаниекаждого из них. Анализ экономического состояния региона, механизмоваккумуляции средств в бюджет показывает, что существует потенциалсовершенствования налогового администрирования касательно двухосновных направлений - налоговых доходов и неналоговых доходов. Вкачестве бюджетообразующих налогов в Калининградской областирассматриваются налог на доходы физических лиц, налог на прибыльорганизаций, налог на имущество организаций и налог на землю.Задачей Правительства области является легализация заработной платы,которая возможна в результате скоординированной работы Правительстваобласти и федеральных служб по выявлению и пресечению нелегальнойвыплаты заработной платы. Особого развития требует аналитическаябаза для выявления теневых оборотов в экономике области. Важнодобиваться эффективности воздействия на хозяйствующие субъекты,защитив от излишнего администрирования добросовестных работодателей. В качестве существенного элемента диверсификации экономикиобласти, в том числе ее налогового потенциала, необходиморассматривать повышение уровня деловой активности населения,развитие малого предпринимательства, преимущественно в сфере услуг.При этом доходы от малого бизнеса должны стать одним из заметныхисточников бюджета. Большим резервом является также сбор платежей за негативноевоздействие на окружающую среду. Кроме того, указанные платежиследует рассматривать как инструмент противодействия загрязнениюокружающей среды. Данные доходы должны стать в бюджете целевыми инаправляться на финансирование мероприятий по защите окружающейсреды: ее охране и рекультивации, строительству очистных сооружений,то есть всему тому, что будет сберегать окружающий мир и здоровьелюдей. Необходимо совершенствовать администрирование налога на игорныйбизнес, принять меры по исключению случаев отклонения от его уплаты.Должна быть продолжена работа по координации деятельности органовместного самоуправления, министерств и ведомств Правительстваобласти с управлениями федеральных служб по Калининградской областипо организации учета всех земель области, введению их в активныйхозяйственный оборот, а также администрированию налогообложения. В2007 году должна быть завершена работа по формированию земельногокадастра. В области управления государственной и муниципальнойсобственностью необходимо максимально прозрачно и эффективноосуществить продажу всех активов, ненужных или несвойственных дляфункций исполнения полномочий государственной власти, обеспечитьполучение максимального дохода от использования остающихся вгосударственной и муниципальной собственности имущества, земли,природных богатств. Необходимо постепенно переводить всегосударственные унитарные предприятия на коммерческую основу какполноправных участников рыночных отношений. Исходя из существующей необходимости совершенствования политикиуправления доходами в Программе выделяются следующие направления: 1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом,рассроченных и отсроченных платежей в бюджет. 2. Создание формализованной методики оценки финансовыхпоследствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженнойставки) по уплате налогов и сборов. 3. Повышение деловой активности. 4. Организация учета объектов, находящихся в собственностиКалининградской области, и предоставление информациизаинтересованным лицам. 5. Мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятийи организаций, доли уставного капитала в которых принадлежатКалининградской области. Направление 1. Организация оперативного учета задолженностиперед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет Анализ исходного состояния Объемы предоставления льгот по уплате налогов в форме отсрочеки рассрочек (реструктуризации), приостановленной задолженности поналогам, сборам, пеням и налоговым санкциям, причитающихся уплате вобластной бюджет Калининградской области за период с 2004 по 2005год, возросли со 111,7 млн. рублей в 2004 году до 258,8 млн. рублейв 2005 году. Принятие решений о предоставлении отсрочек, рассрочек,налоговых кредитов и инвестиционных налоговых кредитов по уплатефедеральных налогов, подлежащих зачислению в бюджет субъекта, ирегиональных налогов и сборов согласно Федеральному закону от 29июня 2004 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторыезаконодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлениеммер по совершенствованию государственного управления" относится кполномочиям федерального органа исполнительной власти,уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов(налоговых органов). В настоящее время порядок предоставления отсрочек, рассрочек,инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сбороврегулируется Приказом Федеральной налоговой службы от 4 октября 2006года N САЭ-3-19/654@ "Об утверждении порядка рассмотренияФедеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки,рассрочки, инвестиционного кредита по уплате налогов и сборов". Мониторинг дебиторской задолженности, рассроченных иотсроченных платежей осуществляется ежемесячно на основанииинформации о задолженности и недоимке по форме отчета N 4-нм.Мониторинг задолженности по уровням бюджетов налоговыми органами неосуществляется. С целью повышения эффективности налоговой политики и учетарезультатов деятельности налоговых органов по отношению кзадолженности перед областным бюджетом предлагается регламентироватьпорядок взаимодействия и информационного обмена с органами,компетентными в вопросах принятия решений о предоставлении налоговыхпреференций. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Проведение детальной | I этап | Министерство || | инвентаризации сведений | | финансов || | и осуществление оценки потерь | | Калининградской || | бюджета от недополученных | | области || | доходов, в том числе с учетом | | || | инфляции по дебиторской | | || | задолженности, рассроченным | | || | и приостановленным платежам | | || | за последние три отчетных года | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Разработка и утверждение порядка | I этап | Министерство || | организации работы по | | финансов || | согласованию с налоговыми | | Калининградской || | органами вопросов предоставления | | области || | отсрочек, рассрочек, | | || | инвестиционных налоговых | | || | кредитов по уплате налогов и | | || | сборов, а также пени, подлежащих | | || | зачислению в областной бюджет | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Утверждение порядка проведения | I этап | Министерство || | мониторинга дебиторской | | финансов || | задолженности, рассроченных | | Калининградской || | и отсроченных платежей | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Публикация в средствах массовой | I этап | Министерство || | информации и в сети Интернет | | финансов || | данных об объемах дебиторской | | Калининградской || | задолженности, отсроченных, | | области || | рассроченных и приостановленных | | || | платежей | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | Подготовка методических | II этап | Министерство || | рекомендаций для муниципальных | | финансов || | образований области | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 6. | Осуществление действий, | II этап | Министерство || | обеспечивающих соответствие | | финансов || | условию того, что объем | | Калининградской || | рассроченных и отсроченных | | области || | платежей не будет превышать 3% | | || | налоговых и неналоговых доходов | | || | бюджета | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты Реализация мероприятий: 1. Позволит содействовать в рамках имеющихся у Правительстваобласти полномочий сокращению случаев предоставления экономическинеобоснованных отсрочек, рассрочек приостановленной задолженности поналогам, сборам, пеням и налоговым санкциям. 2. Будет организован периодический мониторинг объемаотсроченных, рассроченных, приостановленных платежей с организациейвзаимодействия с налоговыми органами с целью обсуждения вопросовукрепления доходной базы областного бюджета за счет сокращенияпотерь, связанных с предоставлением отсроченных, рассроченных иприостановленных платежей низкой степени целесообразности иобоснованности. 3. Организация учета задолженности перед областным бюджетомотсроченных, рассроченных и приостановленных платежей будетспособствовать росту эффективности экономической политики в целяхповышения уровня качества жизни населения области за счет увеличенияналогооблагаемой базы. 4. Мониторинг и сокращение дебиторской задолженности бюджетныхучреждений позволит повысить качество взаиморасчетов с контрагентамиучреждений, что положительно скажется на росте эффективностипартнерских отношений и повышении финансовой устойчивости указанныхконтрагентов. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения При разработке порядка организации работы по согласованию сналоговыми органами о предоставлении отсрочек, рассрочек,инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов,подлежащих зачислению в областной бюджет, может быть использованпорядок, разработанный ФНС России с учетом имеющегося опытаорганизации работы по предоставлению отсрочек, рассрочек. Альтернативными вариантами также могут быть полный отказ отпредоставления рассрочек и отсрочек, что негативно скажется наразвитии предпринимательства в области, а также списание всехзадолженностей, что в принципе нереально в любой развитой экономике. Оценка рисков 1. Сложность разработки необходимых методик и регламентовпроведения мониторинга дебиторской задолженности, но при внедрении вбюджетный процесс автоматизированных технологий трудоемкостьпроведения мониторинга снижается, а оперативность возрастает. 2. Некорректный выбор критериев для предоставления отсрочек ирассрочек по платежам в бюджет, увеличение времени на принятиерешения о предоставлении отсрочек и рассрочек. 3. Непредставление информации налоговыми органами, чтозатрудняет проведение анализа структуры и объема задолженности передбюджетом. Направление 2. Создание формализованной методики оценкифинансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в видепониженной ставки) по уплате налогов и сборов Анализ исходного состояния На территории Калининградской области действовал ряд законов,устанавливавший льготы в части налогов, подлежащих уплате вобластной бюджет. Значительный перечень льгот по региональнымналогам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, идефицит областного бюджета существенно ограничивают возможностирегиональной налоговой политики. Учитывая данный фактор,Правительство региона отказалось от политики предоставлениярегиональных налоговых льгот и преференций. Предприняты меры поминимизации потерь областного бюджета в связи с предоставлениемналоговых льгот в предыдущие годы. Отмена налоговых льготсопровождается введением новых, прозрачных, современных рыночныхправил поддержки инвестиционных проектов. В соответствии с главой 30 Налогового кодекса РоссийскойФедерации принят Закон Калининградской области от 27 ноября 2003 г.N 336 "О налоге на имущество организаций". Статьей 4 указанногоЗакона освобождаются от налогообложения: - органы законодательной (представительной) и исполнительнойвласти Калининградской области, органы местного самоуправленияКалининградской области; - органы управления и подразделения государственной службы; - организации - в отношении объектов жилищного фонда; - организации - в отношении областных и муниципальных дорог,объектов внешнего благоустройства. В соответствии с главой 28 Налогового кодекса РоссийскойФедерации принят Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193"О транспортном налоге". Ставки налога для легковых автомобилей,произведенных за 7 лет и 15 лет, применяются с понижающимикоэффициентами. Имеют льготы организации здравоохранения,социального обслуживания населения, культуры. При формировании проекта бюджета на очередной финансовый годфинансовым органом области производится оценка суммы выпадающихдоходов областного бюджета в результате предоставления налоговыхльгот. Потери от предоставления налоговых льгот по региональномузаконодательству составляли в 2003 году 98,3 млн. рублей (3,0% отналоговых и неналоговых доходов), в 2004 году - 185,7 млн. рублей(3,7%), в 2005 году - 270,7 млн. рублей (3,6%), в 2006 году - 227млн. рублей (оценка), в 2007 году - 141 млн. рублей (прогноз). План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Разработка и утверждение порядка | I этап | Министерство || | оценки бюджетной и социальной | | финансов || | эффективности предоставляемых | | Калининградской || | налоговых льгот | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Законодательное установление | I этап | Министерство || | запрета на предоставление | | финансов || | и пролонгацию налоговых льгот | | Калининградской || | при низкой оценке финансовой | | области || | эффективности | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Создание формализованной | I этап | Министерство || | методики оценки финансовых | | финансов || | последствий предоставляемых | | Калининградской || | льгот по уплате налогов и сборов | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Разработка унифицированных | I этап | Министерство || | финансовых и экономических | | финансов || | индикаторов, позволяющих оценить | | Калининградской || | эффективность предоставляемых | | области || | и планируемых к предоставлению | | || | налоговых льгот вне зависимости | | || | от категории налогоплательщика | | || | и системы реализуемых им мер, | | || | направленных на развитие | | || | экономики области | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | Публикация в СМИ и сети Интернет | I этап | Министерство || | данных об объемах | | финансов || | предоставляемых налоговых льгот | | Калининградской || | и оценке их эффективности | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 6. | Снижение объема предоставляемых | I этап | Министерство || | налоговых льгот до 5% и менее | | финансов || | налоговых доходов областного | | Калининградской || | бюджета | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 7. | Подготовка методических | II этап | Министерство || | рекомендаций для муниципальных | | финансов || | образований области | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты В результате реализации мероприятий объем предоставляемыхналоговых льгот не будет превышать 5%, при этом в данный объем невключаются льготы по налогу на прибыль и налогу на имуществоорганизаций, предоставление которых обусловлено Федеральным закономот 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне вКалининградской области и о внесении изменений в некоторыезаконодательные акты Российской Федерации". 1. Проведение политики предоставления налоговых льгот наосновании бюджетной и социальной эффективности позволит избежатьпотерь бюджета вследствие предоставления экономически необоснованныхналоговых льгот. 2. Ожидается укрепление доходной части областного бюджета. 3. Опубликование данных об объемах предоставленных льгот иоценке их эффективности приведет к усилению административного иобщественного контроля над механизмами и объемами предоставленияналоговых льгот. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативным вариантом может стать отказ от разработкиформализованного порядка оценки эффективности предоставленияналоговых льгот. Также в качестве альтернативы можно рассматривать отказ отпредоставления налоговых льгот с целью перехода на другие формыподдержки, например, субсидирование части процентной ставки попривлеченным кредитам. Однако полный отказ от предоставленияналоговых льгот маловероятен. До настоящего времени функционированиецелого ряда отраслей, особенно социальной сферы (жилищного фонда) иорганизаций, финансируемых из областного бюджета, безгосударственной поддержки в виде льгот нереально. Оценка рисков 1. Сложность взаимодействия с налоговой службой в частипоступления налоговых платежей в разрезе налогоплательщиков. 2. Сложность разработки методик определения социальнойэффективности и ее пересчет в экономическую (бюджетную)эффективность. 3. Недостаточная квалификация сотрудников органов власти дляосуществления оценки, которую можно повысить путем обученияперсонала по данной проблематике. 4. Изменение законодательства на федеральном уровне попредоставлению налоговых льгот в части ограничения полномочийсубъектов РФ на принятие решений о предоставлении или отказе отпредоставления тех или иных налоговых льгот. 5. Отсутствие практики предоставления льгот с учетом социально-экономических и финансовых последствий. Направление 3. Повышение деловой активности Анализ исходного состояния В Калининградской области осуществляют свою деятельность 10778предприятий малого бизнеса, т.е. на одну тысячу жителей приходится11,4 малых предприятий, что выше среднероссийского уровня. В области проводится оценка фактического уровня деловойактивности в форме малого предпринимательства. За три отчетных годапоказатели развития малого бизнеса выглядят следующим образом. Показатели развития малого предпринимательства в Калининградской области +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+| | 2003 | 2004 | 2005 | 1-е полуг.|| | | | | 2006 |+---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+| Кол-во предприятий малого | 5635 | 6621 | 9045 | 10778 || бизнеса, шт. | | | | |+---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+| Среднесписочная численность | 63219 | 73856 | 104962 | 113753 || работников малых | | | | || предприятий, чел. | | | | |+---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+| Средняя численность внешних | 3781 | 3807 | 7348 | 10281 || совместителей, чел. | | | | |+---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+| Средняя численность | 2864 | 7176 | 3935 | 2964 || работавших по договорам | | | | || гражданско-правового | | | | || характера, чел. | | | | |+---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+| Доля занятых на постоянной | 21 | 24,8 | н/д | н/д || основе на малых предприятиях | | | | || в общей занятости, % | | | | |+---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+| Средняя численность | 12 | 13 | 13 | 12 || работающих на одном малом | | | (расч.) | (расч.) || предприятии, чел. | | | | |+---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+| Инвестиции в основной | 669 | 1909,6 | 2878,74 | 1519,7 || капитал, млн. руб. | | | | |+---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+| Выручка от реализации | 57305,6| 80150,6| 156454,8 | 77098,26 || товаров, продукции | | | | || (работ, услуг), млн. руб. | | | | |+---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ Число субъектов малого бизнеса с каждым годом растет, иколичество предприятий, зарегистрированных на первое полугодие 2006года, превысило число предприятий, зарегистрированных на конец 2005года. Выручка от реализации товаров малого бизнеса с каждым годомувеличивается. В целях повышения уровня деловой активности в регионе с 1996года действует Закон Калининградской области от 2 сентября 1996 г. N66 "О поддержке малого предпринимательства в Калининградскойобласти". В Законе прописаны льготы, в том числе налоговые,кредитные и страховые для активизации малого бизнеса. В конце 2006года планируется принять новую редакцию закона о маломпредпринимательстве. Постановлением администрации Калининградской области от03.02.2000 N 48 в области создано государственное областноеучреждение "Фонд поддержки малого предпринимательства вКалининградской области". Это учреждение совместно с Правительствомобласти проводит конкурсы на оказание целевой финансовой поддержкималого бизнеса, осуществляет правовую поддержку и консультирует осостоянии дел в сфере малого предпринимательства через интернет-сайтФонда (www.fpmp39.ru). Для создания благоприятных условий для развития малогопредпринимательства на основе комплексной и эффективной поддержкиразработана "Программа государственной поддержки малогопредпринимательства в Калининградской области на 2005-2007 годы",утвержденная Законом Калининградской области от 9 февраля 2004 г. N468. Эта Программа является региональной составляющей общейгосударственной политики, обозначенной Федеральным законом от 14июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной поддержке малогопредпринимательства в Российской Федерации". В настоящее времярезультаты мониторинга малого предпринимательства не публикуются. ВСМИ и сети Интернет деятельность Фонда освещена мало. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Разработка и утверждение порядка | I этап | Министерство || | оказания консультационной | | экономики, || | и организационной поддержки | | Министерство || | субъектам малого | | промышленности || | предпринимательства | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Разработка и утверждение порядка | I этап | Министерство || | проведения мониторинга | | экономики || | деятельности предприятий в сфере | | Калининградской || | малого предпринимательства | | области, || | (включая финансово-экономические | | Министерство || | показатели деятельности) | | промышленности || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Публикация в СМИ информации | I этап | Министерство || | о результатах мониторинга малого | | промышленности || | предпринимательства и системе | | Калининградской || | государственной поддержки малого | | области || | предпринимательства | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты Достижение конечного результата реализации мероприятия в видеувеличения доли продукции малого предпринимательства в общем объемепромышленного производства маловероятно, так как Калининградскаяобласть является особой экономической зоной (Федеральный закон от 10января 2006 г. N 16-ФЗ "Об особой экономической зоне вКалининградской области и о внесении изменений в некоторыезаконодательные акты Российской Федерации") и в части бизнесанацелена больше на крупных производителей. 1. Повышение эффективности системы поддержки малогопредпринимательства. 2. Наличие финансово-экономической информации о малыхпредприятиях в разрезе видов экономической деятельности имуниципальных образований, об индивидуальных предпринимателях, окрестьянских (фермерских) хозяйствах. 3. Проведение мониторинга, публикация в СМИ и сети Интернетрезультатов мониторинга малого предпринимательства и информации осистеме поддержки малого предпринимательства повысит активностьнаселения в сфере предпринимательства. 4. Предвидится увеличение темпов развития малогопредпринимательства и увеличение количества рабочих мест. 5. Реализация намеченных мероприятий позволит увеличитьдоходную часть бюджета Калининградской области. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой предлагаемым мероприятиям может быть условиеоставить все как есть, но тогда существуют риски недостаточнопрозрачного распределения финансовых ресурсов среди субъектов малогопредпринимательства. Еще одной альтернативой является полный отказот государственной поддержки малого предпринимательства, что врамках реализации Программы реформирования является невыполнимым. Оценка рисков 1. Отказ предприятий малого бизнеса представлять дополнительнуюинформацию о своей деятельности. 2. Излишнее административное вмешательство контролирующих(надзорных) органов в деятельность субъектов малогопредпринимательства. 3. Изменение федерального законодательства, регулирующегодеятельность малых предприятий. 4. Ограниченность финансовых ресурсов на реализацию Программыподдержки и развития малого предпринимательства. Направление 4. Организация учета объектов, находящихся всобственности субъектов Российской Федерации, и предоставлениеинформации заинтересованным лицам Анализ исходного состояния В области принята новая редакция Закона Калининградской областиот 12 июля 2006 г. N 31 "О порядке управления и распоряжениягосударственной собственностью Калининградской области". ДаннымЗаконом утверждены полномочия Правительства Калининградской области,полномочия исполнительного органа власти, осуществляющегорегулирование в сфере экономики, полномочия специальноуполномоченного органа власти в сфере имущественных отношений. Вобласти действует Постановление администрации области от 24 февраля2004 г. N 60 "О конкурсе на размещение государственного контракта напроведение оценки объектов собственности Калининградской области".Им утвержден порядок организации конкурса, критерии выборапобедителя, порядок рассмотрения заявок на участие в конкурсе.Действующая нормативная правовая база не содержит требований ораскрытии информации о собственности Калининградской области и остоимости объектов, относящихся к собственности Калининградскойобласти, отсутствует порядок оценки рыночной стоимости объектов,находящихся в собственности Калининградской области, независимымиорганизациями. План реформирования +----+------------------------------------+-----------+--------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 1. | Утверждение положения | I этап | Министерство || | о раскрытии информации | | финансов || | о собственности Калининградской | | Калининградской || | области, в том числе | | области, || | по отдельным объектам | | Министерство || | собственности | | экономики || | | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 2. | Утверждение порядка оценки | I этап | Министерство || | рыночной стоимости объектов, | | финансов || | находящихся в собственности | | Калининградской || | Калининградской области, | | области, || | независимыми организациями | | Министерство || | | | экономики || | | | Калининградской || | | | области, || | | | Агентство по || | | | имуществу || | | | Калининградской || | | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 3. | Проведение оценки рыночной | I этап | Агентство по || | стоимости объектов, находящихся | | имуществу || | в собственности Калининградской | | Калининградской || | области | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 4. | Публикация в СМИ и сети | I этап | Министерство || | Интернет информации о стоимости | | финансов || | объектов, находящихся | | Калининградской || | в собственности Калининградской | | области, аппарат || | области, в том числе | | Правительства || | по отдельным объектам | | Калининградской || | собственности | | области |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+| 5. | Внесение изменений в Закон | I этап | Министерство || | о бюджетном процессе | | финансов || | Калининградской области | | Калининградской || | относительно включения в состав | | области || | материалов, представленных к | | || | бюджету на очередной финансовый | | || | год, оценки рыночной стоимости | | || | объектов, находящихся | | || | в собственности Калининградской | | || | области, в том числе в разрезе | | || | объектов собственности | | |+----+------------------------------------+-----------+--------------------+ Ожидаемые результаты 1. Оценка стоимости объектов, находящихся в собственностиКалининградской области, будет производиться по утвержденнойпроцедуре. 2. В результате планируемых мероприятий ожидается увеличениедоходов бюджета за счет оптимизации состава и структуры областнойсобственности. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой данным мероприятиям может быть сохранение порядкапроведения оценки рыночной стоимости только в случае совершенияопераций с имуществом, связанных с куплей-продажей, меной или инымвозмездным отчуждением этого имущества. Это позволило бы снизитьиздержки, но не дало бы объективную картину об имуществеКалининградской области. Оценка рисков 1. Отсутствие стимулов к гласности и прозрачности процессауправления государственной собственностью. 2. Возможная несопоставимость экономического эффекта от учетаданного показателя при бюджетном планировании и объема расходовобластного бюджета на независимую рыночную оценку объектовсобственности. Минимизировать данные риски можно путем привлеченияквалифицированных экспертов оценочных компаний на конкурсной основе. Направление 5. Мониторинг эффективности деятельности унитарныхпредприятий и организаций, доли уставного капитала в которыхпринадлежат Калининградской области Анализ исходного состояния Планирование, прогнозирование и оценка результатов деятельностиунитарных предприятий Калининградской области производятся всоответствии с Постановлением администрации области от 11 апреля2002 г. N 151 "О Концепции по осуществлению органами исполнительнойвласти Калининградской области полномочий по управлениюгосударственным имуществом". Нормативную правовую базу по регулированию деятельностиунитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала вкоторых принадлежат Калининградской области, составляют следующиедокументы: - Закон Калининградской области от 12 июля 2006 г. N 31 "Опорядке управления и распоряжения государственной собственностьюКалининградской области"; - Постановление администрации области от 22 марта 2004 г. N 99"Об установлении ведомственной подчиненности государственныхунитарных предприятий Калининградской области"; - Постановление администрации области от 19 декабря 2003 г. N697 "О Порядке назначения руководителей государственных учрежденийКалининградской области, государственных унитарных предприятийКалининградской области и заключения с ними трудовых договоров"; - Постановление администрации области от 19 декабря 2003 г. N692 "О порядке утверждения устава государственного унитарногопредприятия Калининградской области"; - Постановление администрации области от 10 декабря 2003 г. N687 "О Порядке осуществления заимствований государственнымиунитарными предприятиями Калининградской области"; - Постановление администрации области от 10 ноября 2003 г. N637 "О порядке аттестации руководителей государственных унитарныхпредприятий Калининградской области". По состоянию на 1 сентября 2006 государственное имуществоКалининградской области закреплено: 1) на праве хозяйственного ведения за 34 государственнымиунитарными предприятиями; 2) на праве оперативного управления за 217 государственнымиучреждениями. В реестре государственного имущества учтены 9 акционерныхобществ. В 2 акционерных обществах доля государственнойсобственности Калининградской области составляет 100%, в 1акционерном обществе доля государственной собственности составляет50%, в 4 доля государственной собственности составляет менее 25,5%,в 2 - 25,5%. План реформирования +----+----------------------------------+-----------+----------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+----------------------------------+-----------+----------------------+| 1. | Утверждение порядка | I этап | Министерство || | представления отчетности | | экономики || | о деятельности и долговых | | Калининградской || | обязательствах | | области || | государственных унитарных | | || | предприятий и организаций, | | || | доли уставного капитала | | || | в которых принадлежат | | || | Калининградской области | | |+----+----------------------------------+-----------+----------------------+| 2. | Утверждение системы критериев | II этап | Министерство || | для сохранения | | экономики || | государственных унитарных | | Калининградской || | предприятий и организаций, | | области || | доли уставного капитала | | || | в которых принадлежат | | || | Калининградской области | | || | (предусматривающих сохранение | | || | участия с долей | | || | Калининградской области | | || | не ниже 25%), на основе | | || | оценки бюджетной и социальной | | || | эффективности | | |+----+----------------------------------+-----------+----------------------+| 3. | Публикация в СМИ и сети | II этап | Министерство || | Интернет реестров | | экономики || | и результатов деятельности | | Калининградской || | государственных унитарных | | области, аппарат || | предприятий и организаций, | | Правительства || | доли уставного капитала в | | Калининградской || | которых принадлежат субъектам | | области || | Калининградской области | | |+----+----------------------------------+-----------+----------------------+| 4. | Проведение мероприятий | II этап | Министерство || | по оптимизации сети | | экономики || | государственных унитарных | | Калининградской || | предприятий путем | | области, Агентство || | преобразования их в иные | | по имуществу || | организационно-правовые формы | | Калининградской || | некоммерческих и коммерческих | | области || | организаций | | |+----+----------------------------------+-----------+----------------------+| 5. | Формирование системы | II этап | Министерство || | мониторинга деятельности | | экономики || | государственных унитарных | | Калининградской || | предприятий и организаций, | | области || | доли уставного капитала | | || | в которых принадлежат | | || | Калининградской области | | |+----+----------------------------------+-----------+----------------------+| 6. | Проведение мероприятий, по | II этап | Министерство || | результатам которых не менее | | экономики || | 90% государственных унитарных | | Калининградской || | предприятий и организаций, | | области, || | доли уставного капитала | | Агентство по || | в которых принадлежат | | имуществу || | Калининградской области, | | Калининградской || | удовлетворяют установленным | | области || | критериям | | |+----+----------------------------------+-----------+----------------------+ Ожидаемые результаты 1. В результате проводимых мероприятий не менее 90%государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставногокапитала в которых принадлежат Калининградской области, должныудовлетворять установленным критериям. 2. Сформированная система мониторинга деятельностигосударственных предприятий должна обеспечить своевременноевыявление факторов, негативно сказывающихся на их деятельности, чтодает возможность оперативно вносить изменения в политику управленияпредприятием. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативами выбранному направлению реформирования могутстать: - отказ государства от прямого участия в экономике, т.е. полныйотказ от государственных унитарных предприятий и организаций, долиуставного капитала в которых принадлежат области; - применение системы индивидуальной оценки каждогогосударственного унитарного предприятия на основе индивидуальныхкритериев эффективности. Оценка рисков 1. Утверждение некорректных критериев оценки эффективностидеятельности государственных унитарных предприятий, что приведет кизлишнему социальному напряжению в области и ухудшению качествапредоставляемых бюджетных услуг. Также возможен риск неполного учетаспецифики деятельности унитарных предприятий и организаций приформировании критериев оценки деятельности. 2. Возможное противодействие реформированию со сторонысотрудников государственных унитарных предприятий, объективно незаинтересованных в повышении интенсификации и раскрытии информации орезультатах своего труда. 3. Возможные риски связаны со сложностями нахожденияоптимального сочетания инструментов рыночного и нерыночногорегулирования в управлении активами, принадлежащими муниципалитету. Задача N 4. Совершенствование долговой политики Обоснование необходимости решения задачи Состояние государственного долга Калининградской областихарактеризуется следующими показателями: млн. рублей+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+| | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+| Объем государственного | 1219 | 1175 | 1045 | 1730 || долга на конец года, | | | | || в том числе: | | | | |+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+| обязательства по | 200 | 300 | 200 | 500 || банковским кредитам | | | | |+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+| прямые обязательства перед | 341 | 322 | 266 | 113 || Министерством финансов | | | | || Российской Федерации | | | | |+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+| государственные гарантии | 678 | 553 | 579 | 1117 |+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+| Собственные доходы | 3138 | 5076 | 7516 | 13870 || областного бюджета, | | | | || за исключением трансфертов | | | | || из федерального бюджета | | | | |+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+| Соотношение объема | 39% | 23% | 14% | 12% || государственного долга | | | | || с собственными доходами | | | | || (за исключением | | | | || трансфертов из | | | | || федерального бюджета) | | | | |+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+| Расходы на обслуживание | 10 | 24 | 17 | 26 || государственного долга | | | | |+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+| Расходы (всего) | 5936 | 7347 | 10719 | 15950 |+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+| Доля в расходах | 0,17% | 0,33% | 0,16% | 0,16% || федерального бюджета | | | | |+------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ Планирование государственных заимствований осуществляется восновном исходя из баланса доходов и расходов областного бюджета сориентиром на минимизацию дефицита бюджета. Таким образом,заимствования не рассматриваются как инструмент финансовогообеспечения эффективных расходов и наращивания бюджетнойобеспеченности. В послании Губернатора Калининградской области Калининградскойобластной Думе "О бюджетной политике в 2007 году" в качестве новогоподхода к государственным заимствованиям определено направлениеполученных за счет этого источника ресурсов на финансированиеэкономически обоснованных проектов в целях создания новых ликвидныхактивов. Таким образом, данное направление реформирования взначительной степени связано с необходимостью совершенствованияинвестиционной политики Правительства области. Реализация потенциала заимствований возможна при условиижесткого контроля за платежеспособностью области, состояние которойв значительной степени определяет долговая нагрузка на областнойбюджет. На сегодняшний день в области не применяются формализованныеметодики оценки и контроля долговой нагрузки. Исходя из оценки действующих долговых обязательствКалининградской области, с учетом целей и задач бюджетной политикивозможно и необходимо более полно задействовать потенциалгосударственных заимствований при условии повышения ихэффективности. Необходимо сформировать оптимальные процедурыуправления государственным долгом Калининградской области. Направление 1. Внедрение формализованных процедур управлениягосударственным долгом Калининградской области, принятия долговыхобязательств, их рефинансирования Анализ исходного состояния Формализованные процедуры управления государственным долгомограничиваются оценкой кассового разрыва на определенный периодисходя из прогноза доходов и заявленных расходов, а также ведениемГосударственной долговой книги. Долговая нагрузка на бюджет оценивается только по расходам наобслуживание долга и соотношению государственного долга с налоговымии неналоговыми доходами. Методика оценки потенциала заимствованийотсутствует. Сведения о долговых обязательствах области непубликуются в СМИ и сети Интернет. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Ответственные || п/п| | реализации| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Утверждение методологии расчета | I этап | Министерство || | долговой нагрузки на бюджет с | | финансов || | учетом действующих и планируемых | | Калининградской || | к принятию долговых обязательств | | области || | на среднесрочный период | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Утверждение методики расчета | I этап | Министерство || | объема возможного привлечения | | финансов || | новых долговых обязательств | | Калининградской || | с учетом их влияния на долговую | | области || | нагрузку бюджета Калининградской | | || | области | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Публикация в СМИ и сети Интернет | I этап | Министерство || | сведений о долговых | | финансов || | обязательствах, в том числе | | Калининградской || | по видам обязательств и срокам | | области || | их погашения | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Все операции по долговым | II этап | Министерство || | обязательствам в последнем | | финансов || | отчетном году полностью | | Калининградской || | соответствуют установленной | | области || | процедуре | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | Подготовка рекомендаций | II этап | Министерство || | муниципальным образованиям | | финансов || | по формированию системы контроля | | Калининградской || | за долговой нагрузкой на местные | | области || | бюджеты | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Активизация заемной политики. Привлечение дополнительныхсредств на финансирование расходов областного бюджета. 2. Минимизация рисков неплатежеспособности Калининградскойобласти. 3. Повышение публичности и прозрачности долговой политикиобласти. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой внедрения формализованных процедур управлениягосударственным долгом области является экспертная оценкавозможностей привлечения заемных средств и объема государственныхгарантий, проводимая в рамках формирования бюджетной политикиперспективного финансового плана и бюджета на соответствующийфинансовый год. Такой подход оправдан в нестабильной, нестандартной ситуациипри наличии многофакторных рисков неплатежеспособности области.Носит более субъективный характер. Требуется формирование института экспертов, что влечет, какправило, дополнительные расходы. При низких или умеренных рисках неплатежеспособности,стабильности социально-экономического развития, наличии грамотных,опытных специалистов, в функции которых входит управлениегосударственным долгом, целесообразнее применение формализованныхпроцедур оценки потенциала заимствований. Оценка рисков 1. Некорректная формализация параметров долговой нагрузки инеплатежеспособности. 2. Ошибки в сторону переоценки при выходе на максимальновозможные объемы заимствований могут привести к сложностям вобслуживании долговых обязательств. Необходимо предусматриватьстрахование результатов расчетов. Направление 2. Формализация процедур предоставлениягосударственных гарантий Калининградской области Анализ исходного состояния Государственные гарантии Калининградской областипредоставляются в соответствии с Положением, утвержденнымнормативным правовым актом Правительства Калининградской области.Нормы о проведении оценки бюджетной и социальной эффективностипредоставления государственных гарантий в законодательствеКалининградской области отсутствуют. В 2006 году расширена практика предоставления государственныхгарантий муниципальным образованиям, в том числе по обязательстваммуниципальных унитарных предприятий. Обеспечением такихобязательств, как правило, являются муниципальные гарантии. Практика предоставления государственных гарантий частныминвесторам отсутствует. Конкурсный отбор на получение гарантий непроводится. Заявленная бюджетная политика на среднесрочную перспективупредусматривает расширение использования инструмента государственныхгарантий в привлечении кредитных ресурсов на решение задачсоциально-экономического развития области. Перечень гарантий объемом более 0,01 процента расходовобластного бюджета утверждается в соответствии с нормой Бюджетногокодекса РФ в Программе государственных заимствований Калининградскойобласти в составе закона об областном бюджете на соответствующийгод. Иных сведений о государственных гарантиях в СМИ и сети Интернетне публикуется. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Ответственные || п/п| | реализации| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Оценка бюджетной и социальной | I этап | Министерство || | эффективности, фактов | | финансов || | неисполнения предоставленных | | Калининградской || | гарантий за три последних | | области || | отчетных года | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Утверждение обязательного | II этап | Министерство || | предоставления залога в полное | | финансов || | обеспечение выданной гарантии | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Утверждение формализованной | II этап | Министерство || | процедуры конкурсного отбора | | финансов || | претендентов на получение | | Калининградской || | гарантии | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Публикация в СМИ и сети Интернет | II этап | Министерство || | материалов по объявляемым | | финансов || | конкурсам и результатам их | | Калининградской || | проведения на получение гарантий | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Повышение эффективности инструмента государственных гарантийКалининградской области. 2. Снижение стоимости инвестиционных ресурсов, заемных средствмуниципальных образований. 3. Повышение инвестиционного потенциала области. 4. Расширение возможностей поддержки развития отдельныхотраслей экономики, инвестиционных проектов. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативами формализации процедур предоставлениягосударственных гарантий является отказ от этого вида поддержки вотношении частных компаний и жесткие требования предоставлениягосударственных гарантий государственным и унитарным предприятиям,предприятиям с участием в уставном капитале государства. При этомлимит предоставления должен быть достаточен для предоставлениязаявленных гарантий без конкурсного отбора. Такой подход снижает долговую нагрузку и риски неисполнениягарантированных обязательств, но не реализует в полной меревозможность этого вида государственных долговых обязательств. Оценка рисков 1. Формальная работа с получателями гарантий и недостаточныйучет платежеспособности заемщиков. Рост объемов неисполнениягарантированных обязательств. 2. Минимизируется передачей функций подготовки решений опредоставлении государственных гарантий и взаимодействия сполучателем специализированному агентству. Задача N 5. Совершенствование межбюджетных отношений Обоснование необходимости решения задачи Важным элементом общественных финансов области являются местныебюджеты, обеспечивающие реализацию функций органов местногосамоуправления. Доля местных бюджетов в консолидированном бюджете областисоставила: +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+| | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |+--------------------------------+---------+---------+---------+---------+| По налоговым и неналоговым | 53,5% | 42,8% | 34,3% | 35,5% || доходам | | | | |+--------------------------------+---------+---------+---------+---------+| По расходам | 60,5% | 59,6% | 57,5% | 57,5% |+--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ Межбюджетные трансферты: тыс. рублей+-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+| | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |+-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+| Всего | 1801550,8 | 2720492,9 | 4202616,9 | 5901751,4 |+-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+| Субвенции на | 351872,7 | 1382961 | 1779583 | 3057130,8 || реализацию | | | | || государственных | | | | || полномочий | | | | |+-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+| Дотации и субсидии | 1449678,1 | 1337531,9 | 2423033,9 | 2844620,6 |+-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+| Всего к расходам | 18,6% | 23,8% | 27,0% | 27,2% || консолидированного | | | | || бюджета области | | | | |+-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+ Дотационность местных бюджетов, рассчитанная как доляфинансовой помощи в собственных доходах, составила: +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+| | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |+--------------------------------+---------+---------+---------+---------+| Максимальная | 80,4% | 79,1% | 80,7% | 81,4% |+--------------------------------+---------+---------+---------+---------+| Минимальная | 2,4% | 3,6% | 21,7% | 15,9% |+--------------------------------+---------+---------+---------+---------+| Доля местных бюджетов с | 63,6% | 59,1% | 72,7% | 59,1% || дотационностью более 50% | | | | |+--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ В рамках реформы местного самоуправления в области образовано14 городских и сельских поселений в 3 муниципальных районах. Крометого, 19 муниципальных образований преобразовано в городские округа. На 2006 год введен переходный период с финансированиеммуниципальных образований 1-го уровня из бюджетов муниципальныхрайонов на основе смет доходов и расходов. С 1 января 2007 года реформа местного самоуправления будетреализована в области в полном объеме. Формируются бюджетыпоселений, реализуется весь комплекс межбюджетных отношений в рамкахтрехуровневой бюджетной системы. Необходимо осуществить комплекс мероприятий, направленный наформирование бюджетной системы на 1-м уровне местногосамоуправления, повышение эффективности муниципальных финансов,оптимизации межбюджетных отношений в Калининградской области. Направление 1. Содействие бюджетному процессу в поселениях Анализ исходного состояния Большинство вновь сформированных органов местногосамоуправления поселений не имеют опыта бюджетного процесса. Впоселениях отсутствует нормативная база формирования и исполненияместных бюджетов. Крайне ограничены статистическая и отчетная информация дляоценки доходного потенциала бюджетов поселений, их расходныхполномочий. Не завершено решение организационных и кадровых вопросовформирования органов местного самоуправления некоторых поселений. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Ответственные || п/п| | реализации| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Проанализировать бюджеты | I этап | Министерство || | поселений (проекты бюджетов) на | | финансов || | 2007 год, определить недостатки | | Калининградской || | и их причины. Подготовить | | области || | аналитическую записку | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Составить график разработки | I этап | Министерство || | и утверждения нормативных актов | | финансов || | поселений, регулирующих | | Калининградской || | бюджетный процесс. Провести | | области || | экспертизу проектов нормативных | | || | актов | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Организовать мониторинг | II этап | Министерство || | разработки и утверждения местных | | финансов || | бюджетов на 2008 год. Оказать | | Калининградской || | консультационную поддержку | | области || | при разработке бюджетов | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Провести анализ налогового | II этап | Министерство || | потенциала поселений. | | финансов || | Подготовить рекомендации | | Калининградской || | поселениям по его реализации | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | Обобщить лучшую практику | II этап | Министерство || | поселений по информированию | | финансов || | жителей о местном бюджете | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Поселения своевременно формируют и утверждают местныебюджеты. Создана нормативная база бюджетного процесса,обеспечивается целевое и эффективное расходование бюджетных средств. 2. В поселениях реализуются мероприятия по мобилизации доходовместных бюджетов. 3. Жители поселений информируются о формировании местныхбюджетов, направлениях и итогах расходования бюджетных средств. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Возложить на органы местного самоуправления муниципальныхрайонов вопросы содействия организации бюджетного процесса впоселениях, оставив за Правительством вопросы мониторинга, контроляи стимулирования муниципальных районов к развитию первого уровняместного самоуправления. Таким образом, выстраивается более четкаявертикаль управления. Однако ограниченность в финансовых ресурсах, неналаженныевзаимоотношения первого и второго уровней местного самоуправлениямогут существенно препятствовать решению вопроса организациибюджетного процесса в поселениях. Оценка рисков Рисками при работе с органами местного самоуправления поселенийможет быть ограничение их самостоятельности, отсутствие инициативы истимулирование иждивенческих настроений органов местногосамоуправления. Риски минимизируются балансом самостоятельности иответственности органов местного самоуправления, хорошо налаженнойсистемой мониторинга, контроля за бюджетной политикой поселений иформированием четких и публичных требований к ней. Направление 2. Внедрение объективных и прозрачных механизмовраспределения финансовой помощи Анализ исходного состояния В настоящий момент межбюджетные отношения функционируют всоответствии с Законом Калининградской области от 24.11.2005 N 682"О межбюджетных отношениях", которым местным бюджетам переданы набессрочной основе налоговые доходы, закрепленные Бюджетным кодексомза бюджетами субъектов Российской Федерации, определена системафондов межбюджетного регулирования и утверждены методики ихраспределения. В связи с возрастающими потребностями межбюджетногорегулирования разработана новая редакция Закона Калининградскойобласти "О межбюджетных отношениях". Его новацией является введениесофинансирования бюджетов исходя из уровня бюджетной обеспеченностиили дотационности, которые определяются в процентах. Приложения кданному Закону содержат формульные описания порядка определенияобъемов региональных фондов финансовой поддержки поселений(муниципальных районов и городских округов), регионального фондакомпенсаций (софинансирования социальных расходов) и районных фондовфинансовой поддержки поселений. Система межбюджетного регулированиясоответствует рекомендациям Министерства финансов РоссийскойФедерации, утвержденным Приказом N 243. В области проводится оценка I уровня социально-экономическогоположения муниципальных образований области, в практику межбюджетныхотношений вводится распределение муниципальных образований покатегориям уровня развития с дифференциацией уровня финансовойпомощи из областного бюджета. Межбюджетное регулирование базируетсяна оценке доходного потенциала и расходных потребностеймуниципальных образований, и передаче местным бюджетам налогов,закрепленных за бюджетами субъектов РФ. В областном бюджете образован региональный фондсофинансирования социальных расходов, за счет средств которогоместным бюджетам предоставляются субсидии на обеспечение питанияучащихся из малообеспеченных семей в муниципальныхобщеобразовательных учреждениях, текущее содержание детских домов,обеспечение детей первого - второго годов жизни специальнымимолочными продуктами детского питания. Доли софинансирования изобластного бюджета указанных расходов местных бюджетов составляют в2006 году соответственно 50%, 70% и 30% и являются едиными для всехмуниципальных образований. Проведен анализ финансового обеспечения расходных полномочий,софинансируемых расходов. Выявлены существенные различия помуниципальным образованиям по объему расходов на сопоставимыебюджетные услуги. Таким образом, механизм софинансирования расходовместных бюджетов требует дополнительного обоснования эффективности,нормативного регулирования, увязки с уровнем специальногоэкономического развития муниципальных образований. Методики перераспределения финансовой помощи, утвержденныеЗаконом Калининградской области "О межбюджетных отношениях",опубликовывались как законодательные акты. Расчеты представляютсятолько в составе материалов к закону Калининградской области обобластном бюджете на соответствующий год. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Анализ (оценка) расходных | I этап | Министерство || | полномочий органов местного | | финансов || | самоуправления с определением | | Калининградской || | расходов, которые целесообразно | | области || | софинансировать за счет средств | | || | областного бюджета | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Формирование системы нормативов | I этап | Министерство || | и критериев софинансирования | | финансов || | расходов местных бюджетов | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Внесение изменений в Закон | I этап | Министерство || | Калининградской области | | финансов || | "О межбюджетных отношениях" в | | Калининградской || | части методики софинансирования | | области || | расходов местных бюджетов, | | || | предусматривающее введение | | || | региональных нормативов | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Внесение нормы в | I этап | Министерство || | законодательство Калининградской | | финансов || | области об обязательной | | Калининградской || | публикации в СМИ и сети Интернет | | области || | проектов методик, утвержденных | | || | методик и расчетов по | | || | распределению финансовой помощи | | || | местным бюджетам | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | В последнем отчетном году | II этап | Министерство || | не менее 80% расходов на | | финансов || | предоставление финансовой помощи | | Калининградской || | осуществлялось по утвержденным | | области || | методикам | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Переход от софинансирования расходов к софинансированиюуслуг с учетом их потребности и качества предоставления. 2. Стимулирование органов местного самоуправления кформированию стандартов качества предоставления бюджетных услуг. 3. Формирование общественных требований, предъявляемых ккачеству и формам оказания бюджетных услуг, предоставляемых наместном уровне. 4. Обеспечение публичности и прозрачности распределенияфинансовой помощи. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Возможной альтернативой является переориентация средствобластного бюджета, направленных на софинансирование расходовместных бюджетов, на другие формы финансовой помощи, в т.ч. надотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности. Сокращение многообразия форм финансовой помощи снижает рискисущественного изменения иерархии муниципальных образований попоказателю бюджетной обеспеченности. Вместе с тем исключается действенный механизм стимулированиямуниципальных образований к финансовому обеспечению приоритетныхнаправлений социально-экономического развития области. Необходимразумный баланс различных форм финансовой помощи местным бюджетам иповышение эффективности каждого ее вида. Оценка рисков 1. Региональные нормативы, используемые для софинансированиярасходов местных бюджетов, могут пониматься как расходныеобязательства органов государственной власти Калининградскойобласти. 2. Минимизируется открытой для органов местного самоуправленияпроцедурой формирования нормативов, их адекватностью текущему уровнюсоциального развития и четкими нормами законодательства. Направление 3. Формализация процедуры оказания инвестиционнойфинансовой помощи Анализ исходного состояния Инвестиционные проекты муниципальных образований финансируютсяв рамках областной инвестиционной программы. Методики оценкипроектов, включаемых в областную инвестиционную программу,отсутствуют. Формализация процедур отбора инвестиционных проектовнедостаточна и в значительной степени носит субъективный характер.Отсутствуют методики оценки бюджетной эффективности инвестиционныхпроектов. Объемы инвестиционно-финансовой помощи муниципальныхобразований из областного бюджета составили: +----+---------------------------+---------+---------+---------+----------+| N | | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. || п/п| | | | | |+----+---------------------------+---------+---------+---------+----------+| 1. | Объем инвестиционной | 15992,0 | 77247,0 | 116798,0| 535195,0 || | финансовой помощи, | | | | || | тыс. руб. | | | | |+----+---------------------------+---------+---------+---------+----------+| 2. | Объем областной | 163806,0| 177742,5| 298548,0| 786190,0 || | инвестиционной | | | | || | программы, тыс. руб. | | | | |+----+---------------------------+---------+---------+---------+----------+| 3. | Доля инвестиционной | 0,3 | 1,1 | 1,3 | 4,3 || | финансовой помощи | | | | || | в расходах местных | | | | || | бюджетов, % | | | | |+----+---------------------------+---------+---------+---------+----------+ План реформирования Мероприятия по разработке и утверждению порядка оценкибюджетной и социальной эффективности бюджетных инвестиций иустановлению приоритетов их финансирования в отношении местныхбюджетов реализуются в рамках задачи повышения эффективностиуправления расходами (совершенствование процедуры принятия решенийоб осуществлении новых инвестиционных проектов за счет бюджетныхсредств и мониторинг за их реализацией). +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Ответственные || п/п| | реализации| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Законодательное утверждение | II этап | Министерство || | порядка распределения | | финансов || | и расходования инвестиционной | | Калининградской || | финансовой помощи местным | | области || | бюджетам, учитывающего нормы | | || | обеспеченности объектами | | || | социальной и инженерной | | || | инфраструктуры | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Формирование норм обеспеченности | II этап | Министерство || | объектами социальной | | финансов || | и инженерной инфраструктуры | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Публикация в СМИ и сети Интернет | II этап | Министерство || | оценки обеспеченности | | финансов || | муниципальных образований | | Калининградской || | объектами социальной и | | области || | инженерной инфраструктуры | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Отбор инвестиционных проектов муниципальных образований дляфинансирования из областного бюджета производится на основеобъективной оценки их эффективности в соответствии с установленнымиприоритетами. 2. Улучшается обеспеченность муниципальных образованийобъектами инфраструктуры. 3. Повышается качество подготовки инвестиционных проектов ипрограмм муниципальных образований. 4. Инвестиционная политика муниципальных образованийсогласуется с приоритетами социально-экономического развитияобласти. 5. Повышается эффективность бюджетных расходов. 6. Повышается легитимность и прозрачность распределенияфинансовой помощи. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Распределение инвестиционной финансовой помощи муниципальнымобразованиям возможно исходя из подушевого принципа с применениемкоэффициентов обеспеченности объектами инфраструктуры и бюджетнойобеспеченности. Однако такой способ снижает концентрацию финансовых ресурсов наприоритетных, хорошо подготовленных проектах и неэффективен вусловиях ограниченности ресурсов, направляемых на этот видфинансовой помощи. Оценка рисков 1. Несоответствие потенциально значимых инвестиционных проектовкритериям отбора в связи с плохой подготовкой их муниципальнымиобразованиями. 2. Необходима в меру жесткая система требований кинвестиционным проектам. Дружественная методическая база по ихподготовке. (Направление в редакции Постановления ПравительстваКалининградской области от 04.06.2007 г. N 332) Направление 4. Формализация процедур предоставления бюджетныхкредитов местным бюджетам Анализ исходного состояния В Калининградской области бюджетные кредиты муниципальнымобразованиям предоставляются в соответствии с Порядкомпредоставления бюджетного кредита из областного бюджета,утвержденным Постановлением администрации Калининградской области от21 мая 2001 г. N 174 "Об утверждении порядка предоставлениябюджетного кредита". В Порядке установлен перечень документов ирасчетов, который должен быть представлен муниципальным образованиемв Министерство финансов области, условия предоставления кредита,порядок оформления кредита. +---------------------------------------------+--------+--------+--------+| | 2003 | 2004 | 2005 |+---------------------------------------------+--------+--------+--------+| Суммарный объем кассовых разрывов | 93200 | 7800 | 31000 || по бюджетам муниципальных образований, | | | || тыс. руб. | | | |+---------------------------------------------+--------+--------+--------+| Объем просроченной задолженности | 0 | 0 | 2000 || по предоставленным бюджетным кредитам, | | | || тыс. руб. | | | |+---------------------------------------------+--------+--------+--------+ Данным Порядком установлен запрет на предоставление бюджетногокредита при наличии просроченной задолженности по кредитам. Однакоданным Порядком не установлена формализованная методика расчетараспределения кредитов. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Исполнители || п/п| | проведения| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Утверждение формализованной | I этап | Министерство || | методики расчета распределения | | финансов || | бюджетных кредитов на кассовый | | Калининградской || | разрыв, учитывающей | | области || | первоочередные расходы бюджетов | | || | муниципальных образований | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Публикация в СМИ и сети | I этап | Министерство || | Интернет данных о наличии | | финансов || | кассовых разрывов и объемах | | Калининградской || | предоставленных бюджетных | | области, || | кредитов в разрезе муниципальных | | аппарат || | образований помесячно | | Правительства || | | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Отсутствие просроченной | I этап | Министерство || | задолженности по предоставленным | | финансов || | бюджетным кредитам | | Калининградской || | | | области |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты Показателями, характеризующими результат от реализации данногонаправления, будут являться: 1. Отсутствие просроченной задолженности по предоставленныммуниципальным образованиям бюджетным кредитам. 2. Обеспечение бесперебойного финансирования расходовмуниципальных бюджетов, снижение вероятности формированиякредиторской задолженности в муниципальной бюджетной сфере. 3. Оздоровление муниципальных финансов. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой предлагаемым мероприятиям мог бы стать отказ отпрактики предоставления бюджетных кредитов. Однако это можетпривести к большому объему привлекаемых муниципалитетами банковскихкредитов и росту издержек на обслуживание данных кредитов. Росткредиторской задолженности муниципальных учреждений. Альтернатива может выражаться в установлении различных величинпроцентных ставок по бюджетным кредитам. Высокие ставки могутпривести к росту кредиторской задолженности муниципальныхобразований и повышению расходов на обслуживание кредитов. Сильнонизкие ставки приведут к снижению стимулов к рационализациирасходной части муниципальных бюджетов, совершенствованиюметодологии планирования доходов и расходов местных бюджетов. Оценка рисков 1. Дефицит свободных финансовых ресурсов для покрытия временныхкассовых разрывов муниципальных образований. Утверждениеформализованной методики расчета кассовых разрывов не позволитвпоследствии учитывать особенности исполнения бюджетов отдельныхмуниципальных образований по доходам и расходам и, соответственно,корректно рассчитывать объем бюджетных кредитов на покрытиевременных кассовых разрывов. 2. Политическое влияние на предоставление бюджетных кредитовмуниципальным образованиям может привести к дискредитацииформализованного механизма. (Направление в редакции Постановления ПравительстваКалининградской области от 04.06.2007 г. N 332) Направление 5. Организация мониторинга качества управленияобщественными финансами и платежеспособности муниципальныхобразований Анализ исходного состояния В настоящее время проводится анализ плановых назначений иисполнения местных бюджетов. Набор производных от бюджетныхпоказателей ограничен, не утвержден нормативным актом. Анализ неносит комплексный характер, затруднена интегральная оценка качествауправления муниципальными финансами. В отношении платежеспособности контролируются только параметрымуниципального долга при формировании долговой книги Калининградскойобласти. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| N | Мероприятия | Срок | Ответственные || п/п| | реализации| |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 1. | Проведение оценки перечня | I этап | Министерство || | показателей, характеризующих | | финансов || | качество управления | | Калининградской || | муниципальными финансами, | | области || | эффективности деятельности | | || | органов муниципального | | || | самоуправления и | | || | платежеспособности муниципальных | | || | образований | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 2. | Утверждение методики оперативной | I этап | Министерство || | и годовой оценки качества | | финансов || | управления финансами, | | Калининградской || | эффективности деятельности | | области || | органов муниципального | | || | самоуправления и | | || | платежеспособности муниципальных | | || | образований | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 3. | Утверждение порядка применения | II этап | Министерство || | результатов мониторинга оценки | | финансов || | качества управления финансами, | | Калининградской || | эффективности деятельности | | области || | органов муниципального | | || | самоуправления и | | || | платежеспособности муниципальных | | || | образований при предоставлении | | || | помощи | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 4. | Публикация в СМИ и сети Интернет | II этап | Министерство || | результатов оценки качества | | финансов || | управления финансами, | | Калининградской || | эффективности деятельности | | области || | органов муниципального | | || | самоуправления и | | || | платежеспособности муниципальных | | || | образований | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+| 5. | Увеличение за последний отчетный | II этап | Министерство || | год средней по муниципальным | | финансов || | образованиям оценки качества | | Калининградской || | управления финансами, | | области || | эффективности деятельности | | || | органов муниципального | | || | самоуправления и | | || | платежеспособности муниципальных | | || | образований в сравнении | | || | с предыдущим финансовым годом | | |+----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Мониторинг качества управления общественными финансами,эффективности деятельности органов муниципального самоуправления иплатежеспособности муниципальных образований проводится регулярно наоснове утвержденного перечня показателей. 2. Муниципальные образования формируют бюджетную политику сориентиром на показатели качества управления общественнымифинансами. 3. Объективные оценки качества управления общественнымифинансами используются при распределении отдельных видов целевойфинансовой помощи. Повышается эффективность использования бюджетныхсредств. 4. Повышается уровень контроля за платежеспособностьмуниципальных образований. Снижаются риски невыполнения расходныхобязательств. 5. Жители муниципального образования имеют возможность болееадекватно оценивать деятельность органов местного самоуправления всравнении с другими муниципальными образованиями. 6. Повышение средней по муниципальным образованиям оценкикачества управления финансами и платежеспособности муниципальныхобразований. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемогорешения Альтернативой реализации направления может быть проведениерейтингов качества управления и платежеспособности муниципальныхобразований рейтинговым агентством. Однако этот способ финансовоболее затратен, менее эффективен с точки зрения понимания факторов,повлиявших на полученные результаты. Оценка рисков Чрезмерная загруженность органов местного самоуправления попредставлению информации в рамках мониторинга негативно скажется навыполнении основных функций. Система показателей мониторинга должнамаксимально соответствовать существующей отчетности. Система управления Программой Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Подготовка Программы осуществлена в соответствии сПостановлениями Правительства Калининградской области от 5 сентября2006 г. N 646 "Об утверждении порядка разработки и принятияПрограммы "Реформирование системы управления общественными финансамиКалининградской области на 2007-2009 годы", от 25 сентября 2006 г. N696 "О мероприятиях по разработке Программы реформированиярегиональных финансов". В соответствии с приложением N 2 кПостановлению Правительства Калининградской области от 5 сентября2006 г. N 646 "Об утверждении порядка разработки и принятияПрограммы "Реформирование системы управления общественными финансамиКалининградской области на 2007-2009 годы" утвержден составмежведомственной комиссии по подготовке заявки для участия вконкурсе на получение субсидий из Фонда реформирования региональныхи муниципальных финансов в 2007-2008 годах. В соответствии сПриказом Министерства финансов Калининградской области от 8 сентября2006 г. N 128 "Об образовании рабочей группы по разработке Программы"Реформирование системы управления общественными финансамиКалининградской области на 2006-2009 годы" утвержден состав рабочейгруппы из работников Министерства финансов области по разработкеПрограммы. (В редакции Постановления Правительства Калининградскойобласти от 28.01.2009 г. N 36) Разработка Программы осуществлена Министерством финансовКалининградской области с привлечением органов исполнительной властиобласти. Программа содержит комплекс целей, направлений, задач имероприятий по реализации Программы. Глава 2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СХЕМА УПРАВЛЕНИЯ Общее руководство реализацией Программы осуществляет ГубернаторКалининградской области. Не реже чем раз в квартал емупредставляется оперативный отчет о реализации мероприятий Программы,при завершении этапа реализации Программы - итоговый сводный(годовой) отчет. Оперативное руководство реализацией Программы осуществляетМинистерство финансов Калининградской области. К функциямМинистерства финансов Калининградской области как участника системыуправления реализацией Программы следует отнести: составлениеоперативных планов по реализации Программы; формирование требованийк срокам и формату представляемой отчетности; формированиепромежуточных (оперативных, ежеквартальных) и итоговых сводных(годовых) отчетов о реализации Программы, их представление наутверждение межведомственной комиссии по реализации Программы ипредставление Губернатору Калининградской области; уточнение сроковреализации Программы с учетом фактических результатов по исполнениюПрограммы; информационная и методическая поддержка программреформирования финансов муниципальных образований; информационная иметодическая поддержка участников реализации Программы; контроль зараспределением и целевым использованием средств Программы; контрольрезультативности реализации мероприятий; исполнение закрепленных заМинистерством финансов Калининградской области мероприятийПрограммы. При Министерстве финансов Калининградской области формируетсярабочая группа из представителей министерств, агентств и службКалининградской области, ответственных за реализацию программныхмероприятий в указанных органах исполнительной власти области.Функцией рабочей группы является исполнение мероприятий Программы. Координационным органом в реализации Программы являетсямежведомственная комиссия по реализации Программы. Возглавляетмежведомственную комиссию министр финансов Калининградской области.Комиссия проводит свои заседания не реже чем один раз в квартал.Функциями межведомственной комиссии по реализации Программыявляются: проведение мониторинга хода реализации мероприятийПрограммы; осуществление общего организационного обеспечения;проведение согласительных процедур при подготовке и внесенииГубернатору области в установленном порядке проектов нормативныхправовых актов, разработанных в рамках реализации мероприятийПрограммы; осуществление контроля эффективности проводимыхмероприятий; осуществление оперативной оценки хода выполненияПрограммы; выработка и утверждение предложений о замене, принеобходимости, мероприятий Программы на более эффективные с учетомтребований методики оценки заявок; утверждение итоговых ипромежуточных отчетов о реализации Программы при их представленииГубернатору Калининградской области, в Министерство финансовРоссийской Федерации. По плану мероприятий в части, их касающейся, министерства,агентства и службы области ежегодно разрабатывают собственные планыработы и представляют их в Министерство финансов Калининградскойобласти для их последующего обобщения, свода и представления нарассмотрение в межведомственную комиссию по реализации Программы. Предлагаемая организационная схема управления Программойоснована на следующих принципах: - активное использование программно-целевого подхода; - наличие подсистем общего управления Программой и подсистемыуправления реализацией Программы; - активное использование в процессе управления существующихуправленческих структур; - сочетание линейной и функциональной системы управления; - использование проектных структур управления. Схема управления Программой -------------------------------------¬¦ Общее руководство - ¦¦ Губернатор Калининградской области ¦L-------------T----------------------- ¦--------------+------------¬ ----------------------------¬¦ Оперативное руководство, ¦ ¦ Координация исполнения - ¦¦ исполнение - +---+ межведомственная комиссия ¦¦ Министерство финансов ¦ ¦ по реализации Программы ¦¦ Калининградской области ¦ ¦ ¦L---------T------------T---- L------------T--------------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -------------------+--------------¬----------+----------¬ ¦ ¦ Исполнение: ¦¦ Инициатива ¦ L-+ министерства, агентства, службы,¦¦ (стимулирование) - ¦ ¦ рабочая группа при ¦¦ муниципальные ¦ ¦ Министерстве финансов ¦¦ образования ¦ ¦ Калининградской области ¦L--------------------- L---------------------------------- За министерствами, агентствами и службами закреплены следующиемероприятия: Распределение мероприятий по субъектам бюджетного планирования - участникам реализации Программы Таблица+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| N | Министерства | Мероприятия | Этап|| | и ведомства | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1 | 2 | 3 | 4 |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,1 | Аппарат | Публикация в СМИ и сети Интернет | II || | Правительства | среднесрочного (перспективного) | || | Калининградской | финансового плана и показателей | || | области | доходов, расходов по основным статьям | || | | бюджетной классификации и объема | || | | государственного долга на пять лет, | || | | а также хода его исполнения | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,2 | Управление | Утверждение обязательности процедуры | I || | по правовому | проведения публичной независимой | || | обеспечению | экспертизы законопроектов в области | || | законотворческой | бюджетной и налоговой политики | || | деятельности | и порядка проведения публичной | || | и связям с | независимой экспертизы | || | областной Думой | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,3 | Министерство | Введение системы унифицированных | I || | экономики | показателей оценки эффективности | || | Калининградской | деятельности органов исполнительной | || | области, аппарат | власти области, увязанных с | || | Правительства | нормативами и показателями качества | || | Калининградской | предоставляемых услуг | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,3 | Министерство | Разработка административных | II || | экономики | регламентов органов исполнительной | || | Калининградской | власти Калининградской области | || | области, аппарат | | || | Правительства | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,3 | Министерство | Разработка методических рекомендаций | II || | экономики | для муниципальных образований | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,3 | Министерство | Формирование системы мониторинга | II || | экономики | эффективности деятельности органов | || | Калининградской | исполнительной власти области | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,4 | Аппарат | Выявление основных сфер деятельности | I || | Правительства | государственных служащих, требующих | || | Калининградской | применения мер по повышению | || | области | квалификации государственных служащих | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,4 | Аппарат | Утверждение порядка проведения | I || | Правительства | открытого конкурса на замещение | || | Калининградской | вакантной государственной должности | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,4 | Аппарат | Утверждение порядка, перечня | I || | Правительства | направлений и предметов изучения | || | Калининградской | при повышении квалификации | || | области | государственных служащих на очередной | || | | финансовый год | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,4 | Аппарат | Разработка методических рекомендаций | II || | Правительства | для муниципальных образований | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 1,4 | Аппарат | Публикация в СМИ и сети Интернет | II || | Правительства | перечня вакансий, условий проведения | || | Калининградской | конкурса и его результатов, перечня | || | области | направлений и предметов изучения | || | | при повышении квалификации | || | | государственных служащих | || | | на очередной финансовый год | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,1 | Отраслевые | Инвентаризация и анализ действующего | I || | министерства | законодательства по предоставлению | || | Калининградской | бюджетных услуг, изучение опыта | || | области | регионов | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,1 | Отраслевые | Проведение исследований общественного | I || | министерства | мнения о достаточности (ожидаемом | || | Калининградской | качестве) и необходимости | || | области | предоставления тех или иных бюджетных | || | | услуг | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,1 | Отраслевые | Разработка и утверждение реестра | I || | министерства | бюджетных услуг, перечня бюджетных | || | Калининградской | услуг, по которым должен | || | области | производиться учет потребности в их | || | | предоставлении | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,1 | Отраслевые | Разработка и утверждение порядка | I || | министерства | проведения ежегодной оценки | || | Калининградской | потребности в предоставлении | || | области | бюджетных услуг и учета результатов | || | | оценки при формировании расходов | || | | на очередной финансовый год | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,1 | Отраслевые | Формирование областной системы | I || | министерства | социальных норм и нормативов | || | Калининградской | по бюджетным услугам | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,1 | Отраслевые | Публикация в СМИ и сети Интернет | II || | министерства | на периодической основе результатов | || | Калининградской | оценки потребности в предоставлении | || | области, аппарат | бюджетных услуг и фактически | || | Правительства | произведенных (запланированных | || | Калининградской | расходов) | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,1 | Отраслевые | Учет результатов оценки потребности | II || | министерства | в предоставлении бюджетных услуг | || | Калининградской | при формировании расходов бюджетов | || | области | на очередной финансовый год начиная | || | | с бюджета 2008 года | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,2 | Министерство | Инвентаризация и анализ действующего | I || | здравоохранения | законодательства по наличию | || | Калининградской | стандартов качества бюджетных услуг, | || | области, | изучение опыта регионов | || | Министерство | | || | социальной | | || | политики и труда | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | образования | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | культуры | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,2 | Министерство | Разработка и утверждение стандартов | II || | здравоохранения | качества предоставления бюджетных | || | Калининградской | услуг по видам бюджетных услуг | || | области, | (культура, образование, | || | Министерство | здравоохранение, социальная политика) | || | социальной | | || | политики и труда | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | образования | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | культуры | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,2 | Министерство | Утверждение порядка оценки | II || | здравоохранения | соответствия качества фактически | || | Калининградской | предоставляемых бюджетных услуг | || | области, | стандартам и основных требований | || | Министерство | к результатам работы бюджетных | || | социальной | учреждений в соответствии со | || | политики и труда | стандартами качества предоставления | || | Калининградской | бюджетных услуг | || | области, | | || | Министерство | | || | образования | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | культуры | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,2 | Министерство | Формирование системы мониторинга | II || | здравоохранения | за предоставлением бюджетных услуг | || | Калининградской | и их соответствием стандартам | || | области, | качества | || | Министерство | | || | социальной | | || | политики и труда | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | образования | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | культуры | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,2 | Министерство | Публикация в СМИ и сети Интернет | II || | здравоохранения | на периодической основе стандартов | || | Калининградской | предоставления бюджетных услуг | || | области, | и результатов работы бюджетных | || | Министерство | учреждений в соответствии со | || | социальной | стандартами качества предоставления | || | политики и труда | бюджетных услуг | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | образования | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | культуры | | || | Калининградской | | || | области, аппарат | | || | Правительства | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,3 | Министерство | Оценка возможности перевода бюджетных | I || | здравоохранения | учреждений, предоставляющих | || | Калининградской | социальные услуги, в форму | || | области, | негосударственных организаций | || | Министерство | | || | социальной | | || | политики и труда | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | образования | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | культуры | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Агентство | | || | по имуществу | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,3 | Министерство | Утверждение перечня основных | I || | здравоохранения | социальных услуг, предоставление | || | Калининградской | которых может осуществляться | || | области, | негосударственными организациями | || | Министерство | | || | социальной | | || | политики и труда | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | образования | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | культуры | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,3 | Министерство | Утверждение порядка и плана | I || | здравоохранения | перевода бюджетных учреждений, | || | Калининградской | предоставляющих социальные услуги, | || | области, | в форму негосударственных | || | Министерство | организаций, и формы типового | || | социальной | контракта | || | политики и труда | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | образования | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | культуры | | || | Калининградской | | || | области, аппарат | | || | Правительства | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Агентство | | || | по имуществу | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,3 | Министерство | Публикация в СМИ и сети Интернет | II || | здравоохранения | на периодической основе планируемых | || | Калининградской | и фактических результатов перевода | || | области, | бюджетных организаций и учреждений, | || | Министерство | предоставляющих социальные услуги, | || | социальной | в форму негосударственных организаций | || | политики и труда | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | образования | | || | Калининградской | | || | области, | | || | Министерство | | || | культуры | | || | Калининградской | | || | области, аппарат | | || | Правительства | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,4 | Муниципальные | Реализация мер по обеспечению | I-II|| | образования | расходов бюджетов муниципальных | || | области | образований Калининградской области | || | | нормативной правовой базой | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,5 | Министерство | Оценка функций и задач субъектов | I || | экономики | бюджетного планирования, а также | || | Калининградской | стратегических целей и решаемых задач | || | области | Правительства Калининградской области | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,5 | Министерство | Утверждение порядка разработки, | I || | экономики | утверждения и реализации | || | Калининградской | ведомственных целевых программ, | || | области | индикаторов оценки результативности | || | | и планируемых результатов, а также | || | | корректировки предоставляемых | || | | ведомствам и (или) главным | || | | распорядителям бюджетных средств | || | | исходя из уровня достижения | || | | результатов | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,5 | Министерство | Утверждение количественных | I || | экономики | показателей для оценки результатов | || | Калининградской | исполнения функций, достижения целей | || | области | и решения задач для всех субъектов | || | | бюджетного планирования | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,5 | Министерство | Утверждение порядка разработки, | I || | экономики | реализации и мониторинга реализации | || | Калининградской | областных целевых программ, а также | || | области | закрепление процедуры изменения | || | | (корректировки) или досрочного | || | | прекращения областной целевой | || | | программы по результатам реализации | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,5 | Министерство | Утверждение требований | I || | экономики | к стратегическим целям, тактическим | || | Калининградской | задачам и мероприятиям областных | || | области | целевых программ, а также показателей | || | | непосредственных и конечных | || | | результатов областных целевых | || | | программ, включающих показатели | || | | общественной и экономической | || | | эффективности реализации программ | || | | по утвержденной форме | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,5 | Министерство | Публикация в СМИ и сети Интернет | I || | экономики | ведомственных целевых программ, | || | Калининградской | региональных целевых программ и их | || | области, аппарат | результатов | || | Правительства | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,6 | Министерство | Оценка бюджетной и социальной | I || | экономики | эффективности реализуемых | || | Калининградской | инвестиционных проектов | || | области, | и используемых процедур принятия | || | отраслевые | решений об осуществлении новых | || | министерства | инвестиционных проектов за последние | || | Калининградской | три отчетных года | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,6 | Министерство | Утверждение порядка оценки | I || | экономики | бюджетной и социальной эффективности | || | Калининградской | планируемых и реализуемых | || | области | инвестиционных проектов и порядка | || | | включения в бюджет расходов на | || | | осуществление новых инвестиционных | || | | проектов с учетом эксплуатационных | || | | расходов будущих периодов, экспертных | || | | оценок | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,6 | Министерство | Утверждение системы критериев, | I || | экономики | удовлетворение которым является | || | Калининградской | основанием для досрочного прекращения | || | области | (переработки) реализации | || | | инвестиционных проектов и запрета | || | | для инициации новых инвестиционных | || | | проектов в случае, если | || | | эксплуатационные расходы будущих | || | | периодов превышают финансовый эффект | || | | от их реализации | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,6 | Министерство | Формирование системы мониторинга | I || | экономики | осуществления инвестиционных расходов | || | Калининградской | и механизмов реализации процедуры | || | области | принятия решения относительно | || | | инвестиционных расходов | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,6 | Министерство | Публикация в СМИ и сети Интернет | II || | экономики | отчетов о реализованных за последний | || | Калининградской | отчетный год инвестиционных проектах, | || | области, аппарат | включая оценку бюджетной и социальной | || | Правительства | эффективности по каждому из проектов, | || | Калининградской | а также оценки новых инвестиционных | || | области | проектов с учетом эксплуатационных | || | | расходов будущих периодов до | || | | утверждения их законом о бюджете | || | | раздельно по каждому проекту | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,8 | Министерство ЖКХ | Подготовка проекта закона | I || | и строительства | Калининградской области, | || | Калининградской | утверждающего методику предоставления | || | области | субвенций муниципальным образованиям | || | | на выполнение государственных | || | | полномочий по предоставлению | || | | населению субсидий на оплату жилья | || | | и коммунальных услуг, исходя из 100% | || | | уровня платежей граждан | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,8 | Министерство ЖКХ | Утверждение возможности использования | I || | и строительства | субвенций муниципальными | || | Калининградской | образованиями, в случае экономии | || | области | полученных субвенций, на другие | || | | направления финансирования жилищно- | || | | коммунального хозяйства | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,8 | Министерство ЖКХ | Публикация в СМИ и сети Интернет | I || | и строительства | установленного фактического уровня | || | Калининградской | платежей граждан за предоставляемые | || | области, аппарат | жилищно-коммунальные услуги | || | Правительства | по каждому муниципальному образованию | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,8 | Служба по | Экспертиза деятельности организаций | I-II|| | государственному | всех организационно-правовых форм, | || | регулированию | оказывающих услуги в сфере ЖКХ, | || | цен и тарифов | с целью установления экономически | || | Калининградской | обоснованных тарифов и | || | области | реструктуризации затрат на ЖКУ | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 2,9 | Аппарат | Публикация в СМИ и сети Интернет | II || | Правительства | информации о состоянии кредиторской | || | Калининградской | задолженности, в том числе | || | области | просроченной | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,3 | Министерство | Разработка и утверждение порядка | I || | экономики | оказания консультационной и | || | Калининградской | организационной поддержки субъектам | || | области, | малого предпринимательства | || | Министерство | | || | промышленности | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,3 | Министерство | Разработка и утверждение порядка | I || | экономики | проведения мониторинга деятельности | || | Калининградской | предприятий в сфере малого | || | области, | предпринимательства (включая | || | Министерство | финансово-экономические показатели | || | промышленности | деятельности) | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,3 | Министерство | Публикация в печатных СМИ информации | I || | экономики | о системе государственной поддержки | || | Калининградской | малого предпринимательства | || | области, | | || | Министерство | | || | промышленности | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,3 | Министерство | Публикация в СМИ и сети Интернет | II || | экономики | результатов мониторинга малого | || | Калининградской | предпринимательства | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,4 | Министерство | Утверждение положения о раскрытии | I || | экономики | информации о собственности | || | Калининградской | Калининградской области, в том числе | || | области | по отдельным объектам собственности | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,4 | Министерство | Утверждение порядка оценки рыночной | I || | экономики | стоимости объектов, находящихся | || | Калининградской | в собственности Калининградской | || | области, | области, независимыми организациями | || | Агентство | | || | по имуществу | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,4 | Агентство | Проведение оценки рыночной стоимости | I || | по имуществу | объектов, находящихся в собственности | || | Калининградской | Калининградской области | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,4 | Аппарат | Публикация в СМИ и сети Интернет | I || | Правительства | информации о стоимости объектов, | || | Калининградской | находящихся в собственности | || | области | Калининградской области, в том числе | || | | по отдельным объектам собственности | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,5 | Министерство | Утверждение порядка представления | I || | экономики | отчетности о деятельности и долговых | || | Калининградской | обязательствах государственных | || | области | унитарных предприятий и организаций, | || | | доли уставного капитала в которых | || | | принадлежат Калининградской области | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,5 | Министерство | Утверждение системы критериев для | II || | экономики | сохранения государственных унитарных | || | Калининградской | предприятий и организаций, доли | || | области | уставного капитала в которых | || | | принадлежат Калининградской области | || | | (предусматривающих сохранение участия | || | | с долей Калининградской области | || | | не ниже 25%), на основе оценки | || | | бюджетной и социальной эффективности | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,5 | Министерство | Публикация в СМИ и сети Интернет | II || | экономики | реестров и результатов деятельности | || | Калининградской | государственных унитарных предприятий | || | области, аппарат | и организаций, доли уставного | || | Правительства | капитала в которых принадлежат | || | Калининградской | субъектам Калининградской области | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,5 | Министерство | Проведение мероприятий по оптимизации | II || | экономики | сети государственных унитарных | || | Калининградской | предприятий путем преобразования | || | области, | их в организации иных организационно- | || | Агентство | правовых форм | || | по имуществу | | || | Калининградской | | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,5 | Министерство | Формирование системы мониторинга | II || | экономики | деятельности государственных | || | Калининградской | унитарных предприятий и организаций, | || | области | доли уставного капитала в которых | || | | принадлежат Калининградской области | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 3,5 | Министерство | Проведение мероприятий, | II || | экономики | по результатам которых не менее 90% | || | Калининградской | государственных унитарных предприятий | || | области, | и организаций, доли уставного | || | Агентство | капитала в которых принадлежат | || | по имуществу | Калининградской области, | || | Калининградской | удовлетворяют установленным критериям | || | области | | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+| 5,4 | Аппарат | Публикация в СМИ и сети Интернет | I || | Правительства | данных о наличии кассовых разрывов | || | Калининградской | и объемах предоставленных бюджетных | || | области | кредитов в разрезе муниципальных | || | | образований помесячно | |+-----+-------------------+-------------------------------------------+-----+ Общий алгоритм взаимодействия участников реализации мероприятийПрограммы (органов исполнительной власти Калининградской области)следующий: подготовка материалов по реализации закрепленного заминистерством, агентством, службой мероприятия (оперативных игодовых индивидуальных планов, проектов поручений ГубернатораКалининградской области, проектов постановлений ПравительстваКалининградской области и пр.) - рассмотрение материалов рабочейгруппой при Министерстве финансов Калининградской области -формирование сводных планов (квартального и годового) мероприятий пореализации Программы Министерством финансов Калининградской области- утверждение сводных планов мероприятий по реализации ПрограммыГубернатором Калининградской области - реализация мероприятий -формирование отчетности (оперативной ежеквартальной, годовой) -представление отчетности в Министерство финансов Калининградскойобласти - формирование сводной отчетности (ежеквартальной, годовой)с оценкой качества, эффективности и соответствия срокам реализациимероприятий Программы - утверждение отчета межведомственной комиссиипо реализации Программы - представление сводной отчетности с оценкойкачества, эффективности и соответствия срокам реализации мероприятийПрограммы с предложениями по стимулированию и наказанию субъектовбюджетного планирования на утверждение Губернатору Калининградскойобласти - стимулирование и наказание субъектов бюджетногопланирования - исполнителей мероприятий Программы. Глава 3. МЕХАНИЗМ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ ОБЛАСТИ И ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ ОБЛАСТИ В ХОДЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ В состав межведомственной комиссии по реализации Программы всоответствии с утвержденным постановлением ПравительстваКалининградской области положением о ней будет входить представительАссоциации муниципальных образований Калининградской области.Муниципальные образования области участвуют в реализации частимероприятий Программы, направленных на совершенствованиемежбюджетных отношений, внедрение принципов бюджетирования,ориентированного на результат, реформирование государственногосектора экономики, а также ряда других мероприятий. Взаимодействиемуниципальных образований с Министерством финансов Калининградскойобласти в рамках реализации Программы будет осуществляться в двухнаправлениях. 1. В рамках первого направления взаимодействие с муниципальнымиобразованиями будет осуществляться через Ассоциацию муниципальныхобразований. В целях избежания излишней политизации процессараспределения финансовой помощи, соблюдения баланса междумуниципальными образованиями Калининградской области, реализацииединых принципов проведения государственной финансовой политикиАссоциация муниципальных образований не будет наделена полномочиямиразработчика нормативно-правовых актов, утверждающих принципы,методики, порядки и прочие механизмы и инструменты в сферемежбюджетных отношений. Однако обязательным будет представление еезаключений по каждому проекту нормативно-правового акта, касающегосямуниципальных финансов, представление замечаний и рекомендаций назаседания межведомственной комиссии по реализации Программы прирассмотрении вышеуказанных проектов нормативно-правовых актов.Обязательным будет представление ее экспертной оценки порекомендациям, разработанным Министерством финансов Калининградскойобласти, прочими министерствами, агентствами и службами, длямуниципальных образований по вопросам организации бюджетногопроцесса, повышения эффективности расходов и мобилизации доходныхисточников. Важной представляется роль Ассоциации муниципальныхобразований Калининградской области в трансляции прогрессивнойметодической базы, разработанной в рамках реализации Программы, вовсех муниципальных образованиях области. 2. В рамках второго направления, в целях реализации мероприятийПрограммы муниципальные образования в обязательном порядке будутразрабатывать и представлять на рассмотрение рабочей группысобственные программы (планы) мероприятий. В целях реализацииПрограммы в структуре областного бюджета будет сформирован Фондреформирования муниципальных финансов. Постановлением ПравительстваКалининградской области будет утверждено положение о данном фонде. Для участия в конкурсной части Программы реформирования системыуправления общественными финансами Калининградской области в2006-2008 годах в целях получения средств из Фонда реформированиямуниципальных финансов муниципальные образования представляют вМинистерство финансов Калининградской области заявку на участие,включая Программу (план) реформирования управления муниципальнымифинансами. Муниципальные образования, представившие вышеуказанныедокументы, считаются участниками Программы по итогам проведенияконкурса, с ними заключаются соответствующие соглашения и импредоставляются: - полное информационное обеспечение по вопросам Программыреформирования; - консультационная помощь со стороны Министерства финансовКалининградской области; - методические рекомендации по вопросам реализации плановреформирования. Итоги конкурса утверждаются министром финансов Калининградскойобласти и доводятся до межведомственной комиссии по реализацииПрограммы. Муниципальные образования, участники Программы,наделяются правом получения помощи, выраженной в поставкахтехнических средств и программного обеспечения (компьютеров, другихвидов оргтехники), направлении работников финансовых органов наповышение квалификации и переподготовку, а также финансовой помощиза счет средств Программы в соответствии с разработанной системойстимулирования. Для обеспечения дальнейшего участия в Программе и полученияпомощи и поддержки муниципальные образования должны обеспечивать: - представление отчетов и иной информации по выполнениюположений областной программы и планов реформирования управлениямуниципальными финансами ежеквартально или по отдельным запросам; - все возможные меры по выполнению Программы и принятыхпрограмм (планов) реформирования; - доступ уполномоченных лиц к проведению контрольныхмероприятий по выполнению положений, соглашения и заявлений опринципах ответственной бюджетной политики; - целевое использование выделяемых из областного бюджетасредств. Муниципальные образования могут быть исключены из числаучастников Программы, в результате чего прекращаются все виды ихподдержки по Программе. Глава 4. СТИМУЛЫ И СИСТЕМА КОНТРОЛЯ Цель системы стимулирования и контроля - осуществлениезапланированных мероприятий Программы. Система стимулированияреализации Программы направлена на решение следующих задач: - внедрение методов бюджетного планирования, ориентированных нарезультаты; - повышение качества финансового менеджмента и реализация мерпо повышению качества управления бюджетными средствами; - выполнение сводного плана работы по реализации Программыкачественно и в установленные сроки; - формирование и выполнение индивидуальных планов работ органовгосударственной власти качественно и в установленные сроки. Для решения указанных задач Программой предусмотреноформирование фонда поддержки реформы в субъектах бюджетногопланирования. Постановлением Правительства Калининградской областибудет утверждено положение о данном фонде. Стимулирование и контрольбудут интегрированы в систему управления реализацией Программы вдвух аспектах. Первый будет направлен на решение задач и реализациюмероприятий, установленных Программой. Степень участия министерств,агентств и служб в реализации Программы отражена в таблицепредыдущей главы. Ежеквартальные отчеты субъектов бюджетногопланирования и сводные отчеты о реализации Программы будут основнойформой контроля за реализацией Программы со стороны Министерствафинансов Калининградской области и Губернатора Калининградскойобласти соответственно. Средства фонда поддержки реформы в субъектахбюджетного планирования как стимул реализации Программы в данномаспекте будут выделяться субъекту бюджетного планирования только втом случае, если все запланированные в оперативных и годовых планахреализации Программы мероприятия будут выполнены качественно и всрок. Оценивать качество, эффективность и соответствие срокамреализации мероприятий Программы будут межведомственная комиссия пореализации Программы и Министерство финансов Калининградской областис последующим представлением оперативного и итогового отчетов наутверждение Губернатору Калининградской области. Ежеквартальные игодовые отчеты о реализации Программы будут публиковаться наофициальном сайте Министерства финансов Калининградской области. Второй аспект интеграции механизмов стимулирования и контроля всистеме управления Программой будет реализован через механизмподдержки инициатив субъектов бюджетного планирования по реализациимероприятий, развивающих реформу системы управления общественнымифинансами в области (интеграция процедур бюджетирования,ориентированного на результат, формирование регламентов выполненияфункций управления и предоставления бюджетных услуг, внедрениестандартов качества и пр.). Распределение бюджетных средств фондаподдержки реформы в субъектах бюджетного планирования в данномаспекте будет осуществляться на основе результатов оценкипредставляемых в Министерство финансов Калининградской областииндивидуальных планов работ по субъектам бюджетного планирования наконкурсной основе, только в случае их успешного (качественного,эффективного и в срок) выполнения. Оценивать качество, эффективностьи соответствие срокам реализации мероприятий Программы будетМинистерство финансов Калининградской области с последующимпредставлением результатов оценки и предложениями по распределениюсредств между субъектами бюджетного планирования межведомственнойкомиссии (для ознакомления) и Губернатору Калининградской области(для согласования). Отсутствие полномочий по оценке данногонаправления реализации реформы системы управления общественнымифинансами у межведомственной комиссии по реализации Программыобусловлено необходимостью предотвращения "конфликта интересов"(представлять субъект бюджетного планирования в межведомственнойкомиссии по реализации Программы будет руководитель субъектабюджетного планирования), межведомственных конфликтов, обеспеченияобъективности результатов конкурса. Среди направлений использованиябюджетных ресурсов фонда поддержки реформы в субъектах бюджетногопланирования будут предусмотрены: реализация мероприятий поповышению качества финансового менеджмента, результативностибюджетных расходов, эффективности бюджетных услуг; материальноепоощрение сотрудников, принимающих участие в подготовке и реализациимероприятий реформы. Контроль за целевым и эффективным расходованием средствосуществляется Министерством финансов Калининградской области иКонтрольно-ревизионной службой Калининградской области. Глава 5. СТАТУС ПРОГРАММЫ Программа является целевой Программой Калининградской области,утвержденной постановлением Правительства Калининградской области.Программа одобрена межведомственной комиссией по подготовке заявкидля участия в конкурсе на получение субсидий из Фонда реформированиярегиональных и муниципальных финансов в 2006-2008 годах,Калининградской областной Думой, Ассоциацией муниципальныхобразований Калининградской области. Программа является комплексным организационно-методическим ипрактическим планом действий всех органов государственной властиКалининградской области по реформированию системы управленияобщественными финансами Калининградской области и является заявкойКалининградской области на участие в конкурсе, проводимомМинистерством финансов Российской Федерации, по отбору субъектовРоссийской Федерации для распределения субсидий из Фондареформирования региональных и муниципальных финансов федеральногобюджета в 2007 и 2008 годах. Программа имеет открытый характер, позволяющий в процессе еереализации в соответствии с действующим порядком вноситьдополнительные разделы и мероприятия по направлениям, отражающимвновь выявленные проблемы реформирования системы управленияобщественными финансами. (Система в редакции Постановления Правительства Калининградскойобласти от 04.06.2007 г. N 332) Приложение N 1 к целевой Программе Калининградской области "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах" Индикаторы оценки уровня управления региональными финансами +--------+--------------------------------------------+-----------------------+| Коды | Наименования мероприятий и индикаторы | Планируемое || меро- | | состояние на || приятий| | 01.07.2008 |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | Реформа бюджетного процесса и управления расходами |+--------+--------------------------------------------------------------------+| A1 | перевод бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих || | социальные услуги, в форму негосударственных организаций |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | доля расходов на финансирование | -"- || | социальных услуг, предоставляемых | || | негосударственными организациями, | || | составляет не менее 10% от расходов | || | на соответствующие социальные услуги | || | (без учета субвенций на исполнение | || | делегированных полномочий) | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| A2 | совершенствование порядка финансирования || | временных кассовых разрывов |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | прирост просроченной задолженности | -"- || | (за исключением кредиторской) и | || | кредиторской задолженности отсутствует | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| A3 | обязательная публичная независимая экспертиза || | законопроектов в области бюджетного и налогового || | законодательства |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | в последнем отчетном году все | -"- || | законопроекты в области бюджетной и | || | налоговой политики прошли обязательную | || | публичную независимую экспертизу | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| A4 | снижение и ликвидация просроченной кредиторской || | задолженности бюджетов |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | кредиторская задолженность не | -"- || | превышает среднемесячных расходов | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | Бюджетирование, ориентированное на результат |+--------+--------------------------------------------------------------------+| B1 | создание системы учета потребности || | в предоставляемых бюджетных услугах |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | учет результатов оценки потребности | -"- || | в предоставлении бюджетных услуг | || | при формировании расходов бюджетов | || | на очередной финансовый год | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| B2 | установление стандартов качества предоставления || | бюджетных услуг |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | не менее 50% бюджетных расходов | -"- || | (без учета субвенций на исполнение | || | делегированных полномочий) имеют | || | стандарты качества предоставления | || | бюджетных услуг | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| B3 | формирование среднесрочных ведомственных || | программ расходов |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | доля расходов, формируемых в рамках | -"- || | ведомственных программ, составляет не | || | менее 50% расходов бюджета (без учета | || | субвенций на исполнение делегированных | || | полномочий) | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| B4 | формирование среднесрочных региональных || | целевых программ развития |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | соответствие фактических результатов, | -"- || | достигнутых в рамках региональных | || | целевых программ, не менее 70% | || | от запланированных | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| B5 | использование среднесрочного финансового планирования |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | отклонение параметров закона о бюджете | -"- || | на очередной финансовый год | || | от параметров, утвержденных на | || | среднесрочную перспективу (не менее, | || | чем два года назад), не превышает 20% | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| B6 | формирование реестров расходных обязательств |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | все расходы областного бюджета | -"- || | Калининградской области и | || | муниципальных образований регулируются | || | нормативными правовыми актами | || | Калининградской области (муниципальных | || | образований) | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | Административная реформа |+--------+--------------------------------------------------------------------+| C1 | внедрение процедур открытого конкурса на замещение || | государственных должностей и повышения квалификации || | государственных гражданских служащих субъекта || | Российской Федерации |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | организация курсов повышения | -"- || | квалификации не реже чем раз в три | || | года, не менее чем для 50% работников | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | утверждение системы оценки деятельности исполнительных || | органов государственной власти Калининградской области |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | снижение доли расходов на содержание | -"- || | работников органов государственной | || | власти и органов местного | || | самоуправления в общем объеме расходов | || | консолидированного бюджета | || | Калининградской области | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | рост числа жителей на одного работника | -"- || | органов государственной власти | || | и местного самоуправления | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | рост расходов на содержание одного | -"- || | работника органов государственной | || | власти и органов местного | || | самоуправления | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | Реформирование государственного сектора экономики |+--------+--------------------------------------------------------------------+| D1 | повышение уровня платежей населения за || | жилищно-коммунальные услуги при увеличении объема || | социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | средний по Калининградской области | -"- || | фактический уровень платежей граждан | || | за предоставляемые жилищно- | || | коммунальные услуги составляет | || | не менее 95% | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | Совершенствование системы финансирования инвестиций |+--------+--------------------------------------------------------------------+| El | мониторинг реализации инвестиционных проектов, || | реализуемых за счет бюджетных средств |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | в расходах бюджета за последний | снижение доли в || | отчетный год отсутствуют расходы | расходах областного || | на инвестиционные проекты, | бюджета расходов на || | удовлетворяющие условиям для | инвестиционные || | досрочного прекращения их реализации | проекты, || | | удовлетворяющие || | | условиям для || | | досрочного || | | прекращения || | | их реализации |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| E2 | совершенствование процедуры принятия решений || | об осуществлении новых инвестиционных проектов |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | в расходах бюджета за последний | снижение доли в || | отчетный год отсутствуют расходы | расходах областного || | на новые инвестиционные проекты, | бюджета расходов || | по которым эксплуатационные расходы | на новые || | будущих периодов превышают | инвестиционные || | положительный финансовый эффект от их | проекты, по которым || | реализации | эксплуатационные || | | расходы будущих || | | периодов превышают || | | положительный || | | финансовый эффект || | | от их реализации |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | Создание условий для развития доходной базы |+--------+--------------------------------------------------------------------+| F1 | организация оперативного учета задолженности || | перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | объем дебиторской задолженности, | -"- || | рассроченных и отсроченных платежей | || | не превышает 3% доходов бюджета | || | за последний отчетный финансовый год | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| F2 | создание формализованной методики || | оценки финансовых последствий предоставляемых льгот || | (в том числе в виде пониженной ставки) || | по уплате налогов и сборов |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | объем налоговых льгот составляет менее | || | 5% налоговых доходов бюджета | -"- || | за последний отчетный год | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| F3 | повышение деловой активности |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | рост доли продукции малого | рост объема || | предпринимательства в общем объеме | продукции малого || | промышленного производства региона | предпринимательства || | за последний отчетный финансовый год | за последний || | | отчетный финансовый || | | год |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| F4 | организация учета объектов, находящихся в собственности || | Калининградской области, и представление информации || | заинтересованным лицам |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | в последнем отчетном году оценка | -"- || | стоимости объектов, находящихся | || | в собственности субъекта, | || | производилась по утвержденной | || | процедуре | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| F5 | мониторинг эффективности деятельности унитарных || | предприятий и организаций, доли уставного капитала || | в которых принадлежат Калининградской области |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | не менее 90% государственных унитарных | -"- || | предприятий и организаций, доли | || | уставного капитала в которых | || | принадлежат Калининградской области, | || | удовлетворяют установленным критериям | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | Совершенствование долговой политики |+--------+--------------------------------------------------------------------+| G1 | внедрение формализованных процедур управления || | государственным долгом Калининградской области, принятия || | долговых обязательств, их рефинансирования |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | все операции по долговым | -"- || | обязательствам в последнем отчетном | || | году полностью соответствуют | || | установленной процедуре | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| G2 | формализация процедур предоставления государственных || | гарантий Калининградской области |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | все гарантии, выданные в последнем | снижение доли || | отчетном году, полностью соответствуют | гарантий, выданных || | установленной процедуре | не в соответствии || | | с установленной || | | процедурой |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | Совершенствование межбюджетных отношений |+--------+--------------------------------------------------------------------+| | содействие бюджетному процессу в поселениях |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | доля принятых на уровне поселений | -"- || | обязательных нормативных правовых | || | актов, регулирующих бюджетный процесс, | || | составляет не менее 90% от | || | рекомендованного Министерством | || | финансов РФ перечня | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| H1 | внедрение объективных и прозрачных механизмов || | распределения финансовой помощи |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | в последнем отчетном году не менее 80% | -"- || | расходов на предоставление финансовой | || | помощи осуществлялось по утвержденным | || | методикам | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| H2 | формализация процедуры оказания || | инвестиционной финансовой помощи |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | сокращение разрыва в обеспеченности | -"- || | муниципальных образований объектами | || | социальной и инженерной инфраструктуры | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| H3 | формализация процедур предоставления || | бюджетных кредитов местным бюджетам |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | отсутствие просроченной задолженности | -"- || | по предоставленным бюджетным кредитам | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| H4 | организация мониторинга качества управления общественными || | финансами и платежеспособности муниципальных образований |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+| | увеличение за последний отчетный год | -"- || | средней по муниципальным образованиям | || | оценки качества управления финансами | || | и платежеспособности муниципальных | || | образований в сравнении с предыдущим | || | финансовым годом | |+--------+--------------------------------------------+-----------------------+ Приложение N 2 к целевой Программе Калининградской области "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах" Финансовое обеспечение Программы (В редакции Постановления Правительства Калининградской области от 19.10.2009 г. N 605) Таблица+----+---------------------------+-------------------------+-------+--------------------------+---------------------------+| N | Мероприятия | Код классификации | Всего | Всего, первый этап | Всего, второй этап || п/п| | бюджетных расходов | (тыс. | | || | | | руб.) | | || | | | +---------+---------+------+---------+---------+-------+| | | | | средства| субсидии| итого| средства| субсидии| итого || | | | | област- | из фонда| | област- | из фонда| || | | | | ного | реформи-| | ного | реформи-| || | | | | бюджета | рования | | бюджета | рования | || | | | | | регио- | | | регио- | || | | | | | нальных | | | нальных | || | | | | | и муни- | | | и муни- | || | | | | | ципаль- | | | ципаль- | || | | | | | ных | | | ных | || | | | | | финансов| | | финансов| |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 1 | Реализация Программы | | 204118| 19898 | 79591 | 99489| 20926 | 83703 | 104629|+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 2 | Приобретение | 01 15 5220000 607 226, | 45443 | 1380 | 5520 | 6900 | 7709 | 30834 | 38543 || | программного продукта | 01 15 5220000 607 310 | | | | | | | || | по формированию | | | | | | | | || | и исполнению областного | | | | | | | | || | и местных бюджетов | | | | | | | | || | и компьютерной техники, | | | | | | | | || | необходимой для его | | | | | | | | || | установления. | | | | | | | | || | Совершенствование | | | | | | | | || | информационных баз | | | | | | | | || | данных, проведение | | | | | | | | || | обследований на | | | | | | | | || | возможность внедрения | | | | | | | | || | программных продуктов, | | | | | | | | || | разработка технических | | | | | | | | || | заданий и моделей | | | | | | | | || | программного | | | | | | | | || | обеспечения, прочие | | | | | | | | || | мероприятия, связанные | | | | | | | | || | с внедрением | | | | | | | | || | информационно- | | | | | | | | || | аналитических продуктов | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 3 | Приобретение научно- | 01 15 5220000 607 226 | 10520 | 200 | 800 | 1000 | 1904 | 7616 | 9520 || | методических | | | | | | | | || | и публицистических | | | | | | | | || | материалов, | | | | | | | | || | профессиональная | | | | | | | | || | подготовка, | | | | | | | | || | переподготовка и | | | | | | | | || | повышение квалификации | | | | | | | | || | государственных | | | | | | | | || | гражданских служащих | | | | | | | | || | Калининградской | | | | | | | | || | области, муниципальных | | | | | | | | || | служащих, работников | | | | | | | | || | муниципальных | | | | | | | | || | учреждений, а также | | | | | | | | || | лиц, замещающих | | | | | | | | || | выборные муниципальные | | | | | | | | || | должности | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 4 | Обязательные публикации | 01 15 5220000 607 226 | 120 | 0 | 0 | 0 | 24 | 96 | 120 || | в сети Интернет | | | | | | | | || | материалов Программы, | | | | | | | | || | формирование и развитие | | | | | | | | || | сайта Министерства | | | | | | | | || | финансов | | | | | | | | || | Калининградской | | | | | | | | || | области, а также | | | | | | | | || | системы обеспечения | | | | | | | | || | доступа к информации | | | | | | | | || | о деятельности | | | | | | | | || | Министерства финансов | | | | | | | | || | Калининградской области | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 5 | Проведение | 01 15 5220000 607 226 | 20000 | 862 | 3448 | 4310 | 3138 | 12552 | 15690 || | разъяснительных | | | | | | | | || | кампаний и изготовление | | | | | | | | || | разъяснительных | | | | | | | | || | роликов, направленных | | | | | | | | || | на формирование | | | | | | | | || | налоговой дисциплины | | | | | | | | || | и повышение уровня | | | | | | | | || | доходной базы | | | | | | | | || | областного бюджета, | | | | | | | | || | открытости, гласности | | | | | | | | || | и эффективности | | | | | | | | || | расходования бюджетных | | | | | | | | || | средств (социальная | | | | | | | | || | реклама) | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 6 | Проведение экспертизы | 01 15 5220000 607 226 | 63970 | 7236 | 28944 | 36180| 5558 | 22232 | 27790 || | местных бюджетов, | | | | | | | | || | государственных | | | | | | | | || | и муниципальных | | | | | | | | || | учреждений, | | | | | | | | || | государственных и | | | | | | | | || | муниципальных унитарных | | | | | | | | || | предприятий, тарифов | | | | | | | | || | на жилищно-коммунальные | | | | | | | | || | услуги, разработка | | | | | | | | || | концепций и программ | | | | | | | | || | развития бюджетного | | | | | | | | || | сектора, жилищно- | | | | | | | | || | коммунального хозяйства | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 7 | Оказание | 01 15 5220000 607 226 | 1631 | 0 | 0 | 0 | 326 | 1305 | 1631 || | консультационных услуг | | | | | | | | || | по разработке | | | | | | | | || | и внедрению систем | | | | | | | | || | менеджмента качества, | | | | | | | | || | сертификация систем | | | | | | | | || | менеджмента качества | | | | | | | | || | в бюджетных учреждениях | | | | | | | | || | Калининградской области | | | | | | | | || | и Министерстве финансов | | | | | | | | || | Калининградской области | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 8 | Проведение семинаров, | 01 15 5220000 607 226 | 1000 | 0 | 0 | 0 | 200 | 800 | 1000 || | конференций | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 9 | Фонд поддержки реформы | 01 15 5220000 607 290 | 52814 | 10220 | 40879 | 51099| 343 | 1372 | 1715 || | в субъектах бюджетного | | | | | | | | || | планирования | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 10 | Фонд реформирования | 11 03 5220000 197 251 | 8620 | 0 | 0 | 0 | 1724 | 6896 | 8620 || | муниципальных финансов | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 11 | Обслуживание | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 || | и погашение долговых | | | | | | | | || | обязательств | | | | | | | | || | Калининградской области | | | | | | | | || | и кредиторской | | | | | | | | || | задолженности | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 12 | Развитие социальной | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 || | инфраструктуры | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 13 | Реализация социально | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 || | значимых мероприятий | | | | | | | | |+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+| 14 | ИТОГО | | 204118| 19898 | 79591 | 99489| 20926 | 83703 | 104629|+----+---------------------------+-------------------------+-------+---------+---------+------+---------+---------+-------+